Выставление кредит-счета в январе 2008 г. по ставке 13% или 14% НДС

[Гость Айнагуль Канаева]

Добрый день.

В декабре 2007 была выставлена счет-фактура по ставке 14%, в январе 2008 года выяснилось, что этот счет неверен и был выставлен кредит-счет с 13% НДС, так как датировалась 31 январем 2008. Однако, компания-плательщик заявляет, что мы должны выставить кредит-счет на всю сумму с 14% НДС.

Вопросы:

1) Правильно ли требует компания-плательщик, что мы должны выставить кредит-счет с 14% НДС от 31 января 2008, так как с 1 января этого года НДС составляет 13%?

2) Какой бы не был ваш ответ, просим подтвердить это документально, или указать ссылку на соответствующую подтверждающую статью или постановление.

Спасибо!

[Julija]

Поясните, что послужило основанием оформления корректировочного счета ? Что значит , "выяснилось, что счет был неверен" ?

[Гость Гость]

Поясните, что послужило основанием оформления корректировочного счета ? Что значит , "выяснилось, что счет был неверен" ?

Наша компания оказывает сервисные услуги, и оказалось, что некоторые работники задействованные в данном контракте не работали в декабре, в соотвествии с этим был сделан частично корректировочный счет.

[June]

Вопросы:

1) Правильно ли требует компания-плательщик, что мы должны выставить кредит-счет с 14% НДС от 31 января 2008, так как с 1 января этого года НДС составляет 13%?

Поскольку коректировка производится за 2007год, то и НДС надо корректировать по ставке 14%. Смотрите ББ за 2008год, номер 1, кажется. Ссылки на статью нет и никто вам не даст, рассуждайте логически.

[Гость Valenta]

В принципе это зависит от периода признания доходов-расходов. В вашем случае надо указать 14% раз речь идет о 2007 годе.

[POLIN]

1) Правильно ли требует компания-плательщик, что мы должны выставить кредит-счет с 14% НДС от 31 января 2008, так как с 1 января этого года НДС составляет 13%?

2) Какой бы не был ваш ответ, просим подтвердить это документально, или указать ссылку на соответствующую подтверждающую статью или постановление.

По сути, если пользоваться только законными ссылками:

Налоговый Кодекс однозначно трактует в статье 245 ставку налога на добавленную стоимость в размере 13 %.

НК предусматривает только:

1. Действующую в рамках налогового законодательства ставку 13 %;

2. действующую в рамках законодательства ставку 0%;

3. действующую в рамках отдельных недропользовательских контрактов с государством ставку НДС на дату заключения контракта действующего законодательства, соотносимого с периодом контракта

Никаких иных исключений, которые были бы законными в части проводимых корректировок нет.

Обратите так же внимание, на статью 243 НК РК, которая регулирует порядок выставления корректировочных счетов фактур:

1. При корректировке размера облагаемого оборота составляется дополнительный счет-фактура, в котором указываются:

1) порядковый номер и дата составления дополнительного счета-фактуры;

2) порядковый номер и дата составления счета-фактуры, к которому составляется дополнительный счет-фактура;

3) наименование, адрес и регистрационный номер поставщика и получателя товаров (работ, услуг);

4) размер корректировки облагаемого оборота без учета налога на добавленную стоимость;

5) сумма налога на добавленную стоимость.

Нет ссылок на применение ставок корректируемых сумм платежей относительно ставок корректируемых периодов. Следовательно, нет и самодеятельности в данном вопросе.

Что имеем на практике?

Несколько уклончивых, практически некомпетентных ответов из самого главного Налогового Комитета РК, никак не комментирующих ситуацию с точки зрения закона и здравого смысла, и всякий раз отпрыгивающих от своих же ответов, в случаях с судебными разбирательствами.

Складывается однозначная ситуация, где вопрос отдан на откуп судов.

Следовательно, чтобы не ругаться с клиентом и не подвергаться гонениям со стороны НК будет разумнее всего:

1. Выставить корректировочный счет фактуру с НДС, который был в рассматриваемом периоде

2. Сдать дополнительную декларацию

Это белое пятно в законе о налогах.

В данном случае не будет штрафных санкций. И нигде в НК данное действие не комментируется как противоречащее законодательству.

Вы будете избавлены от погрешностей в заполнении формы 300.00.

Не получите от НК уведомления, что налоговая отчетность не корректна и нуждается в исправлении.