Статус ТОО с ин.капиталом

[Гость ПВГ]

Подскажите, каков статус ТОО зарегистрированного в РК, но уставной капитал состоит из 90% принадлежащих юр.лицу РФ и 10% физ.лицу РФ.

Есть ли какие-либо особенности налогообложения и как перечисляется взнос в уставной?

[POLIN]

Ваш статус: юридическое лицо-нерезидент, осуществляющий деятельность в РК через постоянное учреждение. Вы платите все виды налогов, сборов и платежей, установленных Налоговым кодексом РК, при  наличии соответствующей базы для их исчисления, и в обязательном порядке уплачиваете налог на чистый доход в размере 15%.

НК РК ст.185:

1. Чистый налог юридического лица-нерезидента от деятельности в РК через постоянное учреждение облагается налогом на чистый доход по ставке 15%. Под чистым доходом понимается налогооблагаемый доход за минусом суммы начисленного корпоративного налога.

2. Начисленная сумма налога на чистый доход отражается в декларации по корпоративному подоходному налогу.

3. Юридическое лицо- нерезидент обязано произвести уплату налога на чистый доход от деятельности через постоянное учреждение в течении десяти рабочих дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу.

Срок сдачи КПН 31 марта года, следующего за отчетным. Не думайте, что этот налог - мера ущемляющая Ваше присутствие в Казахстане. Мы (резиденты), его тоже платим, но по мере использования чистой прибыли на личное потребление.

А внести уставной фонд можно перечислением, можно наличными средствами, можно материальными   вещами. В зависимости от вида взноса и величины уставного капитала, все это следует увязать с пребыванием иностранных лиц- учредителей. Если взнос транспортное средство, оборудование из РФ - то с таможенной декларацией.

Участники ТОО обязаны внести до момента регистрации товарищества не менее 25% от общей суммы уставного капитала... В срок, установленный решением общего собрания, все участники должны полностью внести вклад в уставный капитал товарищества. Такой срок не должен превышать одного года со дня регистрации товарищества. (Закон РК № 220-1 от 22.04.98 года "О товариществах с ограниченной ответственностью" статья 24).

[Гость madonna]

Юридическое лицо зарегистрировано в соответствии с законодательством РК, соответственно, оно является резидентом РК. И для налоговых целей определяется как резидент.

С уважением,

[Darius]

Учитывая, что 90 % доли в создаваемом ТОО принадлежит иностранной компании, то это ТОО может рассматриваться как постоянное учреждение этой компании на территории Республики Казахстан. Соответственно, для нее могут возникнуть проблемы с налогообложением при распределении дохода (так называемый "дивиденд") между учредителями и перечислении из РК в РФ - как налоги, удерживаемые у источника выплаты.

Благодаря существованию Конвенции об избежании двойного налогообложения между РК и РФ, полученные доходы российской компанией от постоянного представительства в РК ("дивиденд") не будет облагаться налогом в России, т.е. дваджы. Только надо посмотреть в какой именно стране он уплачивается (страна-источник дохода или страна назначения).

Также, надо посмотреть Конвенцию насчет страны налогообложения в случае ликвидации ТОО, либо продажи доли иностранным участником (на предмет дохода от приращения стоимости).

[POLIN]

Вячеслав пишет, что все 100% уставного капитала принадлежат иностранным представителям - 90% юридическому лицу РФ, 10%- физическому лицу РФ. А вот в юристпруденции я не сильна. Может быть Мадонна и права, спорить не стану. Обратитесь к ребятам- юристам, в разделе правовых вопросов. Как они квалифицируют предприятие созданное иностранными лицами, при 100% участии иностранного капитала в соответствии с Законодательством РК? Когда они Вам ответят, выводы сделаете сами по поводу 15% на чистый доход. Это единственное отличие в налогообложении между  юридическим лицом- резидентом и нерезидентом.  Вам к юристам...

[POLIN]

Мадонна! Вы совершенно правы! Я нашла в Налоговом Кодексе статью про Вячеслава:

НК РК ст.176 п.5:

Резидентами Республики Казахстан в целях настоящего Кодекса признаются также юридические лица, созданные в соответствии с Законодательством РК, и (или) иные юридические лица, место эффективного управления (фактические органы управления) которых находятся в Республике  Казахстан.

Вячеслав! Значит Вы все платите согласно положений Налогового Кодекса по отношению к резидентам РК.  Налог на чистый доход в размере 15% по мере того, как будете использовать чистую прибыль на личное потребление.

[Гость ПВГ]

Благодарю за Ваши исчерпывающие ответы.

Удачи! С наступающим!