Гость nalogovik Опубликовано 18 Марта 2004 Жалоба Опубликовано 18 Марта 2004 Одна кз контора составила по заказу иностранной компании (Forco) Технико-экономическое обоснование одного проекта И продала его: 1) Представительству Forco в кз (через постоянное учреждение) - оплата 4000$ с момента выполнения акта выполненных работ подписанного обеми сторгнами. 2) Канадской компании, (сам отчет отправили по почте, платеж по безналичке На кз счет осуществили в течение оказываемых услуг) 3) по просьбе междун. Организации, просто отправила В ЮАР отчет по почте, (70%бабок поступят от НПО на кз счет через 3 месяца, аванс в размере 30% опалчен с момента подачи заявки) 4) местной ТОО шки, которое является СП ТОО «…..» (совместное предприятие при участии германии, доля Герм. 60% в уставном капитале), оплата осуществляется равными долями в течение 2 месяцев с момента подачи заявки на ТЭО. Вопрос1: будет ли каждый вышеперечисленный оборот облагаться НДС (речь идет о месте реализации при НДС ) Вопрос2: в каком из каждого случая будет дата совершения оборота?
Гость Ko4evNick Опубликовано 18 Марта 2004 Жалоба Опубликовано 18 Марта 2004 Доброе время суток всем… комментарии новичка, прошу не ругаться Статья 206 Объекты налогообложения - облагаемый оборот и облагаемый импорт. Здесь нас интересует налогооблагаемый оборот, верно? Статья 212 Налоговый Кодекс, облагаемый оборот – если место реализации не Казахстан данный оборот обложению не подлежит… У тебя как Налоговик место реализации Казастан?
Гость nalogovik Опубликовано 24 Марта 2004 Жалоба Опубликовано 24 Марта 2004 вот попробуй отгадай какое место реализации? мы тама они тама по почте продаем прямо таки international transaction
Эвитта Опубликовано 25 Марта 2004 Автор Жалоба Опубликовано 25 Марта 2004 Надо определиться к какому виду работ относится составление технико-экономического обоснования. Оно относится к инжиниринговым услугам (пп. 11-1) п. 1 ст. 10 НК РК). Согласно абз. 3 пп. 4) п. 2 ст. 215 НК РК местом реализации инжиниринговых услуг признается место предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг. В Вашем случае покупателем являются юр.лица, которые осуществляют деятельность как на территории РК, так и за её пределами. В отношении тех покупателей, которые находятся за пределами РК, оборот от реализации инжиниринговых услуг не является облагаемым обротом, т.к. место его реализации не РК (пп. 2) п. 1 ст. 212 НК РК). Следовательно, НДС в РК браться не будет, т.к. НДС берётся (ст. 206 НК) либо с облагаемого оборота, либо с облагаемого импорта (его в нашем случае нет). Ну а для тех, кто находится в РК - естественно НДС браться будет. Теперь по дате совершения оборота. Согласно п. 3 ст. 216 НК РК датой совершения облагаемого оборота по реализации работ, услуг наступает в случае, когда первым исполняется одно из нижеперечисленных условий: 1) на работы, услуги выписан счет-фактура с налогом на добавленную стоимость; 2) работы выполнены, услуги оказаны. От этого и исходите (в вопросе не было указано когда выписывался счёт-фактура).
Гость nalogovik Опубликовано 30 Марта 2004 Жалоба Опубликовано 30 Марта 2004 насчет 1) пункта понятно, когда счет фактура выписана... а в каких случаях применять пункт 2? типа услуги оказаны, работы выполнены?
Эвитта Опубликовано 31 Марта 2004 Автор Жалоба Опубликовано 31 Марта 2004 насчет 1) пункта понятно, когда счет фактура выписана... а в каких случаях применять пункт 2? типа услуги оказаны, работы выполнены? Вы Акт приёма-передачи подписывали? Должны были это сделать, иначе как вы потом докажете, что вообще передавали технико-экономическое обоснование? Дата подписания Акта и будет датой оказания инжиниринговых услуг. Ну а если вы всё-таки упустили это, то исходя из пп. 26) п. 1 ст. 10 НК под реализацией понимается отгрузка товаров, выполнение работ и предоставление услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров залогодержателю. Из вышеизложенного можно сделать вывод, что дату отправки обоснования и можно считать датой оказания инжиниринговых услуг, т.е. тем самым закончилось предоставление данных услуг.
Гость nalogovik Опубликовано 31 Марта 2004 Жалоба Опубликовано 31 Марта 2004 Принципиально не согласен насчет места реализации Сказано в ст. 215.2.4. Что если услуги инжиниринговые, то место реализации является Место предпринимательской деятельности получателя услуг!!!!!! То есть, если получатель (покупатель) находится за рубежом То местом реазации не является кз. Однако если у покупателя (она же иностранная компания) куча branches and subsidiaries То согласно ст.215.4 , в случае если у получателя куча всяких мест предпринимательской либо иной деятельности, то для целей ст. 215.2.4, местом реализации является место где они используются. Так как они используются тама, а не здеся, То местом реа. Не явля. Кз,
Эвитта Опубликовано 1 Апреля 2004 Автор Жалоба Опубликовано 1 Апреля 2004 Принципиально не согласен насчет места реализации Сказано в ст. 215.2.4. Что если услуги инжиниринговые, то место реализации является Место предпринимательской деятельности получателя услуг!!!!!! То есть, если получатель (покупатель) находится за рубежом То местом реазации не является кз. Однако если у покупателя (она же иностранная компания) куча branches and subsidiaries То согласно ст.215.4 , в случае если у получателя куча всяких мест предпринимательской либо иной деятельности, то для целей ст. 215.2.4, местом реализации является место где они используются. Так как они используются тама, а не здеся, То местом реа. Не явля. Кз, Внимательно прочитайте ст. 177 НК РК, Вы не правы. Все branches and subsidiaries как Вы выражаетесь будут самостоятельными плательщиками в РК.
Гость nalogovik Опубликовано 1 Апреля 2004 Жалоба Опубликовано 1 Апреля 2004 То что в случае 1) не согласен, даже пусть форкко тута сидит с ее ПУ Хоть сто их представительств в КЗ по всем городам, хоть по всему миру Все зависит от того где используются работы, услуги (технико-экономическое обоснование) См. еще раз ст. 215.4 «настоящий пункт применяется для инжиниринговых услуг» Во 2) в канаде же, значит тама место реализации было В 3) аналогично тама 4) местной да, здесь была реализация а то что ст 177 это касается ПУ, причем тут ваще ПУ, все зависит от того где используются услуги. В отношении обычных – мето их оказания, выполнения А когда специально указано в законе, то и применяй спец. Норму Если услуги были оказаны юридические (про наше законодательство) И все равно будут использоваться тама за рубежом, То местом реализации будет место иностранного гос-ва, а не здеся.
Эвитта Опубликовано 2 Апреля 2004 Автор Жалоба Опубликовано 2 Апреля 2004 nalogovik, Вы вообще не пробовали сменить свой жаргон? А то Вам скоро вообще никто не будет отвечать. Теперь по Вашему последнему сообщению. П. 4. ст. 215 НК: "Для целей подпункта 4) пункта 2 настоящей статьи в случае, если получатель работ, услуг имеет более одного места предпринимательской или любой другой деятельности, местом их реализации считается место, где такие работы, услуги используются." В Вашем случае предствительство и будет получателем услуг. Или оно (предствительство) имеет более одного места деятельности? Улавливаете разницу? Вас переубеждать не хочу, делайте как сами считаете правильным. Одно скажу, наши аудиторы подтвердили мои доводы. Желаю не быть оштрафованными налоговиками! :D
Гость nalogovik Опубликовано 2 Апреля 2004 Жалоба Опубликовано 2 Апреля 2004 интересно было бы узнать доводы аудиторов А что я такого сказал?
Рекомендуемые сообщения