При оформлении счет-фактуры поставщик при заполнении данных по НДС должен ставить дату регистрации в налоговом органе или фактическую дату выдачи?

[Гость Гость_Елена_*]

Еще раз здравствуйте, у меня возникли вопросы:

1. При оформлении счет-фактуры поставщик при заполнении данных по НДС должен ставить дату регистрации в налоговом органе или фактическую дату выдачи.

2. Ситуация: наша фирма покупает товар у поставщика-филиала, не имеющего своего св-ва по НДС, головное предприятие находится в г. Алматы. При выдаче счет-фактуры какое РНН должно быть вписано? В нашем случае филиал выписывет свое РНН, а св-во постановке на учет по НДС головного руководствуясь письмом от 2002 года. Правомерны ли его действия? И вышел ли новый нормативный акт по этой ситуации? Несмогли бы вы уточнить № и дату этого нормативного документа.

[POLIN]

Еще раз здравствуйте, у меня возникли вопросы:

1. При оформлении счет-фактуры поставщик при заполнении данных по НДС должен ставить дату регистрации в налоговом органе или фактическую дату выдачи.

Данные по НДС - свидетельство о регистрации.

Согласно НК РК ст.242 п.3:

3. В счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 235 настоящего Кодекса, должны быть указаны:

1) порядковый номер и дата составления счета-фактуры;

2) фамилия, имя, отчество либо полное наименование, адрес и регистрационный номер поставщика и получателя товаров (работ, услуг), а также номер свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость поставщика;

О дате ни слова. Просто пишите номер свидетельства. Этого достаточно.

Налоговики с таким положением согласны:

Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 1 ноября 2006 года № НК-УНА-3-18/11174

Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев письмо, сообщает следующее.

В соответствии с положениями статьи 242 Налогового кодекса плательщик НДС, осуществляющий реализацию товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, обязан выставить лицу, получающему указанные товары (работы, услуги), счет-фактуру с НДС, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 8 данной статьи Налогового кодекса.

В счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет НДС в соответствии со статьей 235 Налогового кодекса, должны быть указаны:

1) порядковый номер и дата составления счета-фактуры;

2) фамилия, имя, отчество либо полное наименование, адрес и регистрационный номер поставщика и получателя товаров (работ, услуг), а также номер свидетельства о постановке на учет по НДС поставщика;

3) наименование реализуемых товаров (работ, услуг);

4) размер облагаемого оборота;

5) ставка НДС;

6) сумма НДС;

7) стоимость товаров (работ, услуг) с учетом НДС.

Таким образом, вышеназванной статьей Налогового кодекса определены основные реквизиты, которые необходимо указывать в выписываемом поставщиком счете-фактуре.

Вместе с тем, в случае, если поставщиком является структурное подразделение юридического лица, не являющего самостоятельным плательщиком НДС, но наделенного головной организацией правом самостоятельного заключения отдельных договоров как по реализации, так и по приобретению товаров (работ, услуг), выписка счетов-фактур таким структурным подразделением может осуществляться в следующем порядке:

- в поле, предусмотренном для указания РНН поставщика и получателя товаров (работ, услуг), указывается соответственно РНН структурного подразделения;

- в поле, предусмотренном для указания номера свидетельства о постановке на учет по НДС поставщика, указывается номер и серия свидетельства о постановке на учет по НДС юридического лица (головной организации).

Учитывая вышеизложенное, считаем возможным, в случае если фактическим грузоотправителем является структурное подразделение юридического лица в поле «грузоотправитель» счета-фактуры указывать реквизиты данного структурного подразделения.

Заместитель Председателя

С. Канатов

[Адильжан]

Купил книжки в магазине для конторы, получил налоговый счет фактуру в котором в графе грузополучатель и покупатель наименование нашей организации не уместилось полностью, вместо АО Трест Средазэнергомонтаж, получилось АО Трест Средазэнергомонт, "аж" отсутствует. Главный бухгалтер магазина на мою просьбу-мольбу, ничем помочь не можем, надо вызывать програмиста, а это деньги, ради вас не будем, назовите сокращенное наименование организации, говорю это и есть сокращенное, ответ, тогда свободен, не задеживай.

Вопросы:

1. Смириться или жалиться руководству?

2. Кто прав, главный бухгалтер продавца, или я?

[POLIN]

Купил книжки в магазине для конторы, получил налоговый счет фактуру в котором в графе грузополучатель и покупатель наименование нашей организации не уместилось полностью, вместо АО Трест Средазэнергомонтаж, получилось АО Трест Средазэнергомонт, "аж" отсутствует. Главный бухгалтер магазина на мою просьбу-мольбу, ничем помочь не можем, надо вызывать програмиста, а это деньги, ради вас не будем, назовите сокращенное наименование организации, говорю это и есть сокращенное, ответ, тогда свободен, не задеживай.

Вопросы:

1. Смириться или жалиться руководству?

2. Кто прав, главный бухгалтер продавца, или я?

А Вы чеком воспользуйтесь ККМ.

Согласно НК РК ст.242:

8. Оформление счета-фактуры не требуется в случаях:

3) в случае реализации товаров (работ, услуг) с применением контрольно-кассовых машин с фискальной памятью и выдачей контрольного чека;

Это Вам будет дополнительным аргументом к счету фактуре.

Либо, попросите бухгалтера магазина выписать счет вручную, вместив название компании. А сокращенный вариант пусть в их 1С хранится.

Найдите более простое решение. Хотя правы - Вы.

[Laimа]

Главный бухгалтер магазина на мою просьбу-мольбу, ничем помочь не можем, надо вызывать програмиста,

Как мило однако)))))А сохранить документ из 1С в формат Ехсеl и там строчку увеличить до размеров названия не советовали????

И потом, POLIN вам хороший совет дала с ККА!!! Самое ТО!!!

Изменено 23 Сентября 2008 пользователем Laim@

[Адильжан]

А Вы чеком воспользуйтесь ККМ.

Большое спасибо за совет, так и сделаю.