Гость Ольга Николаевна Опубликовано 9 Июня 2008 Жалоба Опубликовано 9 Июня 2008 Бухгалтера !!! Помогите разобраться в следующей ситуации Мы представительство в РК от организации "А" страны "АА" Организация- нерезидент "А" страны "АА" отправляет товар по контракту в страну "ВВ" покупателю "В". Валюту за поставленный ТОВАР покупатель "В" страны "ВВ" отправляет в РК на р/сч представительства организации "А" в РК Так оговорено в контракте.. Часть денег остается на нужды представительства ,а остальные по распоряжению-счету "А" представительство переводит организации "А" в страну "АА" Мы считаем ,что у представительства нет дохода т.к. не имеет Товара и не занимается реализацией. В данной ситуации представительство работает как финансовый оператор. Однако проверяющие утверждают, что это не так и все , и что валюта пропущенная через р/сч представительства является его доходом и подлежит налогообложению. Мы располагаем копией контракта по которому производят взаиморасчеты и на основании счетов , выставленных организацией "А" / они уже за минусом денег на содержание представительства / переводим валюту в страну "АА" организации "А". Правы ли мы, что считаем, что у нас нет реализации? Подскажите проводки и на основании каких документов их закрывать . У нас нет ГТД , т к через РК бывает и не проходит груз вообще. А бывают, что груз идет через РК , но ГТД все равно у покупателя. Какие налоговые обязательства могут возникнуть у нас по этим сделкам ?
Гость Гость Опубликовано 10 Июня 2008 Жалоба Опубликовано 10 Июня 2008 Идет проверка Нам что-нибудь срочно сообразить сейчас Очень большой плиз Откликнитесь
POLIN Опубликовано 10 Июня 2008 Жалоба Опубликовано 10 Июня 2008 Налоговый кодекс РК в статье 184 "Особенности определения налогооблагаемого дохода юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность через постоянное учреждение" пункте 1 определяет: 1. Порядок определения налогооблагаемого дохода, исчисления и уплаты корпоративного подоходного налога с юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, производится в соответствии с положениями настоящей статьи и статьями 79-135 настоящего Кодекса. В частности, ст.80 п.1: 1. Совокупный годовой доход юридического лица-резидента состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) им в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода. И хотя отдельно доход постоянного учреждения нерезидента рассматривается в подробном варианте в статье 184, положения статей 79-135 для него так же считаются, в связи с отсутствием исключения для нерезидента тракутемых положений о доходе в выше указанной постатейной ссылке. Расклад у налоговиков прост. Деньги поступают от третьего лица (не от нерезидента учредителя), и потом (по аналогии с выручкой от структурных подразделений) - перечисляются головному отделению. Причем, интересно почитать с какой формулировкой они попадают на Ваш счет, скорее всего там перечислены товары и услуги. Вам следует воспользоваться услугами юриста, чтобы доказать свое финансовое операторство. Это серьезное дело. Без специалиста вряд ли обойдетесь.
Гость Ольга Николаевна Опубликовано 10 Июня 2008 Жалоба Опубликовано 10 Июня 2008 Налоговый кодекс РК в статье 184 "Особенности определения налогооблагаемого дохода юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность через постоянное учреждение" пункте 1 определяет: 1. Порядок определения налогооблагаемого дохода, исчисления и уплаты корпоративного подоходного налога с юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, производится в соответствии с положениями настоящей статьи и статьями 79-135 настоящего Кодекса. В частности, ст.80 п.1: 1. Совокупный годовой доход юридического лица-резидента состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) им в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода. И хотя отдельно доход постоянного учреждения нерезидента рассматривается в подробном варианте в статье 184, положения статей 79-135 для него так же считаются, в связи с отсутствием исключения для нерезидента тракутемых положений о доходе в выше указанной постатейной ссылке. Расклад у налоговиков прост. Деньги поступают от третьего лица (не от нерезидента учредителя), и потом (по аналогии с выручкой от структурных подразделений) - перечисляются головному отделению. Причем, интересно почитать с какой формулировкой они попадают на Ваш счет, скорее всего там перечислены товары и услуги. Вам следует воспользоваться услугами юриста, чтобы доказать свое финансовое операторство. Это серьезное дело. Без специалиста вряд ли обойдетесь. Проверка совместная и идет сложно. Юристов подключили ,но доначисления ох... Пытаемся отстоять свою позицию.... Спасибо :pray:
POLIN Опубликовано 11 Июня 2008 Жалоба Опубликовано 11 Июня 2008 Проверка совместная и идет сложно. Юристов подключили ,но доначисления ох... Пытаемся отстоять свою позицию.... Спасибо А мораторием не смогли прикрыться, хоть до конца года?
Юрист-Финансист Опубликовано 11 Июня 2008 Жалоба Опубликовано 11 Июня 2008 А мораторием не смогли прикрыться, хоть до конца года? А мне казалось, что мораторий распространяется только на малый и средний бизнес. Получается, что крупный бизнес и филиалы и представительства ин. компаний уже не подпадают под мораторий.
Гость Ольга Николаевна Опубликовано 11 Июня 2008 Жалоба Опубликовано 11 Июня 2008 А мне казалось, что мораторий распространяется только на малый и средний бизнес. Получается, что крупный бизнес и филиалы и представительства ин. компаний уже не подпадают под мораторий. Мы то же так подумали Наше представительство как финансовый оператор работает Можно приостановить проверку под и под каким предлогом ?
Гость Ольга Николаевна Опубликовано 16 Июня 2008 Жалоба Опубликовано 16 Июня 2008 Мы то же так подумали Наше представительство как финансовый оператор работает Можно приостановить проверку под и под каким предлогом ? Распространяется ли мораторий на представительство крупной зарубежной компании ?
Инвестор Опубликовано 18 Июня 2008 Жалоба Опубликовано 18 Июня 2008 В первую очередь необходимо разобраться, являетесь вы или нет постоянным учреждением нерезидента в РК. Только при положительном ответе вас могут облагать налогами на прибыль в РК. Для этого необходимо проверить ст. 177 НК или же понятийный аппарат соотвествующей конвенции об избежании двойного налогообложения, если есть. Ключевым фактором является осуществление предпринимательской деятельности вашим представительством в РК. Из того, что вы сказали, предпринимательской деяетельности нет, хотя вы лучше знаете детали. ГК определяет ПД как: "Статья 10. Защита прав предпринимателей и потребителей 1. Предпринимательство - это инициативная деятельность граждан и юридических лиц, независимо от формы собственности, направленная на получение чистого дохода путем удовлетворения спроса на товары (работы, услуги), основанная на частной собственности (частное предпринимательство) либо на праве хозяйственного ведения государственного предприятия (государственное предпринимательство). Предпринимательская деятельность осуществляется от имени, за риск и под имущественную ответственность предпринимателя." То есть вы должны доказать, что ваша деяетельность это всего лишь представление интересов, что вы не имеете права подписывать договоры купли-продажи, обсуждать ключевые аспекты сделок и т.д. Если это не так, тогда у вас ПУ и вы должны были сдавать декларации по КПН и возможно НДС. Если есть конвенция можете посмотреть там более внимательно, т.к. там обычно вспомогательная деятельность рассматривается как не приводящая к образованию ПУ.
Юрист-Финансист Опубликовано 20 Июня 2008 Жалоба Опубликовано 20 Июня 2008 Распространяется ли мораторий на представительство крупной зарубежной компании ? Официальное_разъяснение___мораторий_на_проверки_2008.doc
Рекомендуемые сообщения