Гость 1Идущий Опубликовано 25 Сентября 2004 Жалоба Опубликовано 25 Сентября 2004 Задача. Условие. ТОО плательщик НДС зарегистрировано в НК г.N. Филиал ТОО как самостоятельный плательшик НДС зарегистрирован на ЛЕВОМ берегу Астаны, реализующий услуги полностью потребляемых в процессе строительства и ввода в эксплуатацию объектов инфраструктуры. И ОСВОБОЖДЕН от НДС. КПН ТОО исчисляет в конце налогового периода с учетом доходов и убытков филиалов. ТОО направляет своих высококвалифицированных работников в филиал для предоставления более качественных услуг, при этом начисляя ЗП и выплачивая командировочные расходы. Вопрос. Имеются сомнения, что данная процедура, производимая ТОО (отправка работников на филиал) является услугой предоставляемой ТОО - Филиалу и должна быть обложена НДС, не ниже себестоимости!!! Себестоимость = сумма ЗП и командировочных. Верны ли сомнения? Каково мнение Форума?
Александр Чашкин Опубликовано 26 Сентября 2004 Автор Жалоба Опубликовано 26 Сентября 2004 Верны ли сомнения? основания для таких сомнений, действительно есть, учитывая ст.211 НК РК:Статья 211. Оборот по реализации товаров (работ, услуг) 2. Оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара, в том числе: 4) выполнение работ, оказание услуг между структурными подразделениями одного юридического лица, являющимися самостоятельными плательщиками налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 6 статьи 208 настоящего Кодекса. выоход здесь, imho, в правильном оформлении работы работников ТОО в филиале: т.е. работники должны быть временно переведены на работу в филиал ТОО и свою зарплату получать в этом филиале - тогда не возникнет никаких оснований для утверждения о существовании оборотов по реализации услуг (работ) между ТОО и филиалом.
Гость 1Идущий Опубликовано 26 Сентября 2004 Жалоба Опубликовано 26 Сентября 2004 Проблема с командировочными... Можно было бы указать, что место постоянной работы город N, но больно карявый договор получается... Есть такая мысль. Ведь Головной согласно Положения о филиале наделяет филиал имуществом, сомнительно, что это считается оборотом по реализации. Может быть сделать что-то подобное с работниками?
Александр Чашкин Опубликовано 26 Сентября 2004 Автор Жалоба Опубликовано 26 Сентября 2004 предлагаете рассматривать работников как имущество работодателя?! такое ощущение, что такое уже когда-то было ... а вот нашел: "Servi res sunt"!
Гость 1Идущий Опубликовано 26 Сентября 2004 Жалоба Опубликовано 26 Сентября 2004 Ну конечно нет... Но что-то подсказывает, что в Положении о филиале, где расписываются часть функций готорые ЮЛ передает Филиалу есть ключ к разгадке...
Гость nalogovik Опубликовано 29 Сентября 2004 Жалоба Опубликовано 29 Сентября 2004 причем тут себестоимость? цены должны быть рыночными + ндс, че мутить то, если освобожден то счет фактура с выделением "без ндс",
Рекомендуемые сообщения