налогоисчисление

[Гость константин]

Я индивидуальный пр-ль,работающий на основе упрощенной декларации,являюсь плательщиком НДС.

Стиль работы таков:приобретаю товары и передаю их на реализацию в различные магазины.

В налоговом периоде в части оборота по НДС работаю в полном объеме (зачет,начисление и т.д.) и соответственно отчитываюсь по форме 300 и 307, а по форме 910 отчитываюсь по фактически полученному доходу т.е. согласно кассовой дисциплине (расчетного счета нет).В налоговом комитете настаивают на признание

всего оборота доходом, в чем я не согласен,т.к. нарушается вся отчетность,потому что налоговый период-это квартал и никаких перерасчетов по фин.году не предусмотрено,а также и получается нарушение кассовой дисциплины(фискальные чеки пробиты на факт.проданный товар,а доход показан с оборота, к тому же магазины могут всегда вернуть товар согласно договора).Пожалуйста прокомментируйте данную ситуацию.

[Гость Стелла]

Согласно НК Вы должны по упрощенной декларации в графе доход за налоговый период, показывать то что пробили по кассовому аппарату минус НДС 15% умножаете на 3% (3% при условии если доход будет не более 2000000) получается налог к уплате, т.е. расходы не учитываете.

[Гость константин]

Стелла,все гораздо сложнее.Налоговые инспектора трактуют кодекс таким образом:

-у нас нет в данный момент исчисления по кассовому методу,а существует только метод начисления;

-и статья 370 пункт 4 ......доходов полученных.(подлежащих получению).....,

а кто как подразумевал налогоисчисление для упрощенки при составлении кодекса их не волнует.

То же самое и с вашим вопросом по средствам после уплаты налога.При создании упрощенки подразумевалось,что это ваш доход,который Вы можете смело заявлять(декларировать) при дорогостоющих покупках и т. д.Я думаю здесь по принципу,что не запрещено, то можно.Согласно кодекса Вы должны исполнить свой долг в части подох.,соц.и пенсинных отчислений,а там уж как кто понимает.

[POLIN]

Налоговый Кодекс РК ст.2 п.3:

Налоги и другие обязательные платежи в бюджет устанавливаются, вводятся, изменяются или отменяются в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.

Устанавливая порядок и условия по исчислению налоговых обязательств Кодексом предусмотренные специальные понятия, которыми должен пользоваться налогоплательщик. Одно из них – это ведение налогового учета методом начисления

НК РК ст.10 п.1 пп.16:

метод начислений - метод налогового учета, согласно которому независимо от времени оплаты доходы и расходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров с целью их реализации и оприходования имущества;

Согласно данному методу, даже если Вы не получили оплату за товар (работу, услугу), Вы должны начислить себе данный доход  с момента осуществления такой операции. С точки зрения  формирования доходной части предпринимателя метод довольно не популярный. Но с точки зрения расходной части – действие  пункта 16 данной статьи действует сообразно таким же принципам. Например получив счет от поставщика и не оплатив его даже в течении 3-х лет (срок дебиторской задолженности по налоговому Законодательству (ст.84), Вы имеете право поставить его на затраты.

Вы занимаетесь реализацией. Метод начисления затрагивает и данное понятие, расшифровав его дополнительно:

НК РК ст.10 п.1 пп.26:

реализация - отгрузка товаров, выполнение работ и предоставление услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров залогодержателю.

Все исполненные действия входящие в понятие реализация, согласно данного пункта, учитываются методом начисления.

Так что в доход Вам пойдет и продажа (согласно пробитых сумм кассового аппарата), и отгрузка товара (согласно Ваших договоров. Это и будет Вашим оборотом.

Если товар возвращен (по разным причинам), и принят Вами обратно, то в части  НДС Вы произведете корректировку облагаемого оборота на уменьшение:

НК РК ст.243:

1. При корректировке размера облагаемого оборота составляется дополнительный счет-фактура, в котором указываются:

1) порядковый номер и дата составления дополнительного счета-фактуры;

2) порядковый номер и дата составления счета-фактуры, к которому составляется дополнительный счет-фактура;

3) наименование, адрес и регистрационный номер поставщика и получателя товаров (работ, услуг);

4) размер корректировки облагаемого оборота без учета налога на добавленную стоимость;

5) сумма налога на добавленную стоимость.

2. Дополнительный счет-фактура составляется поставщиком товаров (работ, услуг) и подтверждается получателем указанных товаров (работ, услуг).

Ваше право на корректировку оборота подтверждено так же и ниже приведенной статьей Кодекса:

НК РК ст.218

1. В случае когда стоимость реализованных товаров (работ, услуг) изменяется в ту или иную сторону, соответствующим образом корректируется размер облагаемого оборота.

2. Корректировка размера облагаемого оборота у налогоплательщика производится в случаях:

1) полного или частичного возврата товара;

2) изменения условий сделки;

3) изменения цены, компенсации за реализованные товары (работы, услуги);

4) получения разницы в стоимости реализованных товаров (работ, услуг) при их оплате в тенге;

5) возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 3) пункта 3 статьи 211 настоящего Кодекса.

3. Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящей статьей производится на основании дополнительного счета-фактуры или других документов, подтверждающих наступление случаев, указанных в пункте 2 настоящей статьи

При изменении учетных данных, законно подтвержденных в соответствии с нормами Гражданского Законодательства и Налогового Кодекса, Вы можете произвести корректировку  в налоговую декларацию о доходах:

НК РК ст.71:

1. Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию, расчет допускается в течение срока исковой давности, предусмотренного настоящим Кодексом. (срок исковой давности 5 лет  НК РК ст.38)

2. Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию и (или) расчет производится налогоплательщиком путем составления дополнительной налоговой декларации и (или) расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.

.

3. В дополнительных налоговой декларации и (или) расчете по соответствующим строкам указывается только сумма выявленной разницы по сравнению с ранее представленными налоговой декларацией и (или) расчетом.

4. При представлении дополнительных декларации и (или) расчета до начала проверки выявленные налогоплательщиком суммы налогов и других обязательных платежей подлежат внесению в бюджет без начисления штрафов.

Как мне не жаль – но комментарии для Вас  неутешительные.

Наше налоговое Законодательство – грабеж в общегосударственном масштабе. Я не посмела бы такого сказать, если бы моя старость была надежно защищена государством, так обдирающем  и без того уязвимого предпринимателя, работа которого зависит и от курса доллара, и от политической  обстановки, и от глубочайшего неуважения прав и свобод гражданина, пытающегося достойно жить.

От себя лично хочу Вам посоветовать только одно – Вы должны постоянно учиться понимать и применять закон. Иначе - Вы очень уязвимы. Удачи Вам!