Гость Else Опубликовано 18 Февраля 2005 Жалоба Опубликовано 18 Февраля 2005 При составление декларации 700.00 за 2004 год в разделе налога на имущество получилось, что дополнительно подлежит начислению и уплате сумма налога на имущество по ОС, приобретенным в ноябре-декабре. Какой датой или каким периодом (2004 или 2005 годом) нужно начислять эту сумму? И в каком периоде можно отнести за затраты?
POLIN Опубликовано 19 Февраля 2005 Жалоба Опубликовано 19 Февраля 2005 Я так понимаю, что Вы уже собираетесь сдавать СГД и Декларацию по налогу на имущество. Форма 700.00 в части налога на имущество , заполняется на основании формы 700.03.01 (Приложение № 3 к декларации), и имеет вид расчета по данным бухгалтерского учета, отражающим остаточную стоимость ОС на начало налогового периода, каждого месяца налогового периода и конец налогового периода. Если Вы приобрели Ваши ОС в ноябре-декабре 2004 года, то данные о них должны быть соответственно в графах указанных периодов приложения № 3. Сдаваемые в течении налогового периода расчеты текущий платежей будут отрегулированы Вами заявленной формой 700.00 (Декларацией) до 31 марта 2005 года.На затраты будете брать заявленный налог по бухгалтерском учету в полном объеме (методом начисления), по налоговому учету вычету подлежат уплаченные в государственный бюджет в пределах начисленных.(НК РК ст. 103 п.1) НК РК ст.359 п.4: Деларация представляется не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Лел Опубликовано 23 Февраля 2005 Жалоба Опубликовано 23 Февраля 2005 Какой датой или каким периодом (2004 или 2005 годом) нужно начислять эту сумму? Вы сдаете отчетность за 2004 год, эти налоговые обязательства возникли в 2004, поэтому по методу начисления вы и начисляете в 2004 году.
Гость derunusya Опубликовано 3 Мая 2005 Жалоба Опубликовано 3 Мая 2005 Здравствуйте уважаемые участники форума, простите за такие несложные вопросы но я еще начинающий бухгалтер и некоторые нюансы мне неясны. Каким образом учитывать поступление ОС у вновь образовавшегося ТОО, как учитывать такие вещи как канцтовары ставить их как ОС или...? ОС менее 50МРП (кассовый аппарат, мебель)? и учитываются ли они в налоговом учете, спасибо ВАМ огромное!!!!
POLIN Опубликовано 3 Мая 2005 Жалоба Опубликовано 3 Мая 2005 При организации учета основных средств Вам необходимо руководствоваться СБУ № 6 "Учет основных средств". С 2005 года Налоговый Кодекс руководствется Положениями бухгалтерского учета, при определении принадлежности ОС к фиксированным активам, подлежащим амортизации по налоговому учету. НК РК ст. 105: Фиксированные активы - основные средства и нематериальные активы, учитываемые в бухгалтерском балансе налогоплательщика в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, а также стандартами бухгалтерского учета и используемые для получения совокупного годового дохода, за исключением основных средств и нематериальных активов, вводимых в эксплуатацию недропользователем до момента начала добычи после коммерческого обнаружения и учитываемых в целях налогообложения в соответствии со статьей 101 настоящего Кодекса. Определение принадлежности приобретаемых активов к ОС определяется согласно норм СБУ № 6 ст.4: ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА - это материальные активы, которые используются предприятием для производства или поставки готовой продукции (товаров, работ, услуг) для сдачи в аренду другим организациям или для административных целей и которые предполагается использовать в течении длительного времени (БОЛЕЕ ОДНОГО ГОДА). Определив таким образом принадлежность актива к основным средства, ставите его на учет, заполняя ОС-1 "Акт (накладная) приемки- передачи основных средств", утвержденный приказом МФ РК № 128 от 19.03.2004 года. Еще раз обращаю Ваше внимание на отмену нормы стоимости ОС более 50 МРП с 1 января 2005 года. Срок службы более одного года - основной критерии в определении принадлежности актива к основным средствам на сегодняшний момент.
Гость derunusya Опубликовано 16 Мая 2005 Жалоба Опубликовано 16 Мая 2005 Дорогая Polin, Вы просто чудо, как Вам удаётся отвечать на ВСЕ вопросы, это ж сколько надо знать и сколько времени на это уходит...... Подскажите как мне правильно сделать расчеты по ОС ТОО образовалось в январе, приобретение ОС было в марте и апреле. Но свид-во по НДС получили в апреле, а с 1/05 мы становимся плательщиками НДС. Как правильно отразить эти приобретения нужно ли с 1/05 зачитывать НДС по ОС (вроде-как да но как?). я с этим никогда не сталкивалась поэтому боюсь допустить ошибки, помогите пожалуйста. Декларацию 701,03 уже сдала. а как быть с бух.незнаю. и еще ОС были приобретены учредителями сч-ф имеются но их выписали на фирму. Спасибо за Ваше внимание
POLIN Опубликовано 16 Мая 2005 Жалоба Опубликовано 16 Мая 2005 Основанием для отнесения НДС в зачет по остаткам товаров (основных средств) на дату постановки на учет, является сумма налога указанная в инвентаризационной описи остатков товаров (основных средств) (НК РК ст.235 п.6). Инвентаризационная ведомость составляется в соответствии с правилами проведения инвентаризации, утвержденных стандартом бухгалтерского учета № 24 «"О порядке проведения юридическими лицами инвентаризации имущества и обязательств" (утверждены приказом Департамента методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан от 6 марта 1998 г. N 47) Для проведения инвентаризации имущества и обязательств организации создается инвентаризационная комиссия, состав которой утверждается руководителем организации. В состав инвентаризационной комиссии рекомендуется включать представителей администрации, работников бухгалтерской службы, службы внутреннего контроля и др. специалистов. Проверка фактических остатков производится при обязательном участии материально ответственного лица, но материально ответственное лицо не может являться членом инвентаризационной комиссии на своем участке. В процессе проведения инвентаризации составляется «Инвентаризационная опись основных средств» типовая форма № Инв-1, утвержденная приказом МФ РК № 128 от 19.03.04. Инвентаризационные описи - документы, составляемые в момент проведения инвентаризации и подтверждающие фактическое наличие имущества и обязательств на определенную дату. Перенеся фактические остатки основных средств в инвентарную опись, по балансовой стоимости на дату постановки на учет по НДС в графе «примечание» необходимо отметить счет-фактуру поставщика, № и дату выписки, и сумму НДС в зачет, которая рассчитывается от балансовой стоимости отраженного имущества с применением ставки НДС указанной в счете поставщика. Балансовая стоимость – это первоначальная или текущая стоимость основных средств за вычетом суммы накопленной амортизации, по которой актив отражается в учете и отчетности (СБУ № 6 «Учет основных средств» утвержден постановлением Нацкомиссии РК по бухучету от 13.11.96 года № 3). При заполнении декларации по НДС необходимо руководствоваться выбранным методом отнесения НДС в зачет (раздельный или пропорциональный. При выборе пропорционального метода, к декларации по НДС заполняется форма 300.05 строка 300.05.002, в которой отражается сумма зачета НДС по основным средствам, отраженным в инвентаризационной описи с указанием счетов-фактур поставщиков. При раздельном методе аналогично заполняется форма 300.06 строка 300.06.002. Инвентарная опись сдается с декларацией по НДС а второй экземпляр подшивается в бухгалтерском делопроизводстве.
Рекомендуемые сообщения