НДС в России и Казахстане

[Гость scherra]

Подскажите пожалуйста:

Мы - поставщики оборудования покупателям в Казахстане. В предложенном нам покупателем контракте на поставку оборудования сказано, что:

1. "сумма НДС должна указываться отдельной строкой в счете". А если мы выставим изначально без НДС - чистую стоимость - они могут нам оплатить в этом виде?

2. "счет должен соответствовать требованиям установленным в ст. 242 Кодекса РК № 209" - что это значит? что это за требования?

3. Мы ОБЯЗАНЫ им выставить счет с НДС или наше законодательство позволяет выставить без НДС?

Мое рук-во требует выставить счет без НДС - это "пройдет"?

Пожалуйста, ответьте - очень нужно! Если можно, ссылку на документы!

Заранее благодарю за ответ,

Евгения

[POLIN]

Вы являетесь резидентами России, или осуществляете деятельность по поставке оборудования в Казахстан посредством постоянного учреждения на территории Казахстана?

[Гость Cincinnata]

При импорте товаров НДС уплачивается на таможне и рассчитывается на общую сумму инвойса (на таможенную стоимость ввозимых товаров).   НДС уплачивается импортером - то есть вашим казахстанским парнтером.  если вы включите НДС в сумму инвойса - казахстанский импортер уплатит вам всю сумму (стоимость товара + НДС 15%).  При таможенной очистке, импортер уплатит НДС на таможне (вопрос спорный и субъективный относительно будет ли НДС, уплаченный вам включатся в облагаемый оборот).  И в итоге взять НДС в зачет по данным определенным товарам ваш казахстанский партнер сможет только один раз (и вероятнее всего только тот, который был уплачен при импорте).  

Вопрос включения или не включения НДС в сумму счета возникает при импорте услуг, местом реализации которых считается Казахстан.  В этом случае НДС удерживается у источника (то есть казахстанская сторона производит уплату).  В случае если казахстанская сторона накручивает НДС сверх суммы инвойса (то есть уплачивает полную сумму инвойса нерезиденту и НДС в бюджет) - то налоговики как правило не разрешают относить такой НДС в зачет.  Если сумма НДС указана в счете от нерезидента, то казахстанская сторона уплачивает нерезиденту сумму в размере = общая сумма счета - казахстанский НДС, а НДС - в бюджет).  в таком случае НДС можно смело брать в зачет.  

надеюсь, что ответ "в тему".  Видела много раз на практике - но с другими странами.  Но думаю с Россией принцип должен быть аналогичным.

[Гость scherra]

Для Polin: Мы - резиденты России.

Извините, что так долго отвечала.

[POLIN]

Если Вы являетесь резидентом государства Россия, на Вас не распространяются требования по оформлению счетов – фактур  Казахстанского налогового Кодекса, равно как  весь налоговый кодекс Казахстана.

Но между нашими государствами существует соглашение «О принципах взимания косвенных налогов во взаимной торговле"  от 09.10.04 года, с изменениями и дополнениями, внесенными Протоколом от 15.09.04 года.

Данное Соглашение является международным документом, а следовательно его требования – приоритетны по сравнению с требованиями  Налоговых Кодексов как Казахстана, так и России.

Предметом настоящего соглашения является установление принципа взимания косвенных налогов при осуществлении внешнеторговых операций между хозяйствующими субъектами государств Сторон.

Для целей настоящего Соглашения используются следующие термины:

Статья 1:

"косвенные налоги" - налог на добавленную стоимость и акциз;

"нулевая ставка" - означает освобождение от акцизов и ставку налога на добавленную стоимость, равную нулю процентов, при вывозе товаров (услуг). "страна назначения" - государство, на таможенную территорию которого осуществляется ввоз товаров (услуг);

"хозяйствующие субъекты" - налогоплательщики государств Сторон.

В частности, соглашением установлено:

Статья 3 «Принципы налогообложения при вывозе товаров»:

Товары, помещаемые под таможенный режим экспорта, вывозимые с таможенной территории государства одной Стороны и ввозимые на таможенную территорию государства другой Стороны, облагаются косвенными налогами по нулевой ставке в соответствии с национальным законодательством Сторон.

Обратите внимание на положения налогового Кодекса России в части «Экспорт». Если экспортируемая Вами продукция не относится  к перечню исключений общепринятых положений по экспорту продукции, то Вы выписываете счет  согласно выше указанного Соглашения.

Соглашением  не определена единая форма счета-фактуры при осуществления взаимной торговли между двумя странами. Следовательно, Вы выставляете счет-фактуру согласно Вашего налогового Законодательства, с отражением НДС по ставке 0%.

Требования Вашего покупателя в РК  по оформлению документов в соответствии с Налоговым Кодексом Казахстана является неправомочным уже в силу того, что Вы не резидент республики Казахстан, не зарегистрированы на территории РК как постоянное учреждение нерезидента и осуществляете свою деятельность в соответствии с принципами своего Национального Налогового Кодекса и Ратифицированными Международными соглашениями.