Гость Гость_LoraL_* Опубликовано 17 Апреля 2008 Жалоба Опубликовано 17 Апреля 2008 Тема уже была, но... ТОО открылось в 1кв. Встали на НДС. Но реализации не было, а был только НДС к зачету! Так вот вопрос: следуя математике и названию строк в 300ф. в зачет я его брать не могу, т.к. 0*на сумму =0. Но где в НК написано, что при том, если не было реализации и НДС брать в зачет не можем? Были у кого-нибудь на практике споры с НК по этому вопросу? В НК (устно) ответили, что по НК: Ст.240. ....."1. По пропорциональному методу сумма налога на добавленную стоимость, относимая в зачет, определяется исходя из удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота" Следовательно при пропорциональном методе по НДС можно брать в зачет ь полученный НДС в пропорции к облагаемому обороту по реализации. Т.е. нет оборота, пропорция равна нулю - ноль и в зачет. Если нет, то куда его девать? Или по принципу неразрешенного - часть на ст-ть, часть по услугам списать?
Глав.бух.бух Опубликовано 17 Апреля 2008 Жалоба Опубликовано 17 Апреля 2008 (изменено) Мое мнение -при пропорциональном методе и вашем случае, к сожалению вы не можете взять в зачет НДС уплаченный поставщику. Поэтому, если НДС по услугам и товарам должен быть отнесен на расходы , а НДС по основным средствам капитализирован. Изменено 17 Апреля 2008 пользователем Глав.бух.бух
Гость Гость Опубликовано 18 Апреля 2008 Жалоба Опубликовано 18 Апреля 2008 Теперь в НК ответили - что можем, т.к. эти товары и услуги все равно в дальнейшем используются в целях облагаемого оборота.
June Опубликовано 19 Апреля 2008 Жалоба Опубликовано 19 Апреля 2008 Можете, а пропорциональный метод к этому вопросу никакого отношения не имеет. см. статью НК 239 п.2 выбор метода и его применение имеет значение только тогда, когда есть облагаемые и необлагаемые обороты по реализации.
POLIN Опубликовано 5 Мая 2008 Жалоба Опубликовано 5 Мая 2008 Когда заполняете форму 300.00 при отсутствии оборота и наличии зачета - в части оборота следует поставитиь 1 (единицу), чтобы отчетность верно отнесла НДС в зачет, без условностей арифметических правил с умножением на ноль.
LoraL Опубликовано 7 Мая 2008 Жалоба Опубликовано 7 Мая 2008 Когда заполняете форму 300.00 при отсутствии оборота и наличии зачета - в части оборота следует поставитиь 1 (единицу), чтобы отчетность верно отнесла НДС в зачет, без условностей арифметических правил с умножением на ноль. Большое спасибо! В НК сказали (правда устно), что надо поставить в оборот "100%" и тогда пройдет.
Глав.бух.бух Опубликовано 7 Мая 2008 Жалоба Опубликовано 7 Мая 2008 Вопрос к Полин : тогда для чего был введены два расчета пропорциональный и раздельный ? . На практике при пропорциональном методе и наличие оборотов без НДС (экпорт) услуг допустим получали 85 % , тогда 15 % от НДС зачет (поставщиков) брали на затраты или капитализировали. С уважением, Глав.бух.бух.
POLIN Опубликовано 7 Мая 2008 Жалоба Опубликовано 7 Мая 2008 Вопрос к Полин : тогда для чего был введены два расчета пропорциональный и раздельный ? НК дал право воспользоваться налогоплательщику одним из методов учета НДС - либо пропорциональным, либо раздельным (статья 239). Так сказать налоговая альтернатива. У кого крупные обороты по освобожденной ставке - предпочитают капитализировать НДС, и пускать эти суммы через себестоимость на уменьшение налога на прибыль. По нашим временам ставка 30% против 13% - достаточно впечатляющее соотношение не в пользу пропорционального метода для гигантов смешанных оборотов. В общем, это вопрос налоговых предпочтений. На практике при пропорциональном методе и наличие оборотов без НДС (экпорт) услуг допустим получали 85 % , тогда 15 % от НДС зачет (поставщиков) брали на затраты или капитализировали. Экспорт идет по ставке 0% (статья 222-224-2 НК РК) Этот оборот и эта ставка в расчете в самостоятельно существующем варианте оборотов не создает пропорцию, влияющую на зачет. Такую ситуацию может сделать только освобожденный оборот (статья 225-234 НК РК).
Глав.бух.бух Опубликовано 8 Мая 2008 Жалоба Опубликовано 8 Мая 2008 Для Полин: Экспорт услуг не является оборотом по 0 % ставке они просто не облагаются НДС и они как раз влияют на пропорцию зачета НК ст.212, 215 (4). Поэтому мне кажется в данном вопросе впервую очередь будет влиять выбор метода зачета НДС.
POLIN Опубликовано 9 Мая 2008 Жалоба Опубликовано 9 Мая 2008 Нет в Налоговом Кодекса понятия "экспорт услуг". Есть услуги оказанные не на территории РК. А если употребляем слово "экспорт" в связи с НДС то подразумеваем ставку 0%. Впрочем, суть всего выше сказанного в предыдущем моем посте от этого не меняется. Необлагаемый (либо освобожденный) от НДС оборот дает зачет НДС в процентном соотношении. И выбор налогоплательщика в части метод учета по НДС - его налоговое предпочтение.
Рекомендуемые сообщения