Гость Куаныш 01 Опубликовано 14 Января 2005 Жалоба Опубликовано 14 Января 2005 В Случае если компания "А" Казахстан заключила с компанией "Б" Россия договор об оказании информационных услуг. По которому Компания "А" предоставляет информацию компании "Б" которая в соответствии с договором обязана разместить переданную информацию. В Казахстане нет постоянного учреждения компании "Б". Какая схема? Будет ли подаходный налог изыматься у источника выплаты, по какой ставке. Если есть какие-нибудь особенности обязательно укажите.
Александр Чашкин Опубликовано 14 Января 2005 Автор Жалоба Опубликовано 14 Января 2005 Компания "А" предоставляет информацию компании "Б" которая в соответствии с договором обязана разместить переданную информацию. поясните, пожалуйста, предмет договора: кто кому какие услуги оказывает? кто кому платит по договору?
Гость Куаныш 01 Опубликовано 14 Января 2005 Жалоба Опубликовано 14 Января 2005 Компания "А" оплачивает компании "Б" за то что компания "Б"- Россия размещает информацию о компании "А" в России. У компании "Б" в Казахстане нет постоянного учреждения
Александр Чашкин Опубликовано 14 Января 2005 Автор Жалоба Опубликовано 14 Января 2005 полагаю еще важными для ответа на вопрос цели, характер и способы такого размещения информации. если это просто рекламные услуги, являющиеся imho элементом маркетинговых услуг, то компания "А" обязана у источника выплаты удержать с компании "Б" и уплатить в бюджет подоходный налог по ставке 20% (см. ст.ст.178-180 НК РК), да еще заплатить за нерезидента НДС по ставке 15% (см. ст.ст.215, 221 НК РК). Если я не прав в сопоставлении рекламных и маркетинговых услуг - коллеги меня поправят :)
POLIN Опубликовано 17 Января 2005 Жалоба Опубликовано 17 Января 2005 Компания "А" - резидент Республики Казахстан желает разместить о себе информацию (а если проще, то прорекламировать себя) в государстве Россия. Компания "А" привлекает для этих целей Российскую компанию "Б" для исполнения такого рода услуги. Данная услуга является размещением рекламы. Компания "Б" не является резидентом Республики Казахстан, не планирует оказание услуг на ее территории, получая деньги от компании "А" (в данном случае за размещение рекламы о компании "Б") на территории России. В указанном случае доходы от выплнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, не указанные в подпункте 2 статьи 178 Налогового Кодекса РК НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ НЕ ПОДЛЕЖАТ (НК РК ст.179 п.3 пп 9) Статья 178 п.1 пп.2 рассматривает следующие виды услуг: доходы, получаемые от: - управленческих услуг - финансовых услуг - консультационных услуг - аудиторских услуг - юридических услуг - услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов; Рекламные услуги не входят в данный перечень.Следовательно, с выплат по таким услугам лицу, оказывающему услуги за пределами РК налог у источника выплаты не удерживается. Однако, стоит принять во внимание правильное документальное оформление данной стороны вопроса: 1.Между компаниями должен быть заключен договор, оговаривающий выполнение услуги на территории России. (НК РК ст.179 п.4-1) 2. Сумма доходов нерезидента по заключенному контракту должна быть обоснована распределена на доходы, полученные за пределами территории РК (НК РК ст.179 п.4-1) 3. Нерезидент РК должен предоставить получателю услуг (в данном случае компании "А") копии учетной документации подтверждающей обоснованность распределения общей суммы дохода нерезидента на доходы , полученные от выполнения работ (услуг) за территорией РК. (НК РК ст.179 п.4-1) Это могут быть счета на покупку рекламного оборудования, копии газетных объявлений (подкрепленные счетами на оплату), образцы рекламных буклетов (подтвержденных счетами на оплату), и прочие документально подтвержденные действия (согласно заключенного договора), подтверждающие оказание услуг за пределами территории РК. По сделке такого рода у предприятия "А" возникают обязательства по уплате НДС за нерезидента. Статья 212. Определение облагаемого оборота 1. Облагаемым оборотом является оборот по реализации товаров (работ, услуг), совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением оборота: 1) освобожденного от налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом; 2) местом реализации которого не является Республика Казахстан. Место реализации товаров (работ, услуг) определяется в соответствии со статьей 215 настоящего Кодекса. 2. В случае получения работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, указанные работы, услуги включаются в облагаемый оборот получателя в порядке, установленном статьей 221 настоящего Кодекса Статья 215 п.2 пп.4: Местом реализации услуг признается место предпринимательской или любой другой деятельности . покупателя работ, услуг. Настоящий подпункт принимается в отношении следующих работ, услуг: по передаче прав на использование объектов интеллектуальной собственности; консультационных, аудиторских, инжиниринговых, юридических, бухгалтерских, адвокатских, рекламных услуг, а так же услуг по обработке информации.
Гость mitrofan Опубликовано 17 Января 2005 Жалоба Опубликовано 17 Января 2005 Уважаемая Polin! Ваш коментарий, впрочем как всегда, обоснован, но... Как быть в ситуации, если в договоре не оговорена конечная сумма? ( т.е. оплата производится согласно инвойсам компании "Б" в течении 1-2 лет). И компания "Б" определяет свои "... копии учетной документации подтверждающей обоснованность распределения общей суммы дохода нерезидента на доходы ...", как коммерческую информацию, НЕ подлежащую распространению? Грубо: "себестоимость" - не касается покупателя. Хотя документальное подтверждение о проведении рекламных акций и факта выхода рекламы предоставляется. (Вопросы по начислению и уплате НДС с нерезидента опускаем) Очень хотелось бы услышать Ваше мнение.
POLIN Опубликовано 17 Января 2005 Жалоба Опубликовано 17 Января 2005 Миклай! Налоговый Кодекс на дает нам право вольно интерпретировать желания или нежелания участников налогообложения. Хочешь не платить налог - исполни все чинно. Если у Вас с компанией доверительные отношения (так сказать партнерские), то основанием для подтверждения суммы услуг может быть все что угодно, вплоть до полного набора суммы себестоимости данной услуги : (выписки из ведомостей заработной платы, затраты на картридж, краски, бензин, услуги банка и прочее). Не нужно уповать на право коммерческой тайны в данном вопросе, так как налоговые органы эту тайну по Кодексу обязуются свято хранить, а Вам эта тайна - до одного места. Пусть все расписывают на себестоимость- и никаких тайн . НУ ООООООООООЧЕНЬ ЗАТРАТНАЯ УСЛУГА !!!!!! А по договору- я бы советовала на каждую исполненную сделку заключать договор. Не нужно подписывать себя на долгосрочный договор. В случаях с ними (долгосрочными контрактами) есть особенности по налогобложению не в пользу налогоплательщика.
Гость mitrofan Опубликовано 17 Января 2005 Жалоба Опубликовано 17 Января 2005 - Согласен. Однако в Договоре это (передача всякой документации) не предусмотрена. Отношения с НЕРЕЗИДЕНТСКОЙ компанией совершенно "нейтральные" - именно так: Счет - оплата - услуги - акт. На большее расчитывать не приходится. Что делать?!
POLIN Опубликовано 17 Января 2005 Жалоба Опубликовано 17 Января 2005 В мягкой, дипломатичной форме доведите до их сведения, что при неисполнении условий налогового Кодекса Вам прийдется удержать с них налог у источника выплаты. Согласитесь, что оказание рекламных услуг на территории иного государство - ничто иное, как денег. Эти услуги Вам любой предприниматель России предоставит, с полным набором оправдательных документов.
Гость mitrofan Опубликовано 17 Января 2005 Жалоба Опубликовано 17 Января 2005 Возможно я и согласился. Но! Услуги действительно предоставляются. И даже по абсолютно приемлимым ценам (маркетинг был - Ух какой!). Собственно и подоходный налог никто не собирается "утаивать". Вот только наверно придется дополнить Договоры пунктом, что сумма оплаты не включает оный. Млин... Если б это было так просто: Россия, Киргизия... У меня тут Штаты, Канада, Франция... - Дурдом! От них кроме Инвойса ничего не добьёшься. Однако, спасибо за обсуждение. - приятно иметь с Вами дело!
Александр Чашкин Опубликовано 17 Января 2005 Автор Жалоба Опубликовано 17 Января 2005 Статья 178 п.1 пп.2 рассматривает следующие виды услуг: Прошу прощения у Куаныш 01 и у всех участников форума: про "маркетинг" в ст.178 я нашел в какой-то старой редакции НК, попавшей под руку Polin! спасибо за вмешательство
POLIN Опубликовано 17 Января 2005 Жалоба Опубликовано 17 Января 2005 Саша! Всегда пожалуйста! А всех участников форума предупреждаю: если кто-нибудь посмеет бросить камень в сторону Александра Чашкина ( любимца всех времен и народов) и любого прочего эксперта настоящего форума - я тут же подставлю свою могучую грудь! Надеюсь мальчики-эксперты поняли, к чему я клоню - женщина я слабая, ранимая..... а клюют меня на форуме отчаяно - налоги, батенька, что поделаешь. Так что надеюсь на крепкую правовУю защиту у сильных форума сего.....
Рекомендуемые сообщения