Гость Caro Опубликовано 19 Января 2005 Жалоба Опубликовано 19 Января 2005 Привет всем участникам форума, подскажите, плиз, кто знает как поступить в следующей ситуации: резидент получил кредит от нерезидента, который не осуществляет деятельность в РК через постоянное учреждение; размер вознаграждения за кредит установлен в договоре займа. На сумму расходов по вознаграждению (т.е. дохода нерезидента по договору) резидент начислил КПН с источника выплаты по ставке 15% (п.п.1 ст. 180 НК). Фактически налог был уплачен за счет собственых средств резидента. Однако вскоре выяснилось, что такой метод оказался неправильным. Нужно было включить в ставку вознаграждения расходы по выплате КПН с источника выплаты, чтобы потом их можно было отнести на вычеты. Т.е., если нужно выплатить нерезиденту 100 единиц дохода при ставке КПН 15 %, то перечислить нерезиденту нужно было 85% дохода, а 15 - в бюджет. Расходы составили бы 100 единиц, которые можно отнести на вычеты. Такой метод включения всех расходов в сумму договора применяется и к другим договорам с нерезидентами (на поставку, оказание услуг и др.) для отнесения расходов на вычеты. Не знаю, что делать в данной ситуации: сумма налога очень уж немаленькая. Неужели теперь нужно перезаключить договор? Есть вероятность что контрагент не пойдет навстречу, тем более что в договоре есть пункт о том, что все какие-либо налоги, связанные с исполнением договора, подлежат уплате резидентом. Помогите!
POLIN Опубликовано 19 Января 2005 Автор Жалоба Опубликовано 19 Января 2005 Вы уже закрыли взаиморасчеты с нерезидентом по кредиту в бухгалтерском учете?
Гость Caro Опубликовано 19 Января 2005 Жалоба Опубликовано 19 Января 2005 Polin, огромное спасибо за то, что откликнулись! Договор займа заключен на год и по договору сумма займа погашается в конце срока, а ежеквартально начисляются и выплачиваются проценты (вознаграждение), так что в бух. учете отражаются расчеты по уплате только процентов. Скажите, вообще правильный ли такой метод начисления и удержания? В правилах такого нет. Получается, теперь нельзя отнести свои расходы на вычеты.... Посоветуйте что делать, плиз.
POLIN Опубликовано 19 Января 2005 Автор Жалоба Опубликовано 19 Января 2005 Дело в том, что я никак не могу определиться со статьями НК, которыми Вы воспользовались для списания затрат такого рода. Расходы по вознаграждению за кредит регламентирован Кодексом в статье вычеты, и именно этой схемой. Затраты по подоходному налогу у источника выплаты Вы тоже относите себе на затраты - сошлитесь на норму Кодекса. Если все это довольно таки не просто- и просто одновременно. Опишите свои действия и проводки- основываясь на нормы Кодекса. Потом подумаем. Но только одно можно сказать уже однозначно: если взаиморасчеты с нерезидентом по основному долгу еще не закрыты- то ситуация не так безнадежна. Но определенной долей чистой прибыли рискнуть прийдется, так как на изменение условий договора нерезидент вряд ли пойдет. Но тут тоже имеются варианты.
Лел Опубликовано 19 Января 2005 Жалоба Опубликовано 19 Января 2005 Caro, вы заключили договор с нерезидентом на выплату доходов в размере 100 ед. Подох. налог. 15% 100*15%=15 ед., выплата нерезиденту - 100 ед., 15 ед. выплачивается в бюджет. 100 ед. берется на вычеты, а 15 ед.- с чистого дохода. Есть письмо НК МФ о таком порядке, завтра Вам его найду!
Рекомендуемые сообщения