Особенности налогового учета на общеустановленном режиме

[Адал]

 

В связи с принятием этого убийственного НК, меня спихивают на ОУР. Можете в двух словах описать что ТОО-шка может брать на вычеты? С этим режимом сталкиваюсь первый раз, пока понятия не имею что куда.

В частности: аренда помещения, если арендодатель на СНР, то брать в зачет нельзя, да? Коммуналка за помещение, если начисляется как физ. лицу, тоже нельзя? Аренда транспорта у физ лица? Если ТОО купит в кредит авто с салона (либо коммерческое, либо обычное) - можно ли брать в зачет расходы по платежам за кредит, НДС вроде так и так за авто брать нельзя?

И еще момент - ТОО на НДС (пока еще на СНР), хочет поменять принадлежащее ему нежилое помещение на авто с физ. лицом договором мены. По договору стоимость недвижимости и авто будут признаны равнозначными. Какими налогами будет облагаться такая сделка для ТОО? Вроде как налоговая будет рассматривать договор мены как две отдельных купли продажи? Т.е. заставит с недвижимости после реализации платить НДС и в случае, если по договору стоимость помещения будет больше покупной, будет еще налог на прирост стоимости (10% от разницы купил-продал)?

Изменено 27 Октября пользователем Ирина Локтионова

[Ирина Локтионова]

В 25.10.2025 в 19:43, Адал сказал:

Можете в двух словах описать что ТОО-шка может брать на вычеты?

В даух словах - все расходы, котороые произведены в целях осуществления предпринимательской деятельности ТОО и подтверждены необходимыми документами. А вообще там очень много нюансов и в случае перехода на ОУР настоятельно рекомендую нанять бухгалтера.

В 25.10.2025 в 19:43, Адал сказал:

В частности: аренда помещения, если арендодатель на СНР, то брать в зачет нельзя, да? Коммуналка за помещение, если начисляется как физ. лицу, тоже нельзя?

Да, нельзя.

В 25.10.2025 в 19:43, Адал сказал:

Аренда транспорта у физ лица?

Можно, но при этом надо заплатить с дохода физлица ИПН и обязательные соц. платежи.

В 25.10.2025 в 19:43, Адал сказал:

Если ТОО купит в кредит авто с салона (либо коммерческое, либо обычное) - можно ли брать в зачет расходы по платежам за кредит,

Можно.

В 25.10.2025 в 19:43, Адал сказал:

НДС вроде так и так за авто брать нельзя?

Если ТОО неплательщик НДС, то НДС за авто можно отнести на вычеты, если плательщик НДС, то уплаченный НДС пойдет в зачет по НДС.

 

В 25.10.2025 в 19:43, Адал сказал:

И еще момент - ТОО на НДС (пока еще на СНР), хочет поменять принадлежащее ему нежилое помещение на авто с физ. лицом договором мены. По договору стоимость недвижимости и авто будут признаны равнозначными. Какими налогами будет облагаться такая сделка для ТОО? Вроде как налоговая будет рассматривать договор мены как две отдельных купли продажи? Т.е. заставит с недвижимости после реализации платить НДС и в случае, если по договору стоимость помещения будет больше покупной, будет еще налог на прирост стоимости (10% от разницы купил-продал)?

Да, вы все верно понимаете, так и есть. Только КПН с дохода от выбытия фиксированных активов будет не 10%, а 20%, а при определении самого дохода от выбытия ФА учитывается не стоимость приобретения, а балансовая стоимость, т.е. с учетом амортизации по налоговому учету.

 

[nastafeya22]

А у меня такой вопрос.

Некоммерческая организация «учреждение» оказывает услуги в области дополнительного образования для детей и взрослых, а именно по изобразительному искусству.  У нас в этом году предполагается превышение оборота по НДС.
 В соответствии со статьей 394 НК РК п.29 оборот по оказанию услуг в области дополнительного образования является необлагаемым оборотом, если предприятие имеет лицензию на занятие образовательной деятельностью. Но в соответствии с Законом РК «О разрешениях и Уведомлениях» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 11.01.2020 г.) ПРИЛОЖЕНИЕ 1в перечне видов образовательной деятельности, подлежащей лицензированию нет дополнительного образования и кому ранее выдавались лицензии на данный вид деятельности были отозваны в 2012году. На основании вышеизложенного, прошу Вас разъяснить применение п.29 ст.394,эта статья в принципе нерабочая, или ее можно применять предприятиям, оказывающим услуги дополнительного образования? Или надо вставать на учет по НДС?