Гость Naidyuk Опубликовано 14 Декабря 2004 Жалоба Опубликовано 14 Декабря 2004 Может кто-нибудь подскажет как правильно отражать покупку-продажу ЦБ в бухгалтерском учете. Например, купонные облигации с уплаченным купоном продавца, а также с учетом еженедельной корректировки справедливой стоимости.
POLIN Опубликовано 14 Декабря 2004 Автор Жалоба Опубликовано 14 Декабря 2004 Вы банк, страховая организация или акционерное общество? Каким планом счетов пользуетесь?
Гость Naidyuk Опубликовано 15 Декабря 2004 Жалоба Опубликовано 15 Декабря 2004 Вы банк, страховая организация или акционерное общество? Каким планом счетов пользуетесь? Наше предприятие акционерное общество, пенсионый фонд, пользуемся генеральным планом счетов, а если точнее типовым планом счетов бухучета для отдельных субъектов финансового рынка РК.
POLIN Опубликовано 15 Декабря 2004 Автор Жалоба Опубликовано 15 Декабря 2004 Это банковский план счетов? Облигации учитываете на счете 2301?
Гость Naidyuk Опубликовано 15 Декабря 2004 Жалоба Опубликовано 15 Декабря 2004 Это банковский план счетов? Облигации учитываете на счете 2301? План счетов, как у акционерного общества, т.е. ЦБ учитываются на счетах 401, 402
POLIN Опубликовано 16 Декабря 2004 Автор Жалоба Опубликовано 16 Декабря 2004 Облигация - ценная бумага с заранее установленным при ее выпуске сроком обращения, удостоверяющая в соответствии с условиями выпуска права на получение от лица, выпустившего облигацию, вознаграждения по ней и по окончании срока ее обращения- номинальной стоимости облигации в деньгах или ином имущественном эквиваленте. Облигации выпускаются только как именные эмиссионные ценные бумаги.Именная облигация подтверждает принадлежность удостоверенных в ней прав названному в ней лицу. Она обладает в пределах одного выпуска однородными признаками и реквизитами на основании единых условий для данного выпуска. ОБЛИГАЦИЯ КУПОННАЯ - удостоверяет право собственника данной облигации на получение ее номинальной стоимости по окончании установленного срока обращения данной облигации, а так же на получение вознаграждения по ней в виде купона. Если вы занимаетесь учетом финансовых инвестиций посредством деятельности в пенсионном фонде, то ваша деятельность будет рассматриваться как инвестиции в программы по пенсионному обеспечению, и регулироваться нормами учета СБУ 25. Статья 11 данного стандарта регламентирует учет ценных бумаг, которые инвестируются в пенсионные активы по текущей стоимости (КРОМЕ ОБЛИГАЦИЙ). Это означает, что если учет иных ценных бумаг (например акций) не привязан к их номинальной стоимости, то учет облигаций в вашей сфере деятельности будет оцениваться и признаваться по номинальной стоимости. Купонная облигация представляет собой обязательство выполнить два потока платежей: - первый поток -выплата в момент погашения облигации денежной суммы равной номинальной стоимости облигации. - второй поток - периодические выплаты одной и той же фиксированной денежной суммы, последняя из которых приходится на момент погашения облигаций. Приобретая купонную облигацию ваше предприятие согласно СБУ № 25 учитывает ее по номинальной цене. При этом существуют различные варианты приобретения и начисления вознаграждения (купона). ВАРИАНТ 1: Приобретены купонные облигации по номинальной стоимости 10.000 тенге Дт 402 Облигации 10.000 т Кт 441 Расчетный счет 10.000 т Начислен купон (вознаграждение) по срокам: Дт 332 Начисленое вознаграждение 5.000 тенге Кт 724 Доход в виде вознаграждения 5.000 тенге ВАРИАНТ 2: Облигации приобретены выше номинальной стоимости: Номинальная стоимость 10.000 Цена покупки 12.000 Разница 2.000 Приобретены облигации по текущей стоимости: Дт 402 Облигации 12.000 Кт 441 Р.счет 12.000 Списание разницы между покупной и номинальной стоимостью: Дт 845 Прочие расходы от неосновной деятельности 2.000 тенге Кт 402 Облигации 2.000 тенге Начислено вознаграждение (купон) по срокам Дт 332 Начисленное вознаграждение 5.000 Кт 724 Доход в виде вознаграждения 5.000 ВАРИАНТ 3: Облигации приобретены ниже номинальной стоимости: Номинальная стоимость 10.000 Стоимость покупки 7.000 Разница 3.000 Приобретены облигации Дт 402 Облигации 7.000 Кт 441 Р. счет 7.000 Стоимость облигации в учете доведена до номинальной Дт 402 Облигации 3.000 Кт 727 Прочие доход 3.000 Начислено вознаграждение (купон) по срокам Дт 332 Начисленное вознаграждение 5.000 Кт 724 Доход в виде вознаграждения 5.000
Рекомендуемые сообщения