Доход от реализации основных средств

[Гость Гульсен]

Реализация основных средств ниже остаточной стоимости является ли это доходом ТОО?

[Julija]

1. При реализации ОС ниже балансовой стоимости в финансовой отчетности предприятия появляется УБЫТОК от выбытия активов.

2. Налоговый учет фиксированных активов регулируется Налоговым кодеком РК, в соответствии с которым каждая единица ЗДАНИЯ, СООРУЖЕНИЯ рассматривается как самостоятельный стоимостной баланс земля не является активом, подлежащим амортизации, прочие ОС включаются в стоимостные балансы подгрупп , если их эксплуатация связана с получением совокупного годового дохода.

Предполагаю, что вы продаете ни здание, ни сооружение, ни земельный участок.

п 2 ст 109 НК РК:

Выбывающие фиксированные активы уменьшают стоимостный баланс соответствующих подгрупп (по I группе) или стоимостный баланс II, III и IV групп:

при реализации, передаче в финансовый лизинг - на стоимость реализации;

Статья 111. Другие вычеты по фиксированным активам

1. После выбытия всех фиксированных активов подгруппы (по I группе) или всех фиксированных активов группы (по II, III и IV группам) стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на конец налогового периода подлежит вычету.

Если в результате выбытия актива из СБП последний не равне нулю или не меньше нуля - в налоговом учете убытка нет

п2 ст 11 НК РК :

Налогоплательщик вправе отнести на вычеты величину стоимостного баланса подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) при условии, если стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на конец налогового периода составляет сумму меньшую, чем 300 месячных расчетных показателей.

Если в результате выбытия актива в СБП осталась некая величина, причем активы, в результате поступления которых эта величина "подвисла", выбыли из баланса - остаток относите на ВЫЧЕТЫ.

Если в результате выбытия актива СБП меньше нуля - Вы получили убыток в налоговом учете.

Статья 124. НК РК Перенос убытков

1. Убытки от предпринимательской деятельности, а также убытки от реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), использованных в предпринимательской деятельности налогоплательщика, переносятся на срок до трех лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов.

Так что, налоговое законодательство не обязывает отрицательную разницу между продажной и балансовой стоимостями актива признавать доходом.

[Инвестор]

1. При реализации ОС ниже балансовой стоимости в финансовой отчетности предприятия появляется УБЫТОК от выбытия активов.

2. Налоговый учет фиксированных активов регулируется Налоговым кодеком РК, в соответствии с которым каждая единица ЗДАНИЯ, СООРУЖЕНИЯ рассматривается как самостоятельный стоимостной баланс земля не является активом, подлежащим амортизации, прочие ОС включаются в стоимостные балансы подгрупп , если их эксплуатация связана с получением совокупного годового дохода.

Предполагаю, что вы продаете ни здание, ни сооружение, ни земельный участок.

п 2 ст 109 НК РК:

Выбывающие фиксированные активы уменьшают стоимостный баланс соответствующих подгрупп (по I группе) или стоимостный баланс II, III и IV групп:

при реализации, передаче в финансовый лизинг - на стоимость реализации;

Статья 111. Другие вычеты по фиксированным активам

1. После выбытия всех фиксированных активов подгруппы (по I группе) или всех фиксированных активов группы (по II, III и IV группам) стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на конец налогового периода подлежит вычету.

Если в результате выбытия актива из СБП последний не равне нулю или не меньше нуля - в налоговом учете убытка нет

п2 ст 11 НК РК :

Налогоплательщик вправе отнести на вычеты величину стоимостного баланса подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) при условии, если стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на конец налогового периода составляет сумму меньшую, чем 300 месячных расчетных показателей.

Если в результате выбытия актива в СБП осталась некая величина, причем активы, в результате поступления которых эта величина "подвисла", выбыли из баланса - остаток относите на ВЫЧЕТЫ.

Если в результате выбытия актива СБП меньше нуля - Вы получили убыток в налоговом учете.

Статья 124. НК РК Перенос убытков

1. Убытки от предпринимательской деятельности, а также убытки от реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), использованных в предпринимательской деятельности налогоплательщика, переносятся на срок до трех лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов.

Так что, налоговое законодательство не обязывает отрицательную разницу между продажной и балансовой стоимостями актива признавать доходом.

Или расходом :)