Что является доходом туристского агентства: первоначально полученные деньги или комиссионные?

[Гость Чаплинская Ольга]

Добрый день!

У нас туристское агентство. Мы продали тур в Израиль. Выбили чек на всю полученную сумму от туристов, затем отправили необходимую сумму банковским переводом туроператору в Израиль. Хотелось бы узнать, что является нашим доходом? Та сумма, которую мы получили первоначально или же наши комиссионные? И на что должен начисляться НДС?

[Tyler Durden™]

Добрый!

А бухгалтера у Вас нету? Желательно бухгалтера все же при себе иметь, хотя бы приходящего.

ИМХО

НДС Ваш на комиссионных.

НДС израильтян д.б. включен в сумму, выплаченную им.

комиссионные - Ваша прибыль.

все, полученные Вами деньги - Ваш доход

все, переданные Вами деньги - Ваш расход

[Гость Гость]

Tyler Durden™

Спасибо большое за ответ!

Но в воздухе повис еще один вопрос: на какую сумму нужно выбивать чек? На полученную от туристов или же на нашу комиссию?

[POLIN]

Ваше налогообложение будет зависеть от формы сделки, заключенной с туроператором.

Если договор соответствует условиям договора поручения (ГК РК ст.846), т.е. Вы действуете от имени, и за счет другой стороны, и получаете за это вознаграждение - то Ваше налогообложение будет предусматривать в части дохода лишь сумму оговоренного вознаграждения. Весь учет будет строиться на этом принципе.

Если признаки договора более соответствуют договору комиссии (ГК РК ст.865) - то Вы действуете от своего имени и за счет комитента (туроператора) - налогообложение осуществляется со всей суммы полученного дохода, который должен быть полностью зафиксирован в ККМ (если Ваш статус налогообложения предсуматривает его использование).

И на что должен начисляться НДС?

В части договора комиссии это регулируется понятием размера облагаемого оборота в НК РК, т.е. вся сумма оборота по реализации является объектом обложения НДС.

В части договора поручения, действует статья 214 НК РК:

1. Отгрузка товара, выполнение работ или оказание услуг поверенным от имени и за счет доверителя не являются оборотом по реализации поверенного.

Следовательно, договор поручения позволяет Вам считать объектом обложения НДС сумму Вашего вознаграждения.

Однако, могу совершенно точно предположить, что Вам не удастся осуществить все положения договора поручения буквально, по требованиям ГК, так как Ваш партнер - нерезидент РК, и если на территории Казахстана у него нет постоянного представительства, то осуществлять сбор доходов ни посредством кассового аппарата, зарегистрированного на имя израильской стороны, ни каким либо иным путем Вам не представляется возможным, кроме как самим собирать и перечислять денежные средства, как посреднику в сделке.

Так что лучше сразу изучите условия налогообложения договора комиссии, и пользуйтесь им.