Гость Monstre Опубликовано 1 Марта 2005 Жалоба Опубликовано 1 Марта 2005 Такое дело. Налоговая наехала :-) Причем исключительно по причине сведения личных счётов. Впрочем, в чём суть проблемы: 1. Являюсь ИП с упрощенным режимом нал.обл. 2. Профиль работы - сотовая связь (продажа, подключение и т.д.) 3. Из имущества (ОС) - комп (3 года, без документов - поскольку был собран собственноручно из комплектующих) с принтером - все примерно на 300 у.е, витрины - на 100 у.е. Налоговая пытается повесить 40 мрп штраф (хотя официальных проверок не было и акты не составлялись) за неуплату налога на имущество. В связи с чем возникли следующие вопросы: 1. Как считается стоимость ОС? Всех вместе? Вроде есть некая граница стоимости ОС, ниже которой ОС не облагается налогом на имущество. Или я не так понял? 2. Входит ли кассовый аппарат в ОС? Мебель? 3. Какие могут быть (навскидку) варианты разрешения данной (выше) проблемы?
POLIN Опубликовано 2 Марта 2005 Жалоба Опубликовано 2 Марта 2005 Определением Вас в качестве плательщика налога на имущество следует на основании 351 НК: 1. Плательщиками налога на имущество являются: 2) индивидуальные предприниматели, имеющие объект налогообложения на праве собственности на территории Республики Казахстан. Если Вы никогда не платили налог на имущество, то первоначально следует определить его стоимость. Если есть счета на покупку- то на основании их, если счетов нет – то с привлечением специалиста по оценке. Так Вы определите объект налогообложения НК РК ст. 353: 1. Объектом налогообложения для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются основные средства (в том числе объекты, находящиеся в составе жилого фонда) и нематериальные активы. Основными средствами и нематериальными активами являются материальные и нематериальные объекты, определенные в бухгалтерском учете в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, а также стандартами бухгалтерского учета. Определив стоимость имущества, Вам необходимо определиться (в первую очередь для себя лично) метод его учета. Сейчас вступил в действие СБУ № 23, для субъектов малого бизнеса, индивидуальных предпринимателей. Применяя даны учет, учитывая основные средства и ежемесячную амортизацию по ним ( представляя сведения в Налоговый Комитет в рамках годовой финансовой отчетности), Вы тем самым будете ежегодно уменьшать свои налоговые обязательства по уплате налога на имущество, так как уплата налога на имущества ведется по данным бухгалтерского учета от среднегодовой остаточной стоимости объектов налогообложения: НК РК ст. 354: 1. Налоговой базой по объектам налогообложения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является среднегодовая остаточная стоимость объектов обложения, определяемая по данным бухгалтерского учета. 2. Среднегодовая остаточная стоимость объектов обложения определяется как одна тринадцатая суммы, полученной при сложении остаточных стоимостей объектов обложения на первое число каждого месяца текущего налогового периода и первое число месяца периода, следующего за отчетным. Так же Вы обязаны уплачивать текущие платежи по налогу на имущество в течении налогового периода: НК РК ст.356 п.4 4. Плательщики налога обязаны уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по налогу на имущество, которые определяются путем применения соответствующей ставки налога к остаточной стоимости объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода. Индивидуальные предприниматели исчисляют налог на имущество по ставке 1% к среднегодовой стоимости объектов налогообложения (НК РК ст.355 п.1) Определение сущности критериев основных средств дается Налоговым Кодексом со ссылкой на Законодательство РК «О бухгалтерском учете»: НК РК ст.353: Основными средствами и нематериальными активами являются материальные и нематериальные объекты, определенные в бухгалтерском учете в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, а также стандартами бухгалтерского учета В области бухгалтерского учета Основные средства рассматриваются стандартом бухгалтерского учета № 6 «Учет основных средств», в котором и дается основное понятие основных средств: Раздел «Определения» статья 4: ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА – это материальные активы, которые используются организацией для производства или поставки готовой продукции (товаров, работ, услуг) для сдачи в аренду другим организациям или для административных целей и которые предполагается использовать в течении длительного периода времени (более одного года). Никаких иных стоимостных границ являющихся основанием для отмены налогообложения Основных средств Законодательством не предусмотрено.
Александр Чашкин Опубликовано 3 Марта 2005 Жалоба Опубликовано 3 Марта 2005 В связи с чем возникли следующие вопросы: 1. Как считается стоимость ОС? Всех вместе? Вроде есть некая граница стоимости ОС, ниже которой ОС не облагается налогом на имущество. Или я не так понял? 2. Входит ли кассовый аппарат в ОС? Мебель? 3. Какие могут быть (навскидку) варианты разрешения данной (выше) проблемы? по первому вопросу - Polin все правильно сообщила Вам и достаточно подробно... (хотя я не совсем уверен, что Вы должны определять стоимость имущества для целей его бухучета с "с привлечением специалиста по оценке".) по второму вопросу - из сообщенного Polin, полагаю, следует, что в состав ОС могут входить и кассовый аппарат, и мебель. по третьему вопросу... поскольку я совершенно согласен, что взыскание 39 тыс. адмштрафа, за факт неуплаты налога на имущество в сумме 500 тенге в год - это не справедливо!.. могу, "навскидку", заметить следующее: никаких оснований подвергать Вас штрафу за непредставление налоговой отчетности по налогу на имущество не было бы, если все используемое Вами в предпринимательской деятельности имущество, было бы арендовано Вами, например, у Вашего друга (с начислением и уплатой ежемесячных арендных платежей в сумме, к примеру, 30-50 тенге в месяц) или использовалось бы на основании договора безвозмездного пользования.
Гость Monstre Опубликовано 3 Марта 2005 Жалоба Опубликовано 3 Марта 2005 Спасибо, господа эксперты за обстоятельные ответы! Однако, позволю себе заметить следующие моменты. 1. Касательно отнесения (КА) кассового аппарата к ОС. Согласно СБУ №6 ОС – это материальные активы, которые используются организацией для производства или поставки готовой продукции (товаров, работ, услуг), для сдачи в аренду другим организациям или для административных целей и которые предполагается использовать в течение длительного периода времени (более одного года). А из закона о «бухгалтерском учёте финансовой отчетности» (ГЛАВА 3. Статья 13 п.1) следует: АКТИВЫ - полученные в результате прошлых операций или событий имущественные и личные неимущественные блага и права, имеющие стоимостную оценку, от которых ожидается получение доходов в будущем. Логика подсказывает, что КА никак не может служить средством получения доходов. Скорее расходов Тем паче, что он навязан мне государством. 2. Сейчас шеф нашей налоговой бесится. Мы отказались платить штраф. А им нечего в данное время нам предъявить – факт нарушения зафиксирован (документально) не был. На повестке для остался вопрос - как всё сделать законно на данном этапе. Один из вариантов, как вы предложили, - оформить договор безвозмездного пользования. Что для этого нужно? Достаточно будет подписания обеими сторонами? Нужно ли заверять договор нотариусом? Произвольна ли форма? И, даже при наличии такового договора, нужно ли (тем не менее) всё равно вести учет такого ОС? Сдавать соответствующие (по налогу на имущество) декларации?
Александр Чашкин Опубликовано 4 Марта 2005 Жалоба Опубликовано 4 Марта 2005 [...] 1. Касательно отнесения (КА) кассового аппарата к ОС. Согласно СБУ №6 ОС – [...] Скажем так: Вы осуществляете предпринимательскую деятельность в качестве ИП. В соответствии с нормами налогового законодательства Вы обязаны получая в ходе осуществления своей предпринимательской деятельности оплату наличными деньгами за реализованные Вами товары, работы или услуги использовать ККМ с ФП. Только в целях исполнения этой нормы НК РК Вы приобрели ККМ. Таким образом, ККМ Вам необходим, исключительно, в целях осуществления Вами своей предпринимательской деятельности и используется Вами только в процессе предпринимательской деятельности, целью которой, в свою очередь, является получение Вами чистого дохода. Поэтому я не вижу оснований не определять ККМ в качестве ОС. Один из вариантов, как вы предложили, - оформить договор безвозмездного пользования. Должен заметить: я этого не предлагал. Я только предположил гипотетическую ситуацию, при которой отсутствовали бы основания для претензий в Ваш адрес. :) Что для этого нужно? Достаточно будет подписания обеими сторонами? Нужно ли заверять договор нотариусом? Произвольна ли форма? простая письменная форма. договор подрисывается двумя его сторонами. без нотариуса. Опишите в договоре конкретно имущество, передаваемое ссудодателем ссудополучателю. Зафиксируйте возможный минимум обязанностей ссудополучателя по содержанию имущества... Другие особенности договора безвозмездного пользования имущества, пожалуйста, смотрите в ст.ст.604-615 ГК РК. И, даже при наличии такового договора, нужно ли (тем не менее) всё равно вести учет такого ОС? Сдавать соответствующие (по налогу на имущество) декларации? Бухгалтерский учет арендованных ОС, возможно, Вы и должны вести в соответствии с установленным порядком бухгалтерского учета аренды... НО нлоговых обязательств такое имущество для Вас породить не должно, поскольку в силу ст.ст.351-353 НК РК налог на имущество ИП платит только со стоимости имущества, находящегося у него на праве собственности на территории Казахстана.
Рекомендуемые сообщения