Продажа своих программ

[Гость rOOse]

Здравствуйте! Не могли бы вы мне ответить: Если я продавая свои программы за рубежом буду получать ежемесячно некоторую сумму на свой счет в банке будет ли это облагаться налогом и каким?

[POLIN]

Ваш доход будет квалифицирован как доход, не облагаемый у источника выплаты (НК РК ст.163 п.4):

- прочие доходы, определяемый в соответствии со статьей 170 НК

К статье 170 относятся :

К прочим доходам, не облагаемым у источника выплаты, относятся доходы, не указанные в статьях 149-162 настоящего Кодекса, а также доходы, полученные из источников за пределами Республики Казахстан.

Вы обязаны предоставить декларацию как налогоплательщик - резидент  имеющий доходы, не облагаемые у источника выплаты (НК РК ст.171 п.1)

Срок предоставления декларации не позднее 31 марта года, следующего за налоговым годом (НК РК ст.172 п.1)

НК РК ст.164 п.1:

Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения ставок, установленных пунктом 1 статьи 145, к сумме дохода, не облагаемого у источника выплаты, уменьшенного на сумму налоговых вычетов, установленных в соответствии со статьей 152, за исключением доходов адвокатов и частных нотариусов, исчисляемых в соответствии со статьей 168 настоящего Кодекса

Статья 145 Ставки налога:

до 15-кратного годового расчетного показателя

5 процентов с суммы облагаемого дохода

от 15-кратного до 40-кратного годового расчетного показателя

сумма налога с 15-кратного годового расчетного показателя + 8 процентов с суммы, превышающей его

от 40-кратного до 200-кратного годового расчетного показателя

сумма налога с 40-кратного годового расчетного показателя + 13 процентов с суммы, превышающей его

от 200-кратного до 600-кратного годового расчетного показателя

сумма налога с 200-кратного годового расчетного показателя + 15 процентов с суммы, превышающей его

от 600-кратного годового расчетного показателя и свыше

сумма налога с 600-кратного годового расчетного показателя + 20 процентов с суммы, превышающей его

Сумма налогвоых вычетов по ст.152:

1. При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение налогового года вычету подлежат:

1) сумма в размере месячного расчетного показателя, установленного законодательным актом Республики Казахстан на соответствующий месяц начисления дохода;

2) сумма в размере месячного расчетного показателя на каждого члена семьи, состоящего на иждивении работника, начиная с месяца появления иждивенца. Указанные вычеты применяются к доходу одного налогоплательщика - члена семьи.

Под семьей понимается совместно проживающие и ведущие общее хозяйство супруги, дети и родители (в том числе временно отсутствующие).

Иждивенец - член семьи налогоплательщика, проживающий за счет его дохода и не имеющий самостоятельного источника дохода за месяц в размере, превышающем месячный расчетный показатель;

3) обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в размере, установленном законодательством Республики Казахстан;

4) добровольные пенсионные взносы, вносимые в свою пользу, в размере не более суммы 10-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом Республики Казахстан о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;

5) Исключен в соответствии с Законом РК от 13.12.04 г. N 11-III

6) страховые премии, вносимые в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования;

7) суммы, направленные на погашение вознаграждения по жилищным займам, полученным физическим лицом-резидентом Республики Казахстан в жилищных строительных сберегательных банках на ремонт, строительство или приобретение жилища на территории Республики Казахстан.

Месячный расчетный показатель (МРП) устанавливается ежегодно Правительством РК. В 2005 году он равен 971 тенге (Установлены с 1 января 2005 г. Законом РК от 02.12.04 г.  № 3-III "О республиканском бюджете на 2005 год" )

Годовой расчетный показатель соответственно: 11652 тенге.

[Гость lena]

Не знаю на счет налогов, я бы например не стала их платить, ведь узнать о них для налоговой все равно что иголку в стоге сена найти.

А вот что главное, то это банк. В банк через который вы будете получать деньги на свой счет,если только не воспользуетесь ВестернЮнион где вообще ничего не требуют, вам необходимо предоставить договор ...там услуг, купли-продажи и т.д. и может еще что-то, сейчас сложно сказать.

Будете получать свои денежки, а налоговая операции по счетам физ лиц практически никогда не проверяет, информация которую вы предоставите в банк в налоговую не попадет. Единственное что банк должен предоставить в налоговую, то это информация о том, что вы изволили открыть себе текущий счет, а все остальное - банковская тайна.

[POLIN]

ГК РК ст.745:

Банк гарантирует неразглашение банковской тайны.

Перечень сведений, составляющих банковскую тайну, и основания ее выдачи определяются законодательными актами, регулирующими банковскую деятельность

Законодательные акты регулирующие банковскую деятельность:

Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 г. N 2444 "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан"

статья 50:

6. Справки о наличии и номерах банковских счетов юридического лица, а также текущих счетов физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, об остатках и движении денег на этих счетах, выдаются:

а) органам дознания и предварительного следствия: по находящимся в их производстве уголовным делам с санкции прокурора;

б) судам: по находящимся в их производстве делам на основании определения суда;

в) прокурору: на основании постановления о производстве проверки, в пределах его компетенции, по находящемуся у него на рассмотрении материалу;

г) таможенным органам по экспортным и (или) импортным операциям клиентов с санкции прокурора;

д) налоговым органам: по вопросам, связанным с налогообложением проверяемого лица, а также в отношении бездействующего юридического лица;

д-1) органам исполнительного производства: по находящимся в их производстве делам исполнительного производства на основании письменного запроса, подписанного первым руководителем или судебным исполнителем, заверенного печатью органа исполнительного производства и санкционированного прокурором.

7. Справки о наличии и номерах банковских счетов физического лица, об остатках и ДВИЖЕНИИ ДЕНЕГ на этих счетах, а также имеющиеся сведения о характере и стоимости его имущества, находящегося на хранении в сейфовых ящиках, шкафах и помещениях банка, выдаются:

а) представителям физического лица: на основании нотариально удостоверенной доверенности;

б) органам дознания и предварительного следствия: по находящимся в их производстве уголовным делам в случаях, когда на деньги и иное имущество физического лица, находящиеся на счетах или на хранении в банке, может быть наложен арест, обращено взыскание или применена конфискация имущества на основании письменного запроса, подписанного первым руководителем или следователем, заверенного печатью органа дознания или предварительного следствия и санкционированного прокурором;

в) судам: по находящимся в их производстве делам на основании определения, постановления, решения, приговора суда в случаях, когда на деньги и иное имущество физического лица, находящиеся на счетах или на хранении в банке, может быть наложен арест, обращено взыскание или применена конфискация имущества;

г) прокурору: на основании постановления о производстве проверки, в пределах его компетенции, по находящемуся у него на рассмотрении материалу;

7-1 Справки о движении денег по банковским счетам, предусмотренные пунктами 6 и 7 настоящей статьи, представляются в форме выписки из лицевого счета клиента о движении денег по его банковским счетам. Сведения, которые должна содержать выписка из лицевого счета клиента о движении денег по его банковским счетам, определяются нормативным правовым актом Национального Банка Республики Казахстан.

8. Справки о наличии и номерах банковских счетов физического лица и об остатках денег на них, а также имеющиеся сведения о наличии, характере и стоимости его имущества, находящегося на хранении в сейфовых ящиках, шкафах и помещениях банка, в случае смерти владельца выдаются:

а) лицам, указанным владельцем счета (имущества) в завещательном распоряжении;

б) судам и нотариусам: по находящимся в их производстве наследственным делам на основании письменного запроса нотариуса, заверенного его печатью. К письменному запросу нотариуса должна быть приложена копия свидетельства о смерти владельца счета;

в) иностранным консульским учреждениям: по находящимся в их производстве наследственным делам.

Сейчас, когда все встали под знамена борьбы с терроризмом - ограничений по доступу к частной жизни человека - НИКАКОЙ. На все беззаконные действия государства есть указ, приказ, внутриведомственный секретный документ  и прочее. Не играйте с Государством в азартные игры, если только Вы не гражданин более сильной страны, способной защитить Вас, представив доказательства об уплате Вами налога на ее территории. Но даже в этом случае декларацию Вы подаете, но отражаете сумму уплаченного налога в ином государстве в пределах сумм начисленного налога в Казахстане (НК РК ст.173).

В принципе, Налоговый Кодекс - Закон, обязательный к исполнению на территории РК:

Налоговый Кодекс статья 1.:

Настоящий Кодекс регулирует властные отношения по установлению, введению и порядку исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также отношения между государством и налогоплательщиком, связанные с исполнением налоговых обязательств.

Не подумайте, что я яростный поборник поголовного налогообложения. Просто в Вашей ситуации лучше знать реальную картину последствий бездействия в отношении полученного дохода, чем уповать на надежду остаться не замеченным.

[Гость lena]

В принципе согласна. Но всякие там декларации заполнять, ходить куда-то, в очередях стоять...не очень то хочется.

Все же я бы наверное рискнула, поймают - штраф заплачу, а сажать меня интересов ни у кого нет, я ведь не Жакиянов...хотя если стану президентом когда-нибудь или оппозоцией - ух все мои грешки припомнят :))

[POLIN]

В любом случае rOOse лучше быть информированым о возможных рисках, связанных с выбором действия (бездействия) в его ситуации:

Уголовный кодекс Республики Казахстан от 16 июля 1997 года N 167-1:

Статья 221. Уклонение гражданина от уплаты налога

1. Уклонение гражданина от уплаты налога или иных обязательных платежей в государственный бюджет путем непредставления декларации о доходах в случаях, когда подача декларации является обязательной, либо путем включения в декларацию или иные документы, связанные с исчислением или уплатой налогов или иных обязательных платежей в государственный бюджет, заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо об имуществе, подлежащем налогообложению, если это деяние повлекло неуплату налога или обязательных платежей в крупном размере, -

наказывается штрафом в размере от двухсот до одной тысячи месячных расчетных показателей или в размере заработной платы, или иного дохода осужденного за период от двух до десяти месяцев либо привлечением к общественным работам на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом в размере до двухсот месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух месяцев, или без такового.

2. То же деяние, совершенное лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налога, -

наказывается штрафом в размере от пятисот до трех тысяч месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти месяцев до одного года, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до трехсот месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех месяцев или без такового.

Примечание. Неуплата гражданином налогов или иных обязательных платежей в государственный бюджет признается совершенной в крупном размере, если сумма неуплаченного налога или обязательных платежей превышает пятьсот месячных расчетных показателей.

[Гость rOOse]

Это что же я для того чтобы получать на свой счет в банке деньги из-за рубежа должен заполнять налоговую декларацию и т.д. и т.п., и это из-за каких-то предположим 500$ в месяц такай морока? А нельзя ли чтобы просто из перечисленной суммы забирали налоги и все? Я представления не имею что такое декларация и с чем ее едят. И вообще нет ни какой гарантии что мою программу будут покупать. Заведу я эту декларацию и ни хрена ничего не продам и что тогда?

[Гость rOOse]

Я читал на Российских форумах программистов как у них обстоят дела, так вот они пишут, что если разовая сумма поступления на счет не превышает определенной суммы(где-как то-ли 2000 то-ли 9000 то банкиры не стукачат в налоговую).???

[POLIN]

Декларацию Вы "заведете" когда получите доход, и придет пора по нему отчитываться. Срок предоставления декларации - не позднее 31 марта года, следующего за налоговым годом. (НК РК ст.172 п.1)

Если получите доход в 2005 году, то декларацию предоставите до 31 марта 2006 года.