LoraL Опубликовано 17 Марта 2008 Жалоба Опубликовано 17 Марта 2008 Добрый день! Директор нерезидент осуществляет руководство, пока нет разрешения на найм, з/пл не начисляется. Но наша компания оплачивает за него аренду его квартиры. По налогам - только ИПН за нерезидента у источника? Накручивать сверху стоимости квартиры? Отчетная ф 201.06 - квартально? Заранее спасибо всем.
Гость Valenta Опубликовано 17 Марта 2008 Жалоба Опубликовано 17 Марта 2008 (изменено) Добрый день! Директор нерезидент осуществляет руководство, пока нет разрешения на найм, з/пл не начисляется. Но наша компания оплачивает за него аренду его квартиры. По налогам - только ИПН за нерезидента у источника? Накручивать сверху стоимости квартиры? Отчетная ф 201.06 - квартально? Заранее спасибо всем. Директор=нерезидент не имеет права управления без визы и эта ситуация грозит выдворением. Он не имеет права подписывать документы и нести ответственность за свои распоряжения. Как он руководит вашим предприятием и на каком основании вы отчитываетесь по ф 201-06? Изменено 17 Марта 2008 пользователем Valenta
LoraL Опубликовано 18 Марта 2008 Автор Жалоба Опубликовано 18 Марта 2008 Директор=нерезидент не имеет права управления без визы и эта ситуация грозит выдворением. Он не имеет права подписывать документы и нести ответственность за свои распоряжения. Как он руководит вашим предприятием и на каком основании вы отчитываетесь по ф 201-06? Мы еще не отчитывались, поэтому и спрашиваем. Мы оплачиваем ему аренду квартиры, комм. усл и пр. Как облагать эти выплаты и надо ли их показывать в 201.06? 101.06 это для нерезидентов юр.лиц, насколько я понимаю. Документы подписывает по доверенности зам.
Гость Valenta Опубликовано 18 Марта 2008 Жалоба Опубликовано 18 Марта 2008 Мы еще не отчитывались, поэтому и спрашиваем. Мы оплачиваем ему аренду квартиры, комм. усл и пр. Как облагать эти выплаты и надо ли их показывать в 201.06? 101.06 это для нерезидентов юр.лиц, насколько я понимаю. Документы подписывает по доверенности зам. Точно не могу сказать ,но думаю что квартиру оплачивать как гостю по договору как на фл нерезидента. В его ситуации надо ждать легализации. Я так понимаю он не участник ?
LoraL Опубликовано 18 Марта 2008 Автор Жалоба Опубликовано 18 Марта 2008 Нет, он назначенный директор, сог-но Уставу. ждем легализации, а как все-таки с налогами и формами отчетности?!
Гость Valenta Опубликовано 18 Марта 2008 Жалоба Опубликовано 18 Марта 2008 Пока не легализуется то не имеет права работать. Вы можете его пригласить и по договору и оплачивать за него квартиру но только не как за работника ,а как услуги нерезидента. Я бы сделала так, без вычетов.
LoraL Опубликовано 19 Марта 2008 Автор Жалоба Опубликовано 19 Марта 2008 Пока не легализуется то не имеет права работать. Вы можете его пригласить и по договору и оплачивать за него квартиру но только не как за работника ,а как услуги нерезидента. Я бы сделала так, без вычетов. Понятно, что без вычетов. Как платить налог и как отчитываться, по какой форме. За кваратиру, напр, платим, 100 000. Мы накручиваем ИПН 10% сверху. А в какой отчет это включать и как ? Просто как начисленную сумму ИПН?! Или нужно ф.201.06?
Гость Valenta Опубликовано 21 Марта 2008 Жалоба Опубликовано 21 Марта 2008 Понятно, что без вычетов. Как платить налог и как отчитываться, по какой форме. За кваратиру, напр, платим, 100 000. Мы накручиваем ИПН 10% сверху. А в какой отчет это включать и как ? Просто как начисленную сумму ИПН?! Или нужно ф.201.06? Непонятно на основании какого документа вы оплачиваете квартиру? Вроде по вшему ответу напрашивается ИТД - но вы не имеете права его заключать без легализхации. Или он здесь от ЮЛ ? В каком качестве и от кого вы ему оплачиваете ?. На основании чего вы этому лицу оплачиваете квартиру ? ***** К размышлению... Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 11.10.2006 года № НК-УМН-3-16/9392 "О доходах иностранного капитала" Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан относительно порядка применения пункта 6-1 статьи 177 Налогового кодекса, сообщает следующее. В соответствии с пунктом 6-1 статьи 177 Налогового кодекса нерезидент, оказывающий услуги по предоставлению иностранного персонала для работы на территории Республики Казахстан иному юридическому лицу, в том числе нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, не образует постоянное учреждение по таким услугам в Республике Казахстан при одновременном выполнении следующих условий: если такой персонал действует исключительно от имени и в интересах юридического лица, которому он предоставлен; нерезидент, оказывающий услуги по предоставлению иностранного персонала, не несет ответственности за результаты работы такого персонала, выполняемой в Республике Казахстан; доход нерезидента от оказания услуг по предоставлению иностранного персонала определяется с учетом времени выполнения таким персоналом своих обязанностей от имени и в интересах юридического лица, которому он предоставлен, и не должен превышать десять процентов от общей суммы затрат нерезидента по предоставлению такого персонала. При этом данные условия должны подтверждаться соответствующим договором. В соответствии с вышеизложенной нормой, если иностранный персонал, предоставленный юридическим лицом-нерезидентом, будет действовать исключительно от имени и в интересах Филиала, при этом нерезидент не будет нести ответственность за результаты работы такого персонала в Республике Казахстан, и доход юридического лица-нерезидента, полученный от оказания услуг по предоставлению персонала, не будет превышать десять процентов от общей суммы затрат по предоставлению такого персонала то, деятельность юридического лица-нерезидента по предоставлению персонала не приведет к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан. Причем общая сумма затрат юридического лица-нерезидента определяется без учета вознаграждения (дохода) юридического лица-нерезидента за оказанные услуги по предоставлению иностранного персонала. Согласно положениям пункта 6-1 статьи 177 Налогового кодекса для подтверждения общей суммы затрат на оказание услуг по предоставлению иностранного персонала нерезидент обязан представить получателю услуг копии учетной документации. В соответствии с пунктом 1 статьи 66 Налогового кодекса учетная документация представляет собой первичные документы, регистры бухгалтерского учета и иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налоговых обязательств. Таким образом, при выполнении условий, установленных данным пунктом статьи 177 Налогового кодекса, и в случае оказания таких услуг исключительно за пределами Республики Казахстан, доходы юридического лица-нерезидента от оказания таких услуг не являются доходами из источников в Республике Казахстан и, соответственно, не подлежат налогообложению у источника выплаты в Республике Казахстан. В соответствии с подпунктом 14) статьи 178 Налогового кодекса доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам) или по иным договорам гражданско-правового характера являются доходами из источников в Республике Казахстан. Однако в случае если со страной резидентства нерезидента заключена Конвенция об избежание двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал (далее - Налоговая конвенция), нерезидент вправе применить положения такой Налоговой конвенции согласно пункту 5 статьи 2 Налогового кодекса. Согласно пункту 2 статьи «Зависимые личные услуги» Налоговой конвенции, несмотря на положения пункта 1, вознаграждение, полученное резидентом Договаривающегося Государства в связи с работой по найму, выполняемой в другом Договаривающемся Государстве, облагается налогом только в первом упомянутом Государстве, если: а) получатель находится в другом Государстве в течение периода или периодов, не превышающих в общей сложности 183 дней в любом 12-месячном периоде, начинающемся или оканчивающемся в соответствующем фискальном году; и б) вознаграждение выплачивается нанимателем, или от имени нанимателя, не являющегося резидентом другого Государства; и в) расходы по оплате труда не несет постоянное учреждение или постоянная база, которую наниматель имеет в другом Государстве. При одновременном выполнении условий пункта 2 статьи «Зависимые личные услуги» Налоговой конвенции, доходы физических лиц-нерезидентов из источников в Республике Казахстан подлежат освобождению от налогообложения в Республике Казахстан. Следует отметить, что согласно пункту 67 главы 14 Инструкции о порядке применения Конвенций (Соглашений) об избежание двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал (имущество), заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами, утвержденной совместными приказами Министра финансов Республики Казахстан от 2 декабря 1999 г. № 643 и Министра государственных доходов Республики Казахстан от 2 декабря 1999 г. № 1478 и зарегистрированной в Министерстве юстиции Республики Казахстан 06.01.2000 г. № 1021 (далее – Инструкция), фактическим работодателем (нанимателем) является пользователь рабочей силы, который осуществляет руководство деятельностью работника, создает условия для осуществления трудовой деятельности (предоставляет средства и орудия труда, инструктирует, оплачивает труд работника) и несет ответственность за работника на месте осуществления деятельности. Следовательно, поскольку нерезидент, предоставляющий иностранный персонал, не несет ответственности за работников и не рассматривается в качестве работодателя, то в данном случае пользователем иностранного персонала и нанимателем такого персонала является Филиал Следовательно, не выполняется условие пункта 2 б) статьи «Зависимые личные услуги» Налоговой конвенции. Таким образом, доходы вышеуказанных физических лиц-нерезидентов от оказания услуг на территории Республики Казахстан в соответствии с положениями Налоговой конвенции подлежат налогообложению в Республике Казахстан в порядке, установленном пунктом 2 статьи 187 или подпунктом 2) пункта 1 статьи 191 Налогового кодекса, в зависимости от того, кем выплачивается доход. Кроме того, согласно пункту 1 статьи 316 Налогового кодекса доходы иностранного персонала, указанного в пункте 6-1 статьи 177 Налогового кодекса, также являются объектом обложения социальным налогом. Заместитель Председателя Налогового комитета МФ РК Н. Усенова
Гость Гость_LoraL_* Опубликовано 21 Марта 2008 Жалоба Опубликовано 21 Марта 2008 "Непонятно на основании какого документа вы оплачиваете квартиру? Вроде по вшему ответу напрашивается ИТД - но вы не имеете права его заключать без легализхации. Или он здесь от ЮЛ ? В каком качестве и от кого вы ему оплачиваете ?. На основании чего вы этому лицу оплачиваете квартиру ?" 1) оплачиваем на основании Договора с ИП арендодателем 2) Он - нерезидент-здесь назначенный руководитель сог-но устава от компании учредителя (учред - Юр /лицо - нерезидент) 3) оплачиваем ему от имени нашего ТОО 4)Что должно быть в основании? Я и спрашиваю как надо сделать правильно? Он живет здесь, получает пока все доки для своей легализации, руководит ТОО без права подписи юр. док-тов (пока), з/пл получает из Германии, а квартиру здесь оплачиваем ему мы! Вот и стоит вопрос- как это все правильно оформить, какие налоги заплатить и какую форму сдавать?
Гость Гость Опубликовано 21 Марта 2008 Жалоба Опубликовано 21 Марта 2008 Непонятно на основании какого документа вы оплачиваете квартиру? Вроде по вшему ответу напрашивается ИТД - но вы не имеете права его заключать без легализхации. Или он здесь от ЮЛ ? В каком качестве и от кого вы ему оплачиваете ?. На основании чего вы этому лицу оплачиваете квартиру ? ***** Наш руководитель- нерезидент, назначенный согласно уставу от учредителя юр/лица нерезидента. Зар/плату он получает из Германии, живет здесь и сейчас получает документы на легализацию и руководит ТОО без права подписи юр.документов. Оплачиваем за квартиру мы сог-нораспоряжения учредителя. С арендодателем заключен договор о найме квартиры, на основании этого мы и оплачиваем. Стоит вопрос как правильно это провести по бухгалтерии, с какими налогами, не углубляясь в юриспруденцию -имеет право, не имеет, выдворят- не выдворят. Пусть он будет проходить как наблюдатель от учредителя, по моему это не суть важно! Главное, что мы оплачиваем за нерезидента физ. лицо квартиру- как отчитаться перед НК и что заплатить в НК?!
Гость Гость_LoraL_* Опубликовано 30 Марта 2008 Жалоба Опубликовано 30 Марта 2008 Пожалуйста, помогите! Квартал заканчивается, надо как-то отчитаться и заплатить налоги (чтобы спать спокойно!), а я никак не могу окончательно понять. Пока что накручиваем 10% сверху суммы аренды и квартплаты и все. Но кажется что-то должно быть не так....
Гость Гость_LoraL_* Опубликовано 31 Марта 2008 Жалоба Опубликовано 31 Марта 2008 Кто знает!!!!! Не видно моих дополнений и ответов!!!
Гость Гость_LoraL_* Опубликовано 3 Апреля 2008 Жалоба Опубликовано 3 Апреля 2008 пожалуйста, помогите
Рекомендуемые сообщения