Пенсионные отчисления

[Гость Alex177]

Я выполнял работы по трудовому соглашению, деньги за работу получил, но пенсионные отчисления работодатель отказывается перечислять, утверждая, что это не предусмотрено. Прямого указания в законодательстве на обязательность пенсионных отчислений при оплате работ по трудовому соглашению я не нашел. Одни организации перечисляют, другие отказываются. Есть ли нормативный акт на эту тему.

[POLIN]

В Вашей ситуации необходимо знать, каким образом и в качестве кого Вы нанимались на выполнение работ по договору подряда. Если Вы не являетесь работником фирмы, и действуете самостоятельно от своего имени, то выплаты в Ваш адрес будут квалифицироваться как доход от разовых выплат.

НК РК ст.154:

К доходу от разовых выплат относится доход налогоплательщиков по заключенным налоговыми агентами в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера, а также другие разовые выплаты физическим лицам, за исключением выплат индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам и адвокатам по доходам, связанным с их деятельностью.

Чтобы квалифицировать Вас как субъекта, имеющего или нет отношение к статусу ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА, необходимо выяснить, какая сумма за работу предусмотрена в договоре подряда.

Если это сумма менее 11652 тенге, то работодатель обязан при выплате Вам денежного вознаграждения по договору подряда  удержать с Вас сумму подоходного налога  и сумму пенсионных отчислений, выступив таким образом Вашим налоговым агентом, и подав на Вас отчетность в Налоговый Комитет.

По удержанию Пенсионных взносов Постановление № 245 от 15.03.99:

3. Агенты, использующие труд наемных работников, ежемесячно исчисляют и удерживают обязательные пенсионные взносы из доходов, выплачиваемых работникам, и перечисляют их в накопительные пенсионные фонды на основании представленной работником копии пенсионного договора.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты и частные нотариусы ежемесячно исчисляют обязательные пенсионные взносы и перечисляют их в накопительные пенсионные фонды в свою пользу.

По удержанию подоходного налога у источника выплаты НК РК ст 146-147:

К доходам налогоплательщика, облагаемым у источника выплаты, относятся:

1) доход работника;

2) доход от разовых выплат;

3) пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов;

4) доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей;

5) стипендии;

6) доход по договорам накопительного страхования.

1. Исчисление и удержание индивидуального подоходного налога производится налоговыми агентами не позднее дня выплаты дохода, облагаемого у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

2. Налоговые агенты осуществляют перечисление налога по выплаченным доходам до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Однако, если договор подряда предусматривает сумму более чем 11.652 тенге, то Вы обязаны зарегистрироваться в Налоговом комитете как индивидуальный предприниматель и смаостоятельно исполнять все свои обязательства перед государством и в плане подоходного налога, и в плане удержаний в Пенсионный фонд в свою пользу.

ГК РК ст.19 п.4:

Обязательной государственной регистрации индивидуальные предприниматели, которые отвечают одному из следующих условий:

1). используют труд наемных работников на постоянной основе;

2). имеют о предпринимательской деятельности совокупный доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством в размере, превышающем необлагаемый налогом размер совокупного годового дохода, установленный для физических лиц законодательными актами РК.

Деятельность перечисленных индивидуальных предпринимателей без государственной регистрации запрещается, за исключением случаев, предусмотреннх Налоговым Кодексом РК.

Такие же положения предусмотрены Законом РК "Об индивидуальном предпринимательстве"  № 135-1 от 19.06.97 ст.9 п.1. пп.2.

При определении суммы, являющейся предельной для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя используются положения статьи 152 НК, а именно право на вычет МРП  (в 2005 году 971 тенге) за каждый месяц налогового года. 12 месяцев * 971 тенге = 11652 тенге.

Месячный расчетный показатель устанавливается Правительством ежегодно, для исчислений:

пенсий,    

пособий и иных            

социальных выплат, а      

также для применения      

штрафных санкций,          

налоговых и других        

платежей в ежемесячном    

исчислении.

[Гость Alex177]

«Деятельность перечисленных индивидуальных предпринимателей без государственной регистрации ЗАПРЕЩАЕТСЯ, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым Кодексом РК»

А жить и дышать не запрещается?

Миллионы граждан РК работают именно по договорам подряда (трудовым соглашениям), не являясь оформленными индивидуальными предпринимателями. Это или случайный заработок, или многолетняя трудовая деятельность с одним и тем же работодателем.

Зачастую постоянной работы найти вообще невозможно и семью можно прокормить ТОЛЬКО заработком по случайным договорам подряда.

Например, многие бухгалтера, в том числе и госслужащие, кроме основной работы работают по трудовым соглашениям (легальным)  одновременно у нескольких индивидуальных предпринимателей, которые удерживают (обязаны удерживать) у источника выплаты подоходный налог и перечисляют обязательные пенсионные взносы. Сам работник никакой ответственности за возможную неуплату подоходного налога работодателем не несет. Оформляться ИП  такой работник не будет, он считает себя наемным работником, а не индивидуальным предпринимателем.

Работодатель НЕ ОБЯЗАН удержать подоходный налог у источника выплаты ТОЛЬКО в том случае, когда наемный работник является оформленным индивидуальным предпринимателем ИМЕННО по тому  виду  работ, который он нанялся выполнять у работодателя. Это должно быть указано в договоре подряда с приложением копии подтверждающего документа.

В остальных случаях, НЕЗАВИСИМО от суммы дохода работника, работодатель под угрозой наказания ОБЯЗАН удержать подоходный налог у источника выплаты.

Наемный труд по договорам подряда не содержит ОБЯЗАТЕЛЬНОГО признака ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА, указанного в ст. 10 ГК РК (цитирую) «Предпринимательская деятельность осуществляется от имени, за риск и под имущественную ответственность предпринимателя».

Рассмотрим однозначно ли толкование ст. 19 ч.4 ГК РК именно в ВАШЕМ варианте.

4. Обязательной государственной регистрации подлежат индивидуальные предприниматели, которые отвечают одному из следующих условий:

1) используют труд наемных работников на постоянной основе;

2) имеют от предпринимательской деятельности совокупный годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством, в размере, превышающем необлагаемый налогом размер совокупного годового дохода, установленный для физических лиц законодательными актами Республики Казахстан.

Очевидно, что здесь идет речь не о наемных работниках, а об  индивидуальных ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯХ.

Очевидно, что здесь идет речь не о заработной плате  (оплате наемного труда), а о доходах от ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ деятельности.

Сопоставим с Конституционными правами

Статья 24

1. Каждый имеет право на СВОБОДУ труда, свободный выбор рода деятельности и профессии. Принудительный труд допускается только по приговору суда либо в условиях чрезвычайного или военного положения.

2. Каждый имеет право на условия труда, отвечающие требованиям безопасности и гигиены, на вознаграждение за труд без какой-либо дискриминации, а также на социальную защиту от безработицы.

ВЫВОД: Запрет на наемный труд БЕЗ регистрации в качестве ИП противоречит ст. 24 ч.1 Конституции РК

Сопоставим с Законом «О труде в РК»

Ст.12

2. Началом выполнения трудовых функций работника считается дата начала работы, указанная в индивидуальном трудовом договоре.

В случаях отсутствия и (или) неоформления надлежащим образом индивидуального трудового договора со стороны работодателя действие индивидуального трудового договора начинается с фактического допущения к работе.

При трудовых отношениях по договору подряда (трудовому соглашению) одна из сторон несомненно является РАБОТОДАТЕЛЕМ.  Сам договор подряда зачастую в бумажной форме не составляется.

ВЫВОД: Отношения сторон по договору подряда подпадают под действие ст.12 ч.2 Закона «О труде», если работник не является ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМ индивидуальным предпринимателем .

Факт допущения наемного работника к выполнению работ АВТОМАТИЧЕСКИ означает заключение индивидуального трудового договора.

Итак, мой вопрос остается в воздухе.

Формулирую его подробнее.

Каким нормативным актом ПРИНУДИТЬ работодателя (коммунальное государственное предприятие) перечислить обязательные пенсионные взносы за оплату моего наемного труда (изготовление различных бланков бухгалтерской отчетности, создание сайта в сети Интернет, монтаж внутренней телефонной связи), выполненного по нескольким трудовым соглашениям на суммы более 50 000 тенге в течение одного года.

В трудовых соглашениях предусмотрены следующие условия:

1. В перечне работ указаны цены, полученные после удержания всех налогов.

Выполненные работы могут сдаваться частями, каждая из которых оформляется отдельной накладной. В накладной указываются цены и суммы, подлежащие выдаче на руки после удержания всех налогов.

Про пенсионные отчисления в трудовом соглашении ничего не говорится, но мой СИК указан в реквизитах.

Очевидно, что договором предусмотрено удержание налогов именно работодателем.

По одному из трудовых соглашений работодатель выплатил предусмотренную договором  неустойку в размере один процент за каждые сутки задержки оплаты выполненных работ за период около 30-ти месяцев, т.е. примерно 9 000 % .

ВОПРОС: Должен ли работодатель перечислять пенсионные  взносы за доходы наемного работника в виде выплаченной ему неустойки за неисполнение договорных обязательств.

[POLIN]

Алекс! Вы видимо не внимательно прочли ответ, если разразились таким темпераментным выступлением: (Конституция, прокормить семью, Итак, мой вопрос в воздухе....)

И почему это в воздухе? Судя по Вашему второму сообщению, Вы не оформлены на работу по трудовому контракту. А почему? Что Вам мешает оформиться как штатному работнику? Не берут? Тогда вы от своего имени, за свой риск осуществляете предпринимательскую деятельность. Кстати, если принимать во внимание 50000 тенге, упомянутые Вами в сообщениях- то Вы уже с лихвой перешли предел совокупного дохода, необходимого для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (совокупный доход рассматривается в разрезе календарного года).

Я привела Вам выдержки из Налогового кодекса и по поводу подоходного налога от разовых выплат по договорам гражданско-правового характера (у Вас ведь именно такой договор, предусматривающий даже неустойки!!!), процитировала Закон о Пенсиях. Не устраивает?

Ждите других ответов.... Возможно, Вам нужна консультация юриста.

А еще лучше- напишите письмо в Ваш налоговый комитет. Зачем Вам мнение делитантов форума? Есть службы, которые обязаны с Вами работать, если Вы осуществляете свою предпринимательскую деятельность без регистрации в Налоговом Комитете.

А жить и дышать не запрещается- это Закон Небесной Канцелярии, который мы исполняем на уровне рефлексов, даже делать ничего не нужно - живи и дыши....