НДС

[Гость Aikona]

Здравствуйте, уважаемые знатоки!

Разъясните пожалуйста или хотя бы подтвердите правильность моей мысли: заключен контракт с инностранной компанией на осуществление консультационных услуг( в данном случае инностранная компания заказчик, мы- исполнители), в данном случае должны ли мы платить НДС в размере 15 %,  как вообще квалифицировать данное действие? спасибо!

Работа проводится на территории Казахстана!

[POLIN]

Если Вы резидент, состоящий на учете по НДС, оказывающий услуги, не входящие в перечень услуг статей 225-232 Налогового Кодекса и оказываете их на территории РК, то Вы будете облагать свои услуги НДС по ставке 15 %, независимо от того, кому Вы их оказываете.

Статья 212. Определение облагаемого оборота

1. Облагаемым оборотом является оборот по реализации товаров (работ, услуг), совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением оборота:

1) освобожденного от налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом;

2) местом реализации которого не является Республика Казахстан.

А что, собственно говоря, Вас смущает? Вроде как ничего подозрительного в вопросе не усматривается...

[Гость Aikona]

Спасибо, Полин!

Просто я впервые сталкиваюсь с такой ситуацией!

А если данные услуги в социальной сфере?  Нужно ли нам платить НДС? Просто мы проводим  исследования для инностранной компании в социальной сфере, возможно учитывая это мы могли быть освобождены от оплаты НДС?

Zebra

[POLIN]

Какие конкретно услуги Вы оказываете? Являетесь ли Вы некоммерческой организацией?

[Гость Aikona]

Наша организация является некомерческой по налогообложению, однако ранее мы стали на учет по НДС, получается теперь мы плательщики, конкретно по проекту: анализ  социального сектора (образование), не-нефтянного сетора промышленности.

Спасибо

[POLIN]

Если Вы являетесь некоммерческой организацией в соответствии с Гражданским Законодательством РК, и не являетесь АО, учреждением и потребительским кооперативом, кроме кооперативов собственников квартир (помещений), осуществляете деятельность в общественных инетерсах и соответствуюте при этом следующим условиям:

1) не имеете цели извлечения дохода в качестве такового;

2) не распределяете полученный чистый доход или имущество между участниками;

и при этом получаете доход в виде вознаграждения по депозитам, гранта, вступительных и членских взносов, благотворительной и спонсорской помощи, безвозмездно переданного имущества, отчислений и пожертвований на безвозмездной основе, то данные доходы при соблюдении выше перечисленных условий не подлежат налогообложению.

Если Вы получаете доход иного характера, то подлежите налогообложению в обще установленном порядке, и будете вести раздельный учет по доходам6

- освобождаемым от налогообложения

- подлежащим налогообложению в общеустановленном порядке.

Если исполняемый Вами заказ в связи с предпринимательской деятельностью, носящий возмездный храктер, то налогообложение его будет происходить по обще установленным НК правилам, не предусматривающим льгот и исключений.

По аналитическим работам в области нефтяного сектора освобождения от НДС не предусмотрено.

По аналитическим работам в сфере образования освобождение от НДС предусмотрено только  в рамках государственного заказа (НК РК ст.231 пп.3)

[Гость Aikona]

Спасибо, Полин! Теперь все мои сомнения и надежды развеяны. Спасибо, большое!!!

[Гость nalogovik]

В данном случае надо определить место реализации услуг. Смотрите НК РК.

Если местом реализации не является РК – то НДС не будет облагаться.

Здесь надо быть осмотрительнее

[POLIN]

Уважаемый налоговик! Вы, видимо, хороший человек, НО Ваше вечное стремление оставлять сообщения не по-существу - мягко говоря удивляет.

Если бы Вы внимательно прочли всю тему, то уже в первом сообщении респондента прочли бы фразу: " Работа проводится на территории Казахстана".

Эта Ваша практика прослеживается повсеместно.....

Лично я Вас глубоко уважаю , но призываю без надобности эфир не засорять. Многие темы (благодаря Вам), имеют не нужные продолжения.

[Гость Aikona]

Полин!

А как быть с НДС, если мы оказываем услуги гос организации то есть работаем по гос заказу, нужно ли с данного котнракта платить НДС?  согласно ст 231 НК научно-исследовательская деятельность освобождается от НДС, но у нас не научная (научная подвергается лицензированию) а просто исследовательская? спасибо

Причем они определяют смету для нас, но это не грант

[POLIN]

Налоговый Кодекс определяет плательщика НДС по принадлежности к оборотам ( их виду и величине), за исключением оборотов освобожденных от НДС, и месту осуществления деятельности:

НК РК ст.212:

1. Облагаемым оборотом является оборот по реализации товаров (работ, услуг), совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением оборота:

1) освобожденного от налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом;

2) местом реализации которого не является Республика Казахстан.

По этому принципу Вы имеете право на освобождение. Иных нет. Даже если это госзаказ -  Вы плательщики НДС.

Сами государственные учреждения плательщиками НДС не являются (НК РК ст.207), но на Вас это никак не распространяется, если только это не обороты, законно освобожденные  от НДС Налоговым Кодексом.

[Гость Aikona]

Спасибо, Полин!