Вопросы по ИП на ОУР

[DHusky]

Здравствуйте!

У меня ИП, в этом месяце перешел на ОУР (без НДС, без работников) из-за того, что клиенты перестали работать с упрощенщиками, у меня дизайн-студия интерьеров, выполняю диазайн-проекты и иногда получаю за разовые выплаты по дизайнерской деятельности, можно задать несколько вопросов по этому режиму:
1) Может ли ИП на ОУР с фактическим доходом выше 1 МЗП уплачивать ОПВ, ОПВР и СО за себя с 1 МЗП?
2) Нужно ли платить ОПВ, ОПВР, СО в месяцы, когда нет дохода?
3) Что считается "месяцами с доходом" за услуги: любые поступление на расчетный счет или окончательный расчет с выпиской ЭАВР и ЭСФ.
К примеру, у меня по договору всегда есть несколько авансов и окончательный расчет, иногда авансов 3 или 4, с первого аванс до окончательного расчета может проти несколько месяцев, а иногда и год, как расчитывать эти "месяцы дохода", чтобы оплачивать ОПВ, ОПВР и СО?
4) Можно ли брать на вычет ОПВ, ОПВР, СО, СН и ОСМС?
5) Объясните, что значит "базовый вычет в 360 МРП за год за себя", как его применять и какую в итоге роль он играют при оплате ИПН?

[Ирина Локтионова]

1) Может.

2) Не нужно. Нужно платить только ВОСМС, независимо от того, есть доход или нет.

3) Окончательный расчет с выпиской ЭАВР и ЭСФ. Доход признаете по дате подписания ЭАВР заказчиком, даже если это будет через год после получения аванса.

4) Можно.

5) Применять просто: при заполнении формы 220 есть специальная строка для базового вычета. Он вычитается из полученного дохода так же, как и все остальные вычеты. Роль его такая, что он уменьшает ваш налогооблагаемый доход по ИПН.

 

[DHusky]

В 11.08.2026 в 00:29, Ирина Локтионова сказал:

1) Может.

2) Не нужно. Нужно платить только ВОСМС, независимо от того, есть доход или нет.

3) Окончательный расчет с выпиской ЭАВР и ЭСФ. Доход признаете по дате подписания ЭАВР заказчиком, даже если это будет через год после получения аванса.

4) Можно.

5) Применять просто: при заполнении формы 220 есть специальная строка для базового вычета. Он вычитается из полученного дохода так же, как и все остальные вычеты. Роль его такая, что он уменьшает ваш налогооблагаемый доход по ИПН.

 

Спасибо большое за ответы! 

Если не затруднит, ответьте, пожалуйста, еще на один вопрос по базовому вычету:

Я перешел на ОУР с 1 августа, соответственно на базовый вычет могу взять только 5 мес. (август-декабрь), вопрос могу ли я брать все 5 месяцев на вычет, даже если в них не было дохода, к примеру доход был только в августе и сентябре, то базовый вычет беру за 5мес вне зависимости от дохода или все-таки только за 2мес?

[Ирина Локтионова]

В форме 220 доход указывается не по месяцам, а в целом за отчетный период, поэтому и базовый вычет применяете в целом за отчетный период, в вашем случае - за 5 месяцев.

[Адал]

В 11.08.2026 в 00:29, Ирина Локтионова сказал:

 

5) Применять просто: при заполнении формы 220 есть специальная строка для базового вычета. Он вычитается из полученного дохода так же, как и все остальные вычеты. Роль его такая, что он уменьшает ваш налогооблагаемый доход по ИПН.

 

Можно ли применить вычет два раза на двух работах? На обоих работах 1 МЗП зарплата

[Ирина Локтионова]

Нельзя.

[DHusky]

Можно еще такой вопрос:

ИП применял СНР на основе упрощенной декларации до 31 июля 2026г, с 1 августа перешел на ОУР, получил аванс за услуги в феврале месяце, когда был на СНР и соотв. аванс включен в доход СНР и уплачен как доход за 1 полугодие, но фактически сама услуга оказана после перехода на ОУР в августе месяце и необходимо выписать закрыващие документы (АВР и ЭСФ), не будет ли двойного налогооблажения, т.к. СНР считает доходом - поступление денег на счет, а ОУР считает доход по зкарывающим документам или я неверно мыслю?

[Ирина Локтионова]

СНР на упрощенке тоже должны признавать доход по методу начисления, т.е. по закрывающим документам. Поэтому вам надо сдать доп.форму 910, уменьшить там доход и отразить его в форме 220.

[DHusky]

1 час назад, Ирина Локтионова сказал:

СНР на упрощенке тоже должны признавать доход по методу начисления, т.е. по закрывающим документам. Поэтому вам надо сдать доп.форму 910, уменьшить там доход и отразить его в форме 220.

Хорошо, спасибо большое!

[DHusky]

1 час назад, Ирина Локтионова сказал:

СНР на упрощенке тоже должны признавать доход по методу начисления, т.е. по закрывающим документам. Поэтому вам надо сдать доп.форму 910, уменьшить там доход и отразить его в форме 220.

Если не затруднит, можете, пожалуйста, проконусльтировать по этому моменту, я сдаю доп. форму 910 и в ней отражаю все те же самые данные, что и сдавал за 1 полугодие, только в графе "доход" уменьшаю доход?

Ничего страшного, что эту доп. форму сдаю уже после того, как прошел срок сдачи полугодовой отчетности или будут какие-то последствия, основную форму 910 я сдал и уплатил налоги в срок?

[Ирина Локтионова]

9 часов назад, DHusky сказал:

я сдаю доп. форму 910 и в ней отражаю все те же самые данные, что и сдавал за 1 полугодие, только в графе "доход" уменьшаю доход?

Нет, вы в строках 910.00.001, 910.00.003 и в приложении 910.01 отражаете сумму аванса с минусом, в строке 910.00.004 ставите с минусом соответствующую сумму КПН (или она должна появиться там автоматически).
В результате у вас на лицевом счете появится переплата по КПН на указанную сумму, которую вы сможете зачесть при уплате КПН за 2026 г. по форме 220. То есть потом заплатите КПН меньше на эту сумму.