Перейти к контенту
КАЗАХСТАНСКИЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ФОРУМ

Рекомендуемые сообщения

Опубликовано

Уважаемые посетители форума! Интересует Ваше мнение по следующей ситуации:

У предприятия имеется на балансе 10 зданий стоимостью по 1 млн. тенге (к примеру).

В течение года был произведен ремонт одного из этих зданий, при этом затраты на ремонт составили 1 млн. тенге.

По моему мнению всю сумму ремонта предприятие имеет право отнести на вычеты.

Бухгалтер же, размахивая статьей в ББ, как флагом на демонстрации, говорит, что по мнению авторов статьи, опубликованной в данном издании, на вычет можно поставить только 150 тыс. тенге.

Кто прав?

Опубликовано

Знаю только, что автор статьи - Хегай (кстати моя землячка). А вот в каком номере опубликовано и как называется статья не знаю, но постараюсь уточнить.

Ну, а по сути вопроса что-нибудь можете сказать? Или ситуация не вполне понятна?

ЗЫ Как я понял из объяснения бухгалтера, суть статьи в том, что по зданиям ремонт можно относить на вычеты в сумме не выше 15 % от стоимости каждого объекта.

Опубликовано

А я вот статью 113 НК изучаю и вижу стоимостной баланс группы, а не объекта ahez.gif

Может тут какие-то бухгалтерские подводные камни?

Для того, чтоб понять логику Хегай, Вы б уточнили все же номер ББ.

Опубликовано

Нашел сам :wink:

ВОПРОС 2. Предприятием в 2001 году куплены строительные материалы для ремонта основных средств. НДС – 16%, взят в зачет. Как списывать стоимость материалов на ремонт здания и НДС в 2002 году и в каких формах налоговой отчетности показывать (ежеквартально, ежегодно)?

ОТВЕТ. Предполагаю, что вопрос задан в отношении: а) производственного здания (не жилищного фонда), и б) ремонт осуществляется собственными силами.

Стоимость материалов, израсходованных на ремонт здания, признается в бухгалтерском учете расхо-дами по мере списания материалов на объект.

Порядок налогообложения.

- корпоративный подоходный налог. Согласно ст.113 НК фактические расходы на ремонт здания признаются вычетами в пределах 15% стоимостного баланса здания на конец налогового года. Сумма превышения фактических расходов над установленным нормативом увеличивает стоимостной баланс объекта, учитывая, что по зданиям, строениям и сооружениям учет осуществляется по каждому объекту отдельно. Следовательно, расходы на ремонт будут признаны вычетами в пределах установленной нормы по результатам налогового года и отражены в декларации о корпоративном подоходном налоге.

- НДС. В НК с 01.01.2002г. отсутствует норма контроля зачета НДС по расходам на ремонт, пре-вышающим норматив (15% от стоимостного баланса). Таким образом, при списании материалов на ре-монт зданий налоговых обязательств по НДС не возникает.

Опубликовано

Автор - Лоскутов:

Согласно ст.113 НК фактические расходы на ремонт здания признаются вычетами в пределах 15% стоимостного баланса здания на конец налогового года. Сумма превышения фактических расходов над установленным нормативом увеличивает стоимостной баланс объекта, учитывая, что по зданиям, строениям и сооружениям учет осуществляется по каждому объекту отдельно. Следовательно, расходы на ремонт будут признаны вычетами в пределах установленной нормы по результатам налогового года и отражены в декларации о корпоративном подоходном налоге.

:rolleyes:

Статья 113. Вычеты по расходам на ремонт.

1. Вычет допускается в отношении каждой группы по фактическим расходам, произведенным налогоплательщиком на ремонт основных средств, входящих в данную группу.

2. Сумма фактических расходов на ремонт основных средств по каждой группе вычитается в пределах 15% стоимостного баланса группы на конец налогового периода. Сумма превышающая указанный предел, увеличивает стоимостной баланс группы.

3. Расходы на ремонт, произведенные за счет субсидиий, полученных из государственного бюджета, на вычеты не относятся и не увеличивают стоимостной баланс групп.

- по-моему ясно, что здания (однородные) входят в одну группу, и предел вычета по расходам на ремонт определют по стоим.балансу ГРУППЫ .

Еще в "Правилах составления декларации по корп. п/н" (форма 100),

а именно дополнительную форму к строке 100.22.001"Амортизац.отчисления, расходы на ремонт и др.вычеты по фиксированным активам (здания и сооружения)" приложения 100.22., пп.154-164 правил.

И нету там ничего, что говорило бы о увеличении стоимости одного здания из группы, если расходы на рем.по нему превысят 15%.

Там указано, что "по зданиям и строениям амортизационные отчисления определяются по каждому объекту отдельно", но это не говорит о том, что так же определяется вычет по расходам на ремонт группы. Тем более, есть в доп.форме 100.22.001 приложения 100.22 столбец " L " - "Фактические расходы на ремонт ОС, относимые на вычеты в пределах 15% стоимостного баланса ГРУППЫ", есть также строка "ИТОГО (заполняется по итогу формы)"

Опубликовано

Из последнего ББ-

"... не секрет, что работа бухгалтера связана с длительным просиживанием за компьютером, частыми чаепитиями со сладеньким для усиления мозговой деятельности ... " :rolleyes:

Просиживанием чего, хотелось бы узнать :smile:

  • Недавно просматривали   0 пользователей

    • Ни один зарегистрированный пользователь не просматривает эту страницу.
  • Upcoming Events

    No upcoming events found
  • Recent Event Reviews

×

Важная информация

Правила форума Условия использования