Гость afnm Опубликовано 24 Ноября 2004 Жалоба Опубликовано 24 Ноября 2004 Привет! Уменя висит сумма по переоценке ОС. Часть оборудования я списываю в этом году. Отразится ли списание по проводке 541-561 на налогооблагаемом итоговом доходе? Куда потом деть эти миллионы с нераспределнной прибыли?
POLIN Опубликовано 25 Ноября 2004 Автор Жалоба Опубликовано 25 Ноября 2004 По мере эксплуатации переоцененного объекта сумма переоценки, отраженная по счету 541 "Дополнительный неоплаченный капитал" должна ежегодно переносится на счет 561 "Нераспределенный доход (непокрытый убыток) отчетного года), с учетом срока службы Ваших дооцененных основных средств. Фактически, если Вы намерены списывать свои объекты в связи с их полным выработанным периодом (и как соответствие тому они должны быть самортизированны и иметь ликвидационную стоимость, утвержденную внутренней рабочей комиссией предприятия), то Ваш 541 счет должен быть уже перенесен, и не может отражать миллионные суммы. Может Ваше списание продиктовано иными условиями, чем полная амортизация объекта?
Гость afnm Опубликовано 25 Ноября 2004 Жалоба Опубликовано 25 Ноября 2004 Polin, спасибо за отклик. Дело в том, что это оборудование, приоретенное в начале семидесятых годов, сваленное на складе и совешенно не годное для эксплуатации. Вся сумма переоценки висит. Да и по введенным объекта переоценка не амортизировалась никогда Что делать с этим тяжелым наследством? Это первый мой годовой отчет на этом предприятии.
POLIN Опубликовано 25 Ноября 2004 Автор Жалоба Опубликовано 25 Ноября 2004 Откопайте, когда была проведена данная переоценка, определите временной период и пропорционально его спишите суммы переоценок, с приложением объяснительной бухгалтерской записки. После того, как произведете данное списание, и упорядочите все карточки основных средств (по сумма, в соответствии с получившимися остатками), у Вас произойдет окончательное закрытие по счету переоценки, с одновременным списанием оборудования. Работа большая и муторная (учитывая 70-ые года), но для "набивания" бухгалтерской руки - то что надо. Бог помощь!
POLIN Опубликовано 25 Ноября 2004 Автор Жалоба Опубликовано 25 Ноября 2004 Кстати, не забудте проверить правильность проведения переоценки в плане переоценки амортизации. И если этого не проводилось - обязательно исправьте.
Гость afnm Опубликовано 25 Ноября 2004 Жалоба Опубликовано 25 Ноября 2004 Polin! Счет переоценки закроется, но вся эта сумма сядет на 561 нераспределенная прибыль. Как быть с этой прибылью? Ведь это деньги из воздуха?
POLIN Опубликовано 25 Ноября 2004 Автор Жалоба Опубликовано 25 Ноября 2004 В принципе, так оно и есть. Дооценив свое основное средство, вы увеличиваете себе амортизационные отчисления. А амортизация - идет на затраты, тем самым увеличивая Ваш доход. Еще два года назад сумма переоценки подлежала налогообложению по СГД. Сейчас такого положения нет. Уменьшение налогооблагаемой базы посредством амортизации дооцененного основного средства - фактически и есть доход из ничего... Ведь если бы вы не дооценили ОС, срок и размер амортизационных отчислений был бы гораздо меньше. Если вся амортизация от переоценки идет на расходы, то доход от переоценки очевиден. Все это применительно к бухгалтерскому учету. По налоговому учету вы такой выгоды (сейчас, в свете отмены налога при переоценки ОС) не получите, так как стоимостной баланс подгруппы ОС формируется из фактической стоимости приобретения, оценочной стоимости по вкладам в Уставный фонд, фактической стоимости безвозмездной передачи (ст.105-109 НК). В то время, когда вы еще будете исчислять амортизацию по ОС в рамках бухгалтерского учета, амортизация по ОС в рамках налогового учета будет прекращена, и на вашем доходе по СГД никак не отразится. Ваша разница между доходом по бухгалтерскому и налоговому учетам в этой ситуации не подлежит временнОй отсрочке, посредством счета 632, а сразу регулируется, путем отнесения на счет 561.
Гость afnm Опубликовано 25 Ноября 2004 Жалоба Опубликовано 25 Ноября 2004 Polin, прости за непонятливость, но все- таки эта нераспределенная прибыль будет висеть у меня до скончания века? У меня нет таких убытков, чтобы перекрыть 30 миллионов когда-либо. Была налоговая проверка- интересовались, при оформлении кредита- аудиторы из банка спрашивали. Этот неоплаченный капитал во много раз превышает другие счета этого раздела. Куда бы его???
POLIN Опубликовано 25 Ноября 2004 Автор Жалоба Опубликовано 25 Ноября 2004 Я не вижу Вашего баланса, а без этого трудно судить о состоянии предприятия. Если есть желание, можете прислать мне его на личную почту, и мы пообщаемся в рамках конфидициальности. Только цифры и наименования статьей баланса. Потом можно конструктивно поговорить. Вы же понимаете, что при условии ведения бухгалтерии методом двойной записи все имеет свое начало и свой конец.
Рекомендуемые сообщения