действия налоговых органов !!!!!!!!!!!!!!!!

[Гость Номад]

В соответствии с положениями ст.526 Налогового кодекса банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, обязаны при наличии предписаниядопускать работников органов налоговой службы к проверке совершаемых операций по банковским счетам проверяемого юридического лица и индивидуального предпринимателя, наличия денег на этих счетах.

Кто-нибудь, объясните пожалуйста,что это за предписание такое? Кем выдается? И на основании чего (в смысле есть ли к-л правили, инструкции и т.п.)?

Очень надеюсь на вашу помощь :rolleyes:

[Гость горЕ]

Думаю, это приложение № 11 к приказу МГД РК

от 25.01. 2001 г. № 73.

[Эдуард]

Налоговый кодекс Статья 536. Основание проведения налоговой проверки

1. Основанием для проведения налоговой проверки является предписание, содержащее следующие реквизиты:

1) дату и номер регистрации предписания в налоговом органе;

2) наименование налогового органа, вынесшего предписание;

3) полное наименование налогоплательщика;

4) регистрационный номер налогоплательщика;

5) вид проверки;

6) должности, фамилии, имена, отчества проверяющих лиц;

7) срок проведения проверки;

8) проверяемый налоговый период при документальных проверках.

2. При назначении рейдовых проверок в предписании должны быть указаны проверяемый участок территории, вопросы, подлежащие

выяснению в ходе проверки, а также сведения, предусмотренные пунктом 1, за исключением подпунктов 3), 4) и 7) настоящей статьи.

3. При назначении тематических, встречных проверок в предписании указывается проверяемый вид налога и другого обязательного платежа в бюджет.

4. Предписание должно быть подписано первым руководителем органа налоговой службы или лицом, его замещающим, заверено гербовой печатью и зарегистрировано в специальном журнале в соответствии с порядком, установленным уполномоченным государственным органом.

5. В случае продления сроков проверки, предусмотренных статьей 535 настоящего Кодекса, оформляется дополнительное предписание, в

котором указываются номер и дата регистрации предыдущего предписания.

6. На основании одного предписания может проводиться только одна налоговая проверка.

Статья 537. Начало проведения налоговой проверки

1. Началом проведения налоговой проверки считается момент вручения налогоплательщику (налоговому агенту) предписания.

2. Должностные лица органа налоговой службы, проводящие налоговую проверку, обязаны предъявить налогоплательщику (налоговому

агенту) служебное удостоверение.

3. Должностным лицом органа налоговой службы, проводящим налоговую проверку, за исключением рейдовых проверок, налогоплательщику вручается подлинник предписания. В копии предписания ставится отметка налогоплательщика (налогового агента) об ознакомлении и получении предписания.

4. При проведении рейдовых проверок налогоплательщику предъявляется подлинник предписания для ознакомления и вручается его копия. В подлиннике ставится отметка об его ознакомлении с предписанием и получении копии.

5. Отказ налогоплательщика (налогового агента) от получения предписания не является основанием для отмены налоговой проверки.

6. В период осуществления налоговых проверок не допускается внесение налогоплательщиком изменений и дополнений в налоговую отчетность проверяемого налогового периода.

Статья 538. Доступ должностных лиц органа налоговой службы на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки

1. Налогоплательщик обязан допустить должностных лиц органа налоговой службы, проводящих налоговую проверку, на территорию или в помещения (кроме жилых помещений), используемые для извлечения доходов, либо на объекты налогообложения и объекты, связанные с

налогообложением, для обследования.

5. Налогоплательщик имеет право не допускать на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки должностных лиц органа налоговой службы в случаях, если:

предписание не вручено либо не оформлено в установленном порядке;

сроки проверки, указанные в предписании, не наступили или истекли;

данные лица не указаны в предписании;

запрашивается документация, не относящаяся к проверяемому налоговому периоду.

Ну и здесь почитайте: http://business.zakon.kz/proverki/

[Гость Номад]

Возможно ли рассматривать письмо налогового комитета с требованием о предоставлении информации, являющейся банковской тайной, налоговой проверкой?

В соовтетствии с п.6 ст.50 Закона Республики Казахстани от 31 августа 1995 г. N 2444 "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" Справки о наличии и номерах банковских счетов юридического лица, а также текущих счетов физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, об остатках и движении денег на этих счетах, выдаются налоговым органом (кстати в ЮРИСТЕ наверное опечатка) по вопросам, связанным с налогообложением проверяемого лица.

А на основании чего :rolleyes:

[Эдуард]

В НК есть статья 16 "Права органов налоговой службы"

1. Органы налоговой службы вправе:

...

9) по вопросам, связанным с налогообложением проверяемого налогоплательщика - юридического лица и индивидуального предпринимателя, получать от банков или организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, сведения о наличии и номерах его банковских счетов, об остатках и движении денег на этих счетах с соблюдением установленных законодательными актами Республики Казахстан требований к разглашению

сведений, составляющих коммерческую, банковскую и иную охраняемую законом тайну;

По смыслу данной статьи вроде выходит, что достаточно письменного запроса НК.

С другой стороны, статья 526 обязывает банки предоставлять информацию по счетам клиентов только при наличии предписания.

На мой взгляд НК должен предъявить банку предписание о проведении встречной проверки. Статья 533:

3) встречная проверка - проверка, проводимая в отношении третьих лиц в случае, если при проведении налоговых проверок у налогового органа возникает необходимость в получении дополнительной информации о правильном отражении в налоговом учете проведенных операций налогоплательщиком, связанным с указанными лицами.

Тем не менее В КоАП есть Статья 216. "Неисполнение обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством, должностными лицами банков и других организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, фондовых бирж"

1. Неисполнение обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством, должностными лицами банков и других организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, фондовых бирж, совершенные в виде:

...

непредставления по запросам налоговых органов сведений о совершенных за определенный период операциях по банковским счетам, наличии денег на этих счетах у налогоплательщиков ... влечет штраф в размере от десяти до пятидесяти месячных расчетных показателей.

Так, что, несмотря на отсутствие взаимной логики в НК и КоАП, предоставить сведения по запросу, видать, придется.

[ 16 Сентябрь 2002: Сообщение отредактировано: Эдуард ]

[Гость горЕ]

Автор - Номад:

Возможно ли рассматривать письмо налогового комитета с требованием о предоставлении информации, являющейся банковской тайной, налоговой проверкой?

В соовтетствии с п.6 ст.50 Закона Республики Казахстани от 31 августа 1995 г. N 2444 "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" Справки о наличии и номерах банковских счетов юридического лица, а также текущих счетов физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, об остатках и движении денег на этих счетах, выдаются налоговым органом (кстати в ЮРИСТЕ наверное опечатка) по вопросам, связанным с налогообложением проверяемого лица.

А на основании чего

Спасибо, поправили.

[Гость Номад]

Эдуард, спасибо.

Лоскутов, спасибо и пожалуйста. :rolleyes: