Гость лапочки Опубликовано 18 Марта 2005 Жалоба Опубликовано 18 Марта 2005 ТОО «С» просит дать разъяснения по следующему вопросу: ТОО-резидент РК, заключило контракт на услуги по ремонту ГКС на территории Казахстана в 2003г.Заказчик-нерезидент РК.В контракте указана сумма работ в тенге и в долларах США по курсу на дату заключения контракта, например, 3120000тенге или 20000дол.(курс-156).Работы закончились в июле 2004г. Акт выполненных работ был подписан в тенге и в долларах США по курсу на дату подписания акта 3120000тенге, что составило 24000долларлв США (курс 130).Оплата производилась в долларах США частями. В итоге была оплачена сумма 20000дол. США, что составила в тенге 2800000(курс 140).В результате объем работ по контракту выполнен полностью в тенге в сумме 3120000, а в долларах США возникла разница. Изменять сумму контракта заказчик отказывается, мотивируя тем, что изменение курса валют коснулось изменения суммы контракта в тенге, а не в долларах. В бухгалтерском учете были сделаны следующие проводки: В тенге Дт счета к получению 301 3120000тен Кт доход 701 2713043тен Кт начислен НДС 633 406957тен Дт ден.средства на валютном счете 431 2800000тен Кт счета к получению 301 2800000тен Остаток на сч.301- 320000тенге по Дт В долларах США Дт счета к получению 301 24000 Кт доход 701 24000 Дт ден.средства на валютном счете 431 20000 Кт счета к получению 301 20000 Остаток на сч. 301- 4000дол. по Дт Как возникшая разница и в каком периоде должна отразиться в бухгалтерском и в налоговом учете? Это курсовая разница, сомнительная дебиторская задолженность или корректировка к стоимости реализованных работ, услуг (строка 100.01.001 В декларации по КПН)? Если это корректировка к объему реализации, надо ли делать корректировку по НДС? Заместитель директора Чухаленко Н.И. тел.(3122) 45-70-48
POLIN Опубликовано 18 Марта 2005 Жалоба Опубликовано 18 Марта 2005 Вы кем являетесь в данной ситуации: ее участником? Пишите: "ТОО "С" просит дать разъяснение..." Кем оно является в данной ситуации? Во всем сообщении ТОО "С" больше никак не определяется, кроме как в первой фразе послания.
Андрэ Опубликовано 18 Марта 2005 Автор Жалоба Опубликовано 18 Марта 2005 Как Вы уже наверно поняли, уважаемая Наталия, все проблемы возникли из за …в контракте указана сумма работ в тенге и в долларах США… такие условия надо избегать при контрактах с нерезидентами, либо дополнительно оговаривать расчеты по возникающим курсовым разницам. Как я понял никаких оговорок нет. Чтобы дать полный ответ, нужно прояснить несколько моментов: 1. Зарегистрирован ли нерезидент в РК? Если нет, то какая это страна? 2. Отражено ли в акте полное исполнение нерезидентом обязательств по контракту? 3. Если заказчик подписал акт с суммами 3120000тенге и 24000 $, почему он считает…что изменение курса валют коснулось изменения суммы контракта в тенге, а не в долларах…или он подписал только в долларовом эквиваленте? Запутанное дело то...
Андрэ Опубликовано 25 Марта 2005 Автор Жалоба Опубликовано 25 Марта 2005 Наталия, что бы ответить нужна дополнительная информация к Вашему вопросу. 1.Есть ли возможность внести изменения в документы (контракт, акт вып работ)? 2.Дайте курсы тенге к доллару на даты поступления оплаты и подписания акта выполненных работ. 3.Отражали ли курсовую разницу при отработке операций по контракту? Только в этом случае можно дать какие то разумные рекомендации по выходу из сложившейся ситуации. С уважением,
Рекомендуемые сообщения