Эдуард Опубликовано 20 Января 2004 Жалоба Опубликовано 20 Января 2004 Добрый день! Прошу высказаться по следующей проблеме: Казахстанское АО производит в 2003 г. экспорт товаров за рубеж. В декабре 2003 г. в бухгалтерию АО поступают счета от иностранной фирмы, выписанные апрелем 2003 г. В счетах указано - "Комиссионное вознаграждение". С данной инофирмой имеется договор, в соответствии с которым последняя оказывает казахстанскому АО услуги по изучению рынка сбыта и поиску покупателей на продукцию АО. Сейчас в бухгалтерии АО возник ряд вопросов, связанных с НДС за нерезидента. 1. Следует ли этот НДС платить вообще, то есть является ли местом реализации услуг РК? 2. При положительном ответе на первый вопрос, возможно ли провести оборот по реализации не в апреле, а в декабре, составив акт выполненных работ декабрем 2003 г. (а то сумма пени уж очень неприличная)? Мое мнение - ответы на оба вопроса - ДА. Был бы благодарен за аргументированную поддержку, либо за конструктивную критику.
Александр Чашкин Опубликовано 20 Января 2004 Жалоба Опубликовано 20 Января 2004 1. Следует ли этот НДС платить вообще, то есть является ли местом реализации услуг РК? 2. При положительном ответе на первый вопрос, возможно ли провести оборот по реализации не в апреле, а в декабре, составив акт выполненных работ декабрем 2003 г. (а то сумма пени уж очень неприличная)? 1. "услуги по изучению рынка сбыта и поиску покупателей на продукцию" и, при этом, "Комиссионное вознаграждение"? - здесь все же надо уточнить фактический вид услуг иностранной компании. поскольку в счетах указано "Комиссионное вознаграждение", то таковое вознаграждение поставщиком товара (резидентом kz) может оплачиваться его поверенному, комиссионеру или агенту, уполномоченному на заключение и совершение в интересах поставщика сделки по продаже товара. И, в этом случае, услуги иностранной компании необходимо определить как услуги комиссионера или поверенного (при продаже товара). Место оказания таких услуг необходимо определять в соответствии с пп.5) п.2 или п.3 ст.215 НК РК - т.е. в рассматриваемом случае, за пределами РК. В таком случае, ответ на первый вопрос - НЕТ. С другой стороны, "услуги по изучению рынка сбыта и поиску покупателей на продукцию", imho, являются чистом виде маркетинговыми услугами. в этом случае, imho, необоснованной является формулировка "Комиссионное вознаграждение"... тем не менее, наши доблестные фискалы предпочтают определять "маркетинговые услуги" в качестве подвида "консультационных услуг" (см.Письмо НК МФ РК от 26 сентября 2003 года N НК-УМН-09-4-21/7654 ОТНОСИТЕЛЬНО ОПРЕДЕЛЕНИЯ КОНСУЛЬТАЦИОННЫХ УСЛУГ), соответственно, требуют применения пп.4) п.2 ст.215 НК РК - т.е. в рассматриваемом случае местом реализации услуг должна быть признана РК. В таком случае, ответ на первый вопрос - ДА. 2-й вопрос - буквальное прочтение и толкование п.6 ст.216 НК РК склоняет меня к мнению, что если актом будет зафиксирован какой-либо день в декабре, как день получения услуг, тогда ДА - вне зависимости от даты выставления счета. (кстати, его [счет] в этом случае можно и нужно будет, вообще выкинуть, приходуя задолженность перед поставщиком на основании договора и акта.)
Эдуард Опубликовано 20 Января 2004 Автор Жалоба Опубликовано 20 Января 2004 Спасибо, Александр, за оперативный ответ. Ситуация тут ишшо антиреснее. Как только что выяснилось, "комиссионное вознаграждение" получаеет ПОКУПАТЕЛЬ экспортной продукции нашего АО (заодно энтот покупатель является и обладателем 100 % акций казахстанского АО). Скажете, не может быть? Может! В отгрузочных документах покупатель с грузополучателем не совпадают? Не совпадают! Вот и извольте заплатить нам денежку, что мы Вам потребителя нашли на продукцию. Правда, деньги от потребителя мы тоже себе возьмем, ну это не ваше дело. - логика покупателя (акционера). А главбух АО теперь голову ломает, как эти "комиссионные" отражать, да какие налоги с них платить.
Рекомендуемые сообщения