Налоговая отчетность НДС у источника выплаты

[Глав.бух.бух]

Уважаемые Форумчане,

Кто сталкивался с проблемой , пожалуйста дайте свои комментарии.

ТОО не является плательщиком по НДС и не сдает декларации по НДС (форма 300) и 307 форму. Нерезидентом оказаны услуги, которые подлежат уплате НДС у источника. Вопросы:

1) ТОО должно сдать Декларацию по НДС и указать в одном из приложений обязательства уплате по НДС у источника ?

2) Если ответ да к п.1) возникают у ТОО в дальнейшем сдача деклараций по НДС ?

3) Будет ли признан начисленный и уплаченный НДС за нерезидента вычитаемым расходом, если НДС нельзя взять в зачет, потому что ТОО не является плательщиком по НДС.

Спасибо всем отклинувшимся на мою проблему. :biggrin:

[Laimа]

1) ТОО должно сдать Декларацию по НДС и указать в одном из приложений обязательства уплате по НДС у источника ?

1) Декларацию сдавать не нужно, так как

3) Будет ли признан начисленный и уплаченный НДС за нерезидента вычитаемым расходом...

будет вычитаемым расходом

Изменено 16 Января 2008 пользователем Laim@

[Глав.бух.бух]

Лаймочка: А на основании какого докумена (только не Акта проверки) должно возникнуть обязательство по уплате НДС за нерезидента на лиц.счете ТОО.

[Laimа]

Если у вас за нерезика есть НДС, значит есть и налог с дохода. имхо я предполагаю. что у вас есть отчет по форме 106...В-общем, истина гдето рядом)))))

Как это по налоговой пройдет по лицевому счету я уточну.

А за Лаймочку - отдельное спасибо)))))

Изменено 16 Января 2008 пользователем Laim@

[Глав.бух.бух]

Как доп. информация : У нас есть сертификат Резиденства (нашего нерезидента)- т.е. отпадает сдача 106 формы. И услуги оказывались не на территори РК.

Жду вашего ответа.

Изменено 16 Января 2008 пользователем Глав.бух.бух

[Laimа]

Начну с того, что с похожими проблемами на практике сталкивалась я. Поэтому для уточнения:

Как доп. информация : У нас есть сертификат Резиденства (нашего нерезидента)- т.е. отпадает сдача 106

- резидент какого государства ваш нерези-т?

И услуги оказывались не на территори РК.

имхо смутно так предчувствую, что услуги будут транспортные))))

Просьба - поподробней опишите проблему, я со своей практики вам что-нибудь подскажу. :biggrin:

Изменено 16 Января 2008 пользователем Laim@

[Глав.бух.бух]

Нерезидент- Украина.

Мы приобрели подписку на подключение к сайту или базе данных .Данная услуга приравнивается к услуге по обработке информации. НК ст . 215 п.4).

[Глав.бух.бух]

Уважаемые мэтры форума- Polin, Andre, Александр Чашечкин , Нурлан Алимбетов.

Даже если вы не сталкивались на практике может вы сможете помочь.

[Глав.бух.бух]

UP.

Я все понимаю- отчетный период. Но пожалуйста правда нужна очень помощь. Тоже хочется во время сдаться.

[POLIN]

Уважаемые Форумчане,

Кто сталкивался с проблемой , пожалуйста дайте свои комментарии.

ТОО не является плательщиком по НДС и не сдает декларации по НДС (форма 300) и 307 форму. Нерезидентом оказаны услуги, которые подлежат уплате НДС у источника. Вопросы:

1) ТОО должно сдать Декларацию по НДС и указать в одном из приложений обязательства уплате по НДС у источника ?

Вопрос обсуждался в высоких инстанциях, и выводы следующие.

Вы не должны в данном случае сдавать отчетность по НДС, так как не состоите по учету по нему, а следовательно и не являетесь его плательщиком. Налоговый Кодекс наделяет обязанностью платить НДС при соблюдении условия постановки на учет::

НК РК ст.207:

1. Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:

1) следующие лица, которые встали на учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан в соответствии со статьей 208 настоящего Кодекса:

индивидуальные предприниматели;

юридические лица, за исключением государственных учреждений; нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение;

2) структурные подразделения юридического лица, признанные самостоятельными плательщиками налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 6 статьи 208 настоящего Кодекса.

НО! Данный оборот будет основанием для подсчета оборотов по реализации, по статье 208 НК РК:

1. Лица, указанные в подпункте 1) пункта 1 статьи 207 настоящего Кодекса, обязаны подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость не позднее пятнадцати календарных дней со дня окончания любого периода (не более двенадцатимесячного), по итогам которого размер оборота по реализации товаров (работ, услуг) превысил минимум оборота по реализации, устанавливаемый пунктом 3 настоящей статьи.

В данном случае ведете учет оборотов по предлагаемой в пункте схеме, суммируя их.

НК РК ст.208:

3. Минимум оборота по реализации составляет 15 000-кратную величину месячного расчетного показателя, установленного на последний месяц периода, указанного в пункте 1 настоящей статьи.

Ориентируетесь в определении оборота на данную сумму.

НК РК ст.221:

1. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом.

Сумма от такого рода работ (услуг) - составляющая оборота по реализации, который является основанием для определения обязательства постановки на учет, в рамках статьи 208 НК РК.

Я все понимаю- отчетный период. Но пожалуйста правда нужна очень помощь. Тоже хочется во время сдаться.

Да, работа - ЗАДАВИЛА....

Вот только на Ваш призыв откликаюсь, так как отчетность (чтоб ее)... :biggrin:

[Глав.бух.бух]

Уложилось. Большое спасибо.