Снятие с учета по НДС компании ошибочно получившей свидетельство о постановке на учет

[Гость Жанар]

Вопрос: 1) Компания "А"- резидент Чешской Республики создала в Республике Казахстан филиал. Компания "А" оказывает услуги по разработке ПСД по реконструкции для ГосКазКПредприятия "Б", специалисты из Чехии приезжают в РК. Филиал не занимается предпринимательской деятельностью, доходов не получает. Компания возмещает филиалу понесенные затраты на содержание (зарплата директора, бухгалтера, налоги, канцтовары, аренда офиса и пр.). Является ли возмещение затрат головной компании доходом филиала? Являеся ли филиал плательщиком КПН?

2) При оформлении юридических документов филиала ошибочно было получено свидетельство о постановке на учет по НДС. Но филиал не оказывает работы, услуги, т.е. не возникает НДС к уплате. Как снять с учета по НДС? Имеет ли компания "А" право на возврат НДС по затратам понесенным филиалом в РК?

[Глав.бух.бух]

[quote name='Жанар' date='28.11.2007, 13:36' post='259762']

Вопрос: 1) Компания "А"- резидент Чешской Республики создала в Республике Казахстан филиал. Компания "А" оказывает услуги по разработке ПСД по реконструкции для ГосКазКПредприятия "Б", специалисты из Чехии приезжают в РК. Филиал не занимается предпринимательской деятельностью, доходов не получает. Компания возмещает филиалу понесенные затраты на содержание (зарплата директора, бухгалтера, налоги, канцтовары, аренда офиса и пр.). Является ли возмещение затрат головной компании доходом филиала? Являеся ли филиал плательщиком КПН?

Филиал иностранного юр.лица--предполагает осуществление предпринимательской деятельности

Представительство юр.лица- не осущестляет предпринимательскую деятельность и финансируется головной компанией.

Для Филиала - доходы которые вам отправляет казахстанский заказчик - будут считаться доходами Филиала.

Возможно оборотам ваш Филиал вы уже плательщик по НДС.

Филиал плательщик КПН см.схему:

Доход из казахстанских источников

(Расходы Филиала)

(Расходы Головной компании) См.НК .ст.195, 196

Налогооблагаемый доход

КПН 30 % (При наличии Справки НК можно зачесть в Чешской Республике)

Чистый доход

Налог на чистый доход нерезидента 15%

2) При оформлении юридических документов филиала ошибочно было получено свидетельство о постановке на учет по НДС. Но филиал не оказывает работы, услуги, т.е. не возникает НДС к уплате. Как снять с учета по НДС? Имеет ли компания "А" право на возврат НДС по затратам понесенным филиалом в РК?

Изменено 28 Ноября 2007 пользователем Глав.бух.бух

[Гость Гость]

[quote name='Жанар' date='28.11.2007, 13:36' post='259762']

Вопрос: 1) Компания "А"- резидент Чешской Республики создала в Республике Казахстан филиал. Компания "А" оказывает услуги по разработке ПСД по реконструкции для ГосКазКПредприятия "Б", специалисты из Чехии приезжают в РК. Филиал не занимается предпринимательской деятельностью, доходов не получает. Компания возмещает филиалу понесенные затраты на содержание (зарплата директора, бухгалтера, налоги, канцтовары, аренда офиса и пр.). Является ли возмещение затрат головной компании доходом филиала? Являеся ли филиал плательщиком КПН?

Филиал иностранного юр.лица--предполагает осуществление предпринимательской деятельности

Представительство юр.лица- не осущестляет предпринимательскую деятельность и финансируется головной компанией.

Для Филиала - доходы которые вам отправляет казахстанский заказчик - будут считаться доходами Филиала.

Возможно оборотам ваш Филиал вы уже плательщик по НДС.

Филиал плательщик КПН см.схему:

Доход из казахстанских источников

(Расходы Филиала)

(Расходы Головной компании) См.НК .ст.195, 196

Налогооблагаемый доход

КПН 30 % (При наличии Справки НК можно зачесть в Чешской Республике)

Чистый доход

Налог на чистый доход нерезидента 15%

2) При оформлении юридических документов филиала ошибочно было получено свидетельство о постановке на учет по НДС. Но филиал не оказывает работы, услуги, т.е. не возникает НДС к уплате. Как снять с учета по НДС? Имеет ли компания "А" право на возврат НДС по затратам понесенным филиалом в РК?

См. НК Ст.210

Снять только через два года и после налоговой проверке НДС

[Гость Гость]

И два года будете сдавать 300 и 307