Будет ли КПН отнесен на вычеты, в случае выплаты денег клиенту-нерезиденту РК за оказание услуг?

[Гость Алмат Нурсеитов]

Один из учредителей ТОО, являющийся нерезидентом РК, намеревается заплатить клиенту за кое-какие услуги для ТОО, который также является нерезидентом РК. С целью экономии времени на создание межд. договора, паспорта сделки и т.д. Затем этот учредитель намеревается возместить затраты у ТОО путем выставления счета. Будет ли подоходный налог вычитаем при определении СГД?

Спасибо

[Гость Tatyana Anatolievna]

Как говориться, чтобы получить правильный ответ, необходимо задать правильный вопрос.

Для того, чтобы получить простой ответ, Вы Алмат, написали слишком много, а чтобы получить ответ в соответствии с написанным вопросом, Вы дали слишком мало информации.

Если в общих чертах, то подоходный налог, удержанный с доходов нерезидентов, полученных из источников РК, идет на вычет только в составе суммы выставленного нерезидентом инвойса.

Простыми словами - на вычет может пойти только сумма инвойса. Если вы удержали налог с суммы инвойса и уплатили нерезиденту сумму за вычетом налога, то при исчислении КПН берете на вычет всю сумму инвойса, т.е. уплаченное нерезиденту и удержанное с него в виде налога.

Если же Вы уплатили налог сверх суммы, указанной в инвойсе, т.е. нерезиденту перечислили 100% от указанного в инвойсе, а потом еще и в бюджет заплатили какую-то сумму, так вот то, что ушло в бюджет, на вычет не пойдет (подарки у нас в вычеты не включаются - не признает НК, что они связаны с предпринимательской деятельностью).

Но бывают правильно составленные договоры.

А вообще, есть несколько писем НК МФ по этому вопросу.