Гость Laima Опубликовано 24 Мая 2003 Жалоба Опубликовано 24 Мая 2003 Постоянное учреждение (филиал) зарегистрировано в Республике Казахстан как плательщик налогов на общих основаниях (НДС, КПН и налог с чистого дохода). Работы (инжиниринговые услуги) по договорам выполняются производственным персоналом головного предприятия, находящегося в Украине. Все договора заключены через филиал (постоянное учреждение). При определении прибыли постоянного учреждения возникают вопросы, требующие подтверждения: 1) Являются ли суммы затрат, понесенных филиалом на питание и проживание (предусмотренных договорами) вышеуказанных работников, вычетами в соответствии с разделом 29 Инструкции о порядке применения Конвенций (Соглашений) об избежании двойного налогообложения… и главой 29 п. 4 Налогового Кодекса Республики Казахстан. 2) Каким образом головное предприятие может отнести часть общепроизводственных расходов на вычеты филиалу, если точно определить эту сумму не представляется возможным? Ведь в соответствии с гл. 31 ст. 196 НК с помощью расчетного показателя формируется часть только управленческих и общеадминистративных расходов. В итоге, на филиале, головное предприятие имеет только доходы, а в стране резидентства только расходы, что, естественно, вызывает недовольство налоговых органов Украины, поскольку в налоговом законодательстве Украины существует Порядок № 274, позволяющий определить расходы филиала-нерезидента с применением коэффициента 0,7. Прошу помочь в решении поставленных выше вопросов.
Гость VAN Опубликовано 26 Мая 2003 Жалоба Опубликовано 26 Мая 2003 Постоянное учреждение (филиал) зарегистрировано в Республике Казахстан как плательщик налогов на общих основаниях (НДС, КПН и налог с чистого дохода). Работы (инжиниринговые услуги) по договорам выполняются производственным персоналом головного предприятия, находящегося в Украине. Все договора заключены через филиал (постоянное учреждение). При определении прибыли постоянного учреждения возникают вопросы, требующие подтверждения: 1) Являются ли суммы затрат, понесенных филиалом на питание и проживание (предусмотренных договорами) вышеуказанных работников, вычетами в соответствии с разделом 29 Инструкции о порядке применения Конвенций (Соглашений) об избежании двойного налогообложения… и главой 29 п. 4 Налогового Кодекса Республики Казахстан. 2) Каким образом головное предприятие может отнести часть общепроизводственных расходов на вычеты филиалу, если точно определить эту сумму не представляется возможным? Ведь в соответствии с гл. 31 ст. 196 НК с помощью расчетного показателя формируется часть только управленческих и общеадминистративных расходов. В итоге, на филиале, головное предприятие имеет только доходы, а в стране резидентства только расходы, что, естественно, вызывает недовольство налоговых органов Украины, поскольку в налоговом законодательстве Украины существует Порядок № 274, позволяющий определить расходы филиала-нерезидента с применением коэффициента 0,7. Прошу помочь в решении поставленных выше вопросов. если у вас на Украине есть общепроизводственные расходы значит у вас есть и доход к которым эти затраты и относятся а на вычеты филиала вы можете отнести с головного офиса только управленч и общеадминистр расходы
Гость Марина Опубликовано 6 Июня 2003 Жалоба Опубликовано 6 Июня 2003 Ваш вопрос не совсем понятен. Неизвестно, какая страна является местом реализации услуг. Если на территории Украины, то каким образом филиал несет командировочные расходы по работникам, находящимся и живущим на Украине. Второе: куда поступает выручка от выполненных работ-на филиал или на головное предприятие. Все идет от того, чтобы правильно определить место реализации услуг. Поэтому и расходы и доходы будут зачитываться от места реслизации услуг. Не знаю, как на Украине, а у нас - можно филиалу, если он занимается еще и предпринимательской деятельностью вести разделительный учет в процентном соотношении. Т.е. все поступления денег на филиал берется за 100%, исходя из этого, определяется процент от выручки, полученной по услугам. И точно в этом проценте берутся на вычеты все остальные расходы. При ведении разделительного учета Вы себя обезопасите в отношении налогообложения, в противном случае, налоговый инспектор оставляет за собой право самостоятельно определить налогоблагаемую базу, а из этого ничего хорошего не выйдет.
Рекомендуемые сообщения