Налоги юр.лица нерезидента

[Гость oksana isaeva]

 Уважаемые коллегии! Здравствуйте.

Помогите разобраться с налогообложением.

Наша компания заключила контракт с российской на поставку оборудования. Дополнительно к этому контракту подписан договор на шеф-монтаж (оказание услуг по установке этого оборудования) 2-мя специалистами.

Каким образом будет осуществляться налогообложение рос.лица. Как избежать двойного налогооблажения?

Премного благодарна за совет.

[POLIN]

Кому непосредственно будете платить за монтаж - Российской компании или этим двум монтажникам? Что конкретно предусмотрено договором?

[Гость oksana isaeva]

Деньги уходят в РФ  по предоплате. Здесь  - в РК специалистам РФ ничего не выплачивается, все входит в оплату контракта.

Спасибо заранее, за содержательный ответ.

[POLIN]

Если Российская фирма, поставляющая оборудование, обязуется произвести монтажные, и пуско-наладочные работы, и это подтверждено договором, то никаких сумм российским рабочим вы выплачивать не будете. Это затратная часть предприятия-поставщика. Эти рабочие будут прикомандированы ими, для произведения окончательных работ по поставке оборудования.

Стоимость вашего оборудования будет складываться из сумм обоих контрактов, согласно СБУ № 6 "Учет основных средств".

Материальные активы, признаваемые как основные средства, оцениваются по первоначальной стоимости. (СБУ № 6  ст.14)

Первоначальная стоимость- это стоимость фактически произведенных затрат по возведению или приобретению основных средств........а так же затраты по ДОСТАВКЕ, МОНТАЖУ, УСТАНОВКЕ, ПУСКУ В ЭКСПЛУАТАЦИЮ  и любые другие расходы, непосредственно связанные с приведением актива в рабочее состояние для его использования по назначению. (СБУ № 6 ст 5)

Приобретая ОС на условиях монтажа на территории РК нерезидентом , вы становитесь плательщиком НДС по оборотам договора монтажа ОС.

НК РК ст.215 п.2 пп.1 :

Местом реализации работ, услуг признается место:

1. нахождения НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА , если работы и услуги  связаны непосредственно с этим имуществом.

Polin: фактически этими услугами и является монтаж вашего оборудования.

НК РК ст.221 п.1:

РАБОТЫ И УСЛУГИ, предоставленные нерезидентами, не являющимися плательщиками НДС в РК, являются оборотом налогоплательщика РК, получающего работы, услуги, если местом их реализации  является РК, и подлежит обложению НДСв соответствии с настоящим Кодексом.

Polin: Вы будете являться плательщиком НДС по оборотам договора на монтаж оборудования.

Для избежания данной нормы меняйте корректировки договора, и еще, доказательством работы по монтажу на территории РК помимо заключенного договора является  Типовая форма № ОС-II, утвержденная приказом МФ РК № 128 от 13.03.2004 года "Акт приемки-передачи оборудования в монтаж", являющаяся обязательной для заполнения. Место приема-передачи оборудования в монтаж, указанное в данном документе, и договор - два документа, которые помогут налоговым инспекторам квалифицировать НДС нерезидента на территории РК.

Так же, в связи с получением нерезидентом доходов от деятельности в РК от .... выполнения услуг, работ ( НК РК ст.178 п.1) ( в вашем случает производство монтажных работ на территории РК, оформленное договором) и не связанным с постоянным учреждением подлежат обложению подоходным налогом без осуществления вычетов по ставкам, определенным статьей 180 НК РК ( НК РК ст.179 п.1).

Обязанность по исчислению и уплате налога возложена на лицо, выплачивающее доходы (ст.179 п.6), то есть на вашу фирму. Вы будете являться налоговым агентом нерезидента.

Ставки подоходного налога согласно ст.180 НК РК. В вашем случае это будет 20% от суммы выплаты.

По-моему, не все так плохо....  Тут явно есть  над чем подумать вашей фирме.

[Гость oksana isaeva]

Спасибо за содержательный совет. Будем думать...