НДС к зачету по сделке с недропользователем

[Гость Гость]

Пробовала использовать поиск, но без результатно.

Ситуация следующая:

С 2007 года выставленный компанией-недропользоватлем НДС полностью берется в зачет., т.е. допустим все 20 процентов, а НДС при реализации товара, купленного у недропользователя , берется по ставке 13 процентов.

Допустим, наша компания по купатет товар у недропользовтеля по цене 59 000 тенге с учетом НДС 20%, т.е. себестоимость товара без НДС состаявлет 49 166,67 тенге, НДС в зачет 9 833,33 тенге.

В свою очередь наша компания реализует этот же товар по цене приобретения, т.е. 590 000 тенге, НДС при этом будет по ставке 13% (6787,61 тенге), себестоимость составляет 52 212,39 тенге.

В итоге получается при сведении баланса зачетный НДС – 3 045,72 тенге = ( 9 833,33 – 6 787,61), как разница между зачетным НДС (20%) при покупке товара и начисленным НДС (13%) при его реализации.

Прибыль - 3 045,72 тенге == (52 212,39 – 49 166,67), с которой мы должны заплатить корпоративный налог 30% процентов в размере 913,16 тенге.

Выше представленный расчет за 1 тонну, а если предприятие, предположим, продает 20 000 тонн в месяц, то:

Зачетный НДС составит – 60 914 400 тенге

Прибыль составит – - 60 914 400 тенге, налог 30% на прибыль составит 18 274 320 тенге.

Зачетный НДС 60 914 400 тенге это НДС, который мы уже заплатили государству через Недрапользователя, налог на прибыль 18 274 320 тенге - это налог который мы должны еще заплатить дополнительно.

Возникает факт двойного налогообложения. Таким образом в конце года у предприятия «ААА» накапливается большая сумма зачетного НДС и «фиктивной прибыли».

Налоговый Комитет, заверил что расчеты и разъяснения абсолютно правильны. Но в Кодексе нет статьи, которая бы изменила положение вещей и поэтому мы обязаны брать в зачет 20 процентов НДС, а начислять покупателю 13 процентов. Единственное решение на сегодняшний день – перезаключить недропользователю Договор с государством или не работать с Недропользователем.

Если у кого аналогичные проболемы, поделитесь соображениями как выйти из этой ситуации.

[Гость Гость]

Пожалуйса, может кто-нибудь :ahez:

[POLIN]

Возникает факт двойного налогообложения. Таким образом в конце года у предприятия «ААА» накапливается большая сумма зачетного НДС и «фиктивной прибыли».

Не понимаю, о какой фиктивной прибыли Вы говорите?

Себестоимость приобретения 49.167 тенге

Стоимость продажи - 52.212 тенге

Прибыль 3.045 тенге с 1 тонны.

Все верно, но никакой фиктивности не усматриваю. :ahez:

[Гость Гость]

Не понимаю, о какой фиктивной прибыли Вы говорите?

Себестоимость приобретения 49.167 тенге

Стоимость продажи - 52.212 тенге

Прибыль 3.045 тенге с 1 тонны.

Все верно, но никакой фиктивности не усматриваю.

Уважаемая, Polin, с днем рождения Вас! Спасибо за Ваше внимание и желание помочь.

Дело в том, у данной фирмы своя "специфика деятельности". Она закупает продукцию у недропользователя и в дальнейшем реализует ее по той же самой цене, в которой НДС уже заложен 20%, а когда продает продукцию НДС 13%. Грубо говоря, в денежном выражении за что купил за то и продал, т.е. нет дохода в деньгах. В результате получается что просто не из чего платить КПН, так как просто нет реально заработанных средств. Вы, наверное, догадываетесь о каких схемах идет речь.

[POLIN]

Она закупает продукцию у недропользователя и в дальнейшем реализует ее по той же самой цене, в которой НДС уже заложен 20%, а когда продает продукцию НДС 13%.

Цена может и одинаковая, но себестоимость разная ( принимая вор внимание различные ставки НДС).

Ваша цена реализации выше себестоимости, поэтому КПН с такой разницы платите государству.

Смотрите выше по теме, свои же расчеты:

Вы получаете доход с каждой проданной тонны сырья, если принять ко вниманию приведенные Вами расчеты.

Если бы Вы продали по цене 55.559 за 1 тонну, то дохода бы у Вас небыло (себестоимость поставщика 49167 + НДС 13% 6392 = 55559 тенге).

Но Ваша продажная цена с НДС за й тонну 59.000 тенге (52.212 себестоимость + НДС 13 % 6788 = 59.000 тенге).

Есть доход.