Гость Vitort V Опубликовано 28 Марта 2003 Жалоба Опубликовано 28 Марта 2003 Господа, подскажите, пожалуйста, облагается ли корпоративным подоходным налогом и НДС аванс, полученный организацией - подрядчиком по договору на проектные и строительно-монтажные работы. Работы, собственно, еще не начинались. Это аванс на закупку материалов. С уважением, Виторт В.
Александр Чашкин Опубликовано 28 Марта 2003 Жалоба Опубликовано 28 Марта 2003 нет, Вячеслав, не облагается. аванс - это всего лишь оплата аванса, а налоговый учет у нас ведется исключительно по методу начисления, т.е. независимо от времени оплаты (см. НК РК ст.10 п.1 пп.16, ст.65
Гость Vitort V Опубликовано 28 Марта 2003 Жалоба Опубликовано 28 Марта 2003 Спасибо за подтверждение, Александр! С уважением, Виторт Вячеслав
Гость горЕ Опубликовано 28 Марта 2003 Жалоба Опубликовано 28 Марта 2003 Я в бухгалтерии не силен-подскажите, а не означает ли метод начисления, что в финотчетности эта хозоперация давно должна была быть отражена (в смысле после заключения договора) и обязанность заплатить налоги уже возникла со всей суммы, а не только с аванса, не смотря на то, что работы не начинались?
Александр Чашкин Опубликовано 28 Марта 2003 Жалоба Опубликовано 28 Марта 2003 Автор - Лоскутов: Я в бухгалтерии не силен-подскажите, а не означает ли метод начисления, что в финотчетности эта хозоперация давно должна была быть отражена (в смысле после заключения договора) и обязанность заплатить налоги уже возникла со всей суммы, а не только с аванса, не смотря на то, что работы не начинались? аванс полученный от покупателя, конечно, отражается и в бухучете и в финотчетности. для его отражения существуют специальные статьи: в плане счетов бухучета - авансы, полученные, а в отчетности суммы оплаты отражаются в качестве кредиторской задолженности субъекта. в плане возникновения налогового обязательства необходимо, с учетом принципа определенности налогообложения, смотреть объекты обложения каждым видом налога, Игорь. imho ключевыми словами является понятие "реализация". ее дефиниция дана в пп.16) п.1 ст.10 НК РК: реализация - отгрузка товаров, выполнение работ и предоставление услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров залогодержателю так, объектом обложения НДС является оборот по реализации. применительно к реализации работ (услуг) такой оборот возникает при факте выполнения работ (услуг) и передаче их результатов покупателю (заказчику). формально, применительно к налоговому учету, датой совершения оборота по реализации можно считать дату выставления счета-фактуры. если работы и не начали выполняться, никакие результаты не передавались заказчику, то нет никаких оснований у подрядчика выставлять счет-фактуру. при этом, аванс полученный от заказчика, по существу, является предварительной оплатой, подлежащей в качестве задолженности перед заказчиком. с корпоративным налогом - примерно, так же: в СГД включается доход от реализации товаров (работ, услуг). если реализации не было - не может быть и дохода от нее. [ 28 Март 2003: Сообщение отредактировано: Александр Чашкин ]
Гость горЕ Опубликовано 28 Марта 2003 Жалоба Опубликовано 28 Марта 2003 Т.е. имеете в виду, что дохода здесь в соответствии с принципом начисления нет точно?
Александр Чашкин Опубликовано 28 Марта 2003 Жалоба Опубликовано 28 Марта 2003 Автор - Лоскутов: Т.е. имеете в виду, что дохода здесь в соответствии с принципом начисления нет точно?получается, что так. дохода нет, хотя бы по той причине, что у подрядчика есть кредиторская задолженность (на сумму полученного аванса) перед заказчиком - т.е. в этот момент он обязан эти деньги вернуть либо "отоварить". только лишь наличие заключенного договора, в котором определены будущие обязанности продавца или подрядчика нельзя расценивать как подтверждение факта исполнения этих будущих обязанностей (реализации).
Гость settlor Опубликовано 28 Марта 2003 Жалоба Опубликовано 28 Марта 2003 А вот в РФ "авансы" облагаются НДС... Э-хе-хе... :duel:
Гость Azamat Ryscildin + Опубликовано 29 Марта 2003 Жалоба Опубликовано 29 Марта 2003 Поскольку аванс идет на материалы, то есть на вычеты, подоходный определять еще рано. А вот с НДС я думаю оборот присутствует только по стройматериалам, так как строительно-монтажные и проектные работы еще не освоены по ф.2, ф.3 и акту приема-передачи и согласования ПСД и по ним обязательство по НДС тоже еще не возникло.
Гость baur Опубликовано 23 Апреля 2003 Жалоба Опубликовано 23 Апреля 2003 В вашем случае конечно проблем нет, но не нужно забывать про непрерывную деятельность (э/энергия, вода, связь) где моментом реализации, и соостветсвенно НДС, придется признавать момент получения аванса...
Гость VAN Опубликовано 24 Апреля 2003 Жалоба Опубликовано 24 Апреля 2003 Вопрос Чашкину: какими документами это все должно оформляться в казахстанском закон-ве? Как я поняла из ваших слов должен быть договор с определением поэтапно сроков выполнения работ, счет-фактура. Должен ли оформляться акт приема-передачи выполенных работ?
Александр Чашкин Опубликовано 24 Апреля 2003 Жалоба Опубликовано 24 Апреля 2003 Автор - VAN: Вопрос Чашкину: какими документами это все должно оформляться в казахстанском закон-ве?в закон-ве это все уже оформлено законодательными актами :wink: Автор - VAN: Как я поняла из ваших слов должен быть договор с определением поэтапно сроков выполнения работ, счет-фактура. если не ошибаюсь, про поэтапность и договор я ничего не сообщал выше... договор должен быть в любом случае предпринимательской сделки. для получения аванса в договоре должна быть оговорена предварительная (авансовая) оплата покупателем (заказчиком). Без такой оговорки налогоплательщик (продавец, подрядчик) не сможет доказать, что он получил деньги в качестве аванса за товары (работы), которые он еще не реализовал, а не в каком-либо ином качестве. счет-фактура также должна быть, поскольку ею, в основном, определяется дата реализации (по крайней мере, в целях обложения оборота НДС) Автор - VAN: Должен ли оформляться акт приема-передачи выполенных работ? оформление акта выполнения (окончания) желательно в любом случае, поскольку именно он лучше всего подтверждает факт исполнения работ (услуг).
Рекомендуемые сообщения