Услуги от неризидента и бух.проводки

[Гость tatiana]

Наша ТОО получило услуги от неризидента (Киргизия) по договору на сумму 300000.00тенге.вкл.КПН у источника выплаты. Услуги оказаны на тертории РК. Какими проводками правильно отразить данную операцию с учётом КПН и НДС. Кто работает с неризидентами ПОМОГИТЕ! я планирую так :

Д7110-К 3311 на 300000.00 тенге сумма договора;

Д 3311- К 3110 на 60000.00 начислен(удержан) налог у ист.выплаты;

Д 3311 - К 1032 на 240000.00 выплачено доходов нерезиденту.

Д 3110 - К 1032 на 60000.00 перечислен КПН в бюджет

А вот с НДС я затрудняюсь.

[Глав.бух.бух]

Проводка по налогу у источника правильная. Только не забудьте уплатить его в срок- на 20 день после следующего за месяцем выплаты. Например в апреле оплатили услугу , то у вас есть обязательства в бюджет до 20 мая.

Для информации : С Киргизией у нас есть конвенция об избежании двойного налогообложения, мы ее можем применять:

(*) услуги не на территории РК -только наличие сертификата оригинала Сертификата резидентсва налог не удерживается;

(*) услуги на территории РК -возврат налога у источника через условный банковский вклад и заявления на возврат-достаточно гемморойный процесс.

Проводка по НДС без номеров счетов:

(1) Дт НДС в зачет у источника выплаты 39 000 KZT

Кт НДС с нерезидента у источника выплаты 39 000 KZT

(*) Обязательства возникают на следующий месяц после даты подписания акта выполнненых работ до 20 числа;

(*) НДС в зачет берется только после уплаты НДС за нерезидента, т.е на следующий месяц.

Меня терзают смутные сомнения, но в вашем случае есть еще проблемма курсов валют. Киргизия принимает наше тенге ?

[Гость tatiana]

Проводка по налогу у источника правильная. Только не забудьте уплатить его в срок- на 20 день после следующего за месяцем выплаты. Например в апреле оплатили услугу , то у вас есть обязательства в бюджет до 20 мая.

Для информации : С Киргизией у нас есть конвенция об избежании двойного налогообложения, мы ее можем применять:

(*) услуги не на территории РК -только наличие сертификата оригинала Сертификата резидентсва налог не удерживается;

(*) услуги на территории РК -возврат налога у источника через условный банковский вклад и заявления на возврат-достаточно гемморойный процесс.

Проводка по НДС без номеров счетов:

(1) Дт НДС в зачет у источника выплаты 39 000 KZT

Кт НДС с нерезидента у источника выплаты 39 000 KZT

(*) Обязательства возникают на следующий месяц после даты подписания акта выполнненых работ до 20 числа;

(*) НДС в зачет берется только после уплаты НДС за нерезидента, т.е на следующий месяц.

Меня терзают смутные сомнения, но в вашем случае есть еще проблемма курсов валют. Киргизия принимает наше тенге ?

Спасибо огромное за ответ. Но хотельось бы с номерами счетов. А насчёт курсов валют. Счёт выставлен в тенге, надеюсь у них открыт тенговый счёт. И ещё один вопрос отчёты по НДС и КПН за нерезидента сдаем как обычно по квартально или есть ньюансы?

[Глав.бух.бух]

Дт 1420 НДС к зачету

Кт 3130 НДС к выплате.

(*) Декларация по НДС - зависит от оборотов вашей компании месячный отчет или квартальный ;

(*) Расчет по налогу у источника квартальный форма 101.06

[Гость tatiana]

Дт 1420 НДС к зачету

Кт 3130 НДС к выплате.

(*) Декларация по НДС - зависит от оборотов вашей компании месячный отчет или квартальный ;

(*) Расчет по налогу у источника квартальный форма 101.06

Огромное СПАСИБО за исчерпывающий ответ . С уважением и благодарностью.

[Миу]

а с Россией у нас есть конвенция об избежании двойного налогообложения?

[Эдуард]

а с Россией у нас есть конвенция об избежании двойного налогообложения?

Есть.

Конвенция между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации

об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал

(Москва, 18 октября 1996 года)

[Миу]

Ух ты, спасибо, Эдуард.

[Zarin-A]

Вот вопрос:

Если услуги оказаны нерезидентом за пределами РК, оплачено на карт-счет, облагается ли его доход подоходным налогом. Написали вопрос в городской НК, пришло письмо, что если не на территории услуги, то не облагается, но у нас все-таки червь сомнения точит, а может надо обложить налогом у источника?

[Глав.бух.бух]

Zarin -A : Необходимо посмотреть попадает услуга под те услуги, которые должны облагаться у источника НК ст.178 2). Если да , то конечно нужно посмотреть подписана ли конвенция с этой страной и сможете ли вы получить Сертификат резидентства (для стран СНГ можно оригинал с нотариально заверенным переведом на рус.яз. , для стран присоединившихся к Гаагской конвенции с апостилем , а для других стран легализация). Далее если все таки да и у вас нету возможности запросить Сертификат, то конечно у вас есть обязательства по уплате налога у источника , поэтому необходимо начислить , уплатить и отчитаться , НО данное начисление не пойдет на вычеты. Т.е. вы его покрываете доходом (прибылью) остающейся после КПН.

[Zarin-A]

Эти услуги не подпадают под 178 статью (авторский гонорар), оказаны не на территории РК и выплата производится тоже там. А сертификат резидентства зачем? для применения сниженной ставки налога?

[Юрист-Финансист]

Эти услуги не подпадают под 178 статью (авторский гонорар), оказаны не на территории РК и выплата производится тоже там. А сертификат резидентства зачем? для применения сниженной ставки налога?

для применения положений международного договора об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов. В общем чтобы не заплатить больше (с Вашей стороны), но и меньше тоже не дай бог (со стороны НК).

[Zarin-A]

Применить международные договоры мы уже не сможем, доход уже выплачен, а сертификат должен был быть получен ДО платежа. В общем, я поняла, что необходимо рассматривать как доход от разовых выплат и облагать 20% по общему правилу.

Изменено 16 Мая 2008 пользователем Zarin-A

[Глав.бух.бух]

Если вы считаете, что не попадает в услуги ст.178 , то и нет претендента на налог у источника. А что за авторский гонорар ?