Чей РНН указывается в приложении 12 к форме 100.00?

[Гость Эльвира]

Что является расходами в целях обложения корпоративным подоходным налогом для рынка? Как быть с расходами, понесенными нашими работниками и оформленными закупочными актами на нашем же рынке? К примеру, покупка канцелярских товаров для бухгалтерии. Какой РНН указывается в приложении 12 к форме 100: РНН физического лица (реализующего товары на основе разового талона) или наш собственный РНН?

[Гость Гость]

вы приобретаете канц.товары у физ.лиц, торгующих на рынке, поэтому и указывать необходимо РНН продавца, т.е. физического лица.

[Aliya_A]

А в случае камерального контроля? если физ лицо не зарегистирировано в качетсве ИП, то не возникнут ли вопросы у налогового органа, чей РНН указан в 12 приложении?

Согласно п2 ст 92 НК РК Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с получением совокупного годового дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически произведены, за исключением расходов будущих периодов.

В соответствии со ст. 372 НК РК специальный налоговый режим на основе разового талона применяют физические лица, деятельность которых носит эпизодический характер (в общей сложности не более девяноста дней в году).

В соответствии с п. 3 ст. 373 Налогового кодекса физические лица, осуществляющие деятельность эпизодического характера на основе разового талона без применения наемного труда, не являются плательщиками социального налога и освобождаются от государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Однако в если физические лица, осуществляющие деятельность на основе разового талона, по истечении 90 дней осуществления деятельности обязаны зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Я думаю, что надо запросить у физ лица свидетельство ИП и товарный чек оформленный соответствующим образом и на основнии этих документов относить на вычеты и отражать в 12 приложении.