Гость Гость_LoraL_* Опубликовано 2 Апреля 2008 Жалоба Опубликовано 2 Апреля 2008 Добрый день! К нам (ТОО, резидент) приезжают гости-нерезиденты от организации учредителя из Германии. Мы за них оплачиваем визовую поддержку, регистрацию паспорта, обеды, ужины. Как правильно оформить - виза и регистрация - накрутить сверху 10% в бюджет и можно взять на вычеты?Надо ли это включать в 201.01 или она только для работников? Обеды, ужины - за счет чистого дохода? А ИПН надо? Кроме того, они у нас проводят семинары по внедрению новой учетной программы, но за семинары мы не платим (пока), но заказываем в офис фрукты, обеды и пр- можно часть провести за счет представительских, а часть за счет чистого дохода? Нужно ли это облагать ИПН(сверху)? Заранее спасибо!
Гость Гость Опубликовано 4 Апреля 2008 Жалоба Опубликовано 4 Апреля 2008 Для LoraL: Ответ на вопрос о включении в 201.01: Эти доходы нерезидента надо включить в доп.форму 6 "Прочие доходы" Ответ на вопрос насчет ИПН: Между Казахстаном и Германией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Бонн, 26 ноября 1997 года). Согласно ст.14 этого Соглашения указанные доходы ваших гостей-нерезидентов можно отнести к доходам от профессиональных услуг (включает независимую научную, литературную, артистическую, образовательную или преподавательскую деятельность, а также независимую деятельность врачей, стоматологов, юристов, инженеров, архитекторов и экспертов в области бухгалтерского дела). Эти доходы будут облагаться налогом только в Германии. В Казахстане ИПН надо уплатить через условный банковский вклад, затем возвратить сумму уплаченного ИПН путем подачи заявления в налоговый комитет. См. ст.198 Налогового Кодекса. Указанные выше расходы Вы можете отнести на вычеты в пределах норм, установленных постановлением Правительства РК от 24.12.01 №1677. То есть за каждый день пребывания гостей-нерезидентов Вы в принципе можете вычесть 11,5 МРП (13432 тенге) за одного человека. Это максимум. В реальности сумма должна быть несколько меньше. Если будете им в будущем платить деньги за семинар,то в целом, думаю, лучше выстроить такую схему: 1) С гостями-нерезидентами заключается договор на оказание профессиональных услуг; 2) Согласно этому договору оплачивать гостям-нерезидентам их услуги (это будет их доход согласно пп.1 ст.178 НК РК, который согласно пп.4 ст.1 131 НК РК облагается у источника выплаты, соответственно налоговым агентом бужет Ваше ТОО); 3) Перечислять ИПН на условный банковский вклад 4) Возвращать деньги перечисленные как ИПН обратно в оборот ТОО Если что пишите мне на tramazanov@acgonline.kz С уважением, Талант Рамазанов
Рекомендуемые сообщения