НДС при закрытии предприятия

[Гость Гость_гость_*]

Подскажите, пожалуйста, как поступить в следующей ситуации:

предприятие ликвидируется, при этом имеется приличная сумма НДС, которую должен вернуть НК. НДС

образовался от предоставленных услуг нашему предприятию. Надежда на возврат НДС из бюжета минимальная. Будет ли нарушением отнесение суммы НДС на увеличение стоимости услуг через корректировку в дополнительной 300.00 форме и взятием на вычеты в в налоговом учете? Счет-фактура на услуги имеется.

[POLIN]

Это будет нарушением правил ведения налогового учета.

Отнесение НДС на себестоимость товара не предусмотрена в Вашем случае, когда он подлежит возврату.

Отнеся НДС на себестоимость Вы получите вычет и экономию подоходного налога в размере ставки КПН.

Накажут сурово за такой вычет.

[POLIN]

Кстати, если вы требуете возврата по НДС образовавшегося от предоставленных услуг, и теперь закрываетесь - это нонсенс. Будут считать формирование себестоимости продукции, если вели предпринимательскую деятельность. Если не вели - уберут из зачета.

При закрытии, ситуация достаточно однозначна:

- или Вы имеете остаток товара, по которым этот НДС висит на лицевом счете;

- или продавали товары (работы, услуги) ниже себестоимости, используя таким образом их стоимость не в целях облагаемых оборотов (если это так, то следовало сделать корректировку по зачету);

- или Вам НДС налоговики не должны (если только это не фактическая переплата в бюджет или нулевая ставка НДС на возврат).

[Гость Гость]

Был уплачен НДС за нерезидента путем перечисления с расчетного счета. В этом случае возможно ли взять на вычеты, либо вернуть с бюджета. Остатка товаров и основных средств на балансе нет.

[POLIN]

Если данное перечисление просто элементарная переплата относительно НДС с нерезидента, заявленного в бюджет по форме 300.00 - то она подлежит возврату.

НК РК ст.39:

1. Суммой излишне уплаченных налога, платы, пени признается разница между уплаченной и начисленной к уплате суммами налога, платы, пени в бюджет за налоговый период с учетом обязательств по данному виду налога, платы, пени за предыдущие налоговые периоды.

НК РК ст.40:

1. Сумма излишне уплаченного налога, платы, пени подлежит перечислению на банковский счет налогоплательщика по его заявлению после проведения зачетов, предусмотренных статьей 39 настоящего Кодекса.