Вовун Опубликовано 28 Марта 2005 Жалоба Опубликовано 28 Марта 2005 Ситуация следующая. 25 декабря поставлен товар. Оплата по договору должна быть до 31 декабря. Фактически оплата произведена только 07 января. Поставщик требует уплаты неустойки за 7 дней просрочки оплаты. Покупатель ссылается на 284 ГК РК (взаимные обязательства должны исполняться одновременно; ненадлежащее исполнение обязательств одной из сторон осовбождает контрагента от исполнения своих обязательств) и утверждает, что не мог произвести оплату раньше, так как Поставщик вовремя не предоставил налоговую счет-фактуру (счет-фактура выписана датой поставки – 25 декабря, но фактически передана Покупателю только 09 января, т.е. через два дня после оплаты). Со слов Покупателя, бухгалтерия не могла произвести оплату до 31 декабря, ибо возникли бы трудности без счет-фактуры с годовым отчетом. Вопрос: насколько обоснованны ссылка Покупателя на невозможность осуществить расчеты с Поставщиком в конце финансового года из-за несвоевременного предоставления Поставщиком налогового счет-фактуры? ЗЫЖ Сразу оговорюсь, что в Договоре нет положений, допускающих возможность Покупателя задержать срок платежа в случае непредосатвления ему счет-фактуры (иногда подобные формулировки встречаются в договорах).
POLIN Опубликовано 31 Марта 2005 Жалоба Опубликовано 31 Марта 2005 Согласно положений Налогового Кодекса счет-фактура является основанием для отнесения в зачет НДС ( НК РК ст.242 п.3) но никак не единственным основанием для платежа. Платежи можно осуществлять и по счетам предоплаты, и по договорам. В НК не предусмотрено и вручение счета под роспись (или отметка его доставки), кроме счетов на корректировку (НК РК ст.243). Предусмотрена только выписка счета-фактуры не позднее даты совершения оборота по реализации (НК РК ст.242 п.4). Данное условие поставщик исполнен – счет выписан не позднее поставки товара 25 декабря. Что же могло помешать покупателю оплатить счет поставщику? Отчетность по НДС до 15 числа месяца, следующим за налоговым периодом. Оплатив счет 7 января, можно только предположить, что бухгалтер расторопно отчитался по НДС до 7 января, не дожидаясь 15 числа. Принимая во внимание такое объяснение покупателя можно предположить, что он не поставил на приход товар, отпущенный ему 25 декабря, и не заявил данный зачет в декларации по НДС, как следствие, покупатель должен был истребовать у поставщика новый счет- фактуру, чтобы поставить данный товар на приход в новом году. Но он оплачивает поставщику всю сумму 7 января, не прося другого счета взамен прошлогоднего. Если покупатель такой щепетильный, то он мог заявить дополнительную декларацию по НДС (НК РК ст.71 п.2) ИЛИ поставить товары на приход только в новом налоговом периоде на основании нового счета – фактуры, так как товар – формирует себестоимость, которая является элементом вычетов в налоговой отчетности по КПН (на которую ссылается покупатель). А согласно НК РК ст.92 п.2: ВЫЧЕТЫ ПРОИЗВОДЯТСЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ ПРИ НАЛИЧИИ ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПОЛУЧЕНИЕМ СОВОКУПНОГО ГОДОВОГО ДОХОДА. ДАННЫЕ РАСХОДЫ ПОДЛЕЖАТ ВЫЧЕТУ В ТОМ НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ, В КОТОРОМ ОНИ ФАКТИЧЕСКИ ПРОИЗВЕДЕНЫ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ РАСХОДОВ БУДУЮЩИХ ПЕРИОДОВ. Следовательно, принимая во внимание отсутствие просьб у покупателя выписать новый счет- фактуру в новом налоговом периоде (2005 году), и оплату всей суммы 7 января, можно уверенно полагать, что все это лишь отговорки. И примите во внимание, что годовой отчет (а эти ничто иное, как Декларация о доходах) сдается не позднее 31 марта года, следующего за отчетным (НК РК ст.137 п.1).
Андрэ Опубликовано 1 Апреля 2005 Автор Жалоба Опубликовано 1 Апреля 2005 Отчетность по НДС до 15 числа месяца, следующим за налоговым периодом. Оплатив счет 7 января, можно только предположить, что бухгалтер расторопно отчитался по НДС до 7 января, не дожидаясь 15 числа.Чего то не понял смысла рассуждения. Мне кажется, оплата товара никак не влияет на суммы в декларации по НДС у покупателя. Тем более, будь это 31.12, 07.01 или 15.01 не вижу выгод от манипуляций с датами сдачи этого вида отчетности. В остальном согласен, когда хочешь, устроить скандал на ровном месте, ссылка на бухгалтерию как нельзя лучше подходит.
POLIN Опубликовано 1 Апреля 2005 Жалоба Опубликовано 1 Апреля 2005 Видать давно Вы , коллега, не заполняли налоговую отчетность... :D Включив поставщика в СГД и не включив его в зачетную часть по НДС (отчет) Вы нарушите равновесие учета по поставщикм. В части товров - особенно... Форма 12 СГД связана с поставщиками по отчету НДС.
Андрэ Опубликовано 4 Апреля 2005 Автор Жалоба Опубликовано 4 Апреля 2005 Верно, давно не заполнял… Но помню: период оплаты товаров (услуг) не влияет на заполнение декларации по НДС. Что касаетсяВключив поставщика в СГД и не включив его в зачетную часть по НДС (отчет) Вы нарушите равновесие учета по поставщикм.то здесь не нарушение равновесия в учете, а 178,179 статьи КоАП светят. Вряд ли думающий бухгалтер на это пойдет. Так что логика Ваших предположений (расторопно отчитаться по НДС до 07.01 не дожидаясь 15.01) остается непонятной.
Гость Majesty Опубликовано 4 Апреля 2005 Жалоба Опубликовано 4 Апреля 2005 Так что логика Ваших предположений (расторопно отчитаться по НДС до 07.01 не дожидаясь 15.01) остается непонятной. Андре, какая логика?! Это просто предположение см.выше, в конце концов. А вообще, причин неоплаты может быть много и они могут быть банальны до невозможности. Просто не было денег, например. Это просто отговорки, так как платить можно и по договору и по спецификации, и по предварительному счету....
POLIN Опубликовано 4 Апреля 2005 Жалоба Опубликовано 4 Апреля 2005 Андрэ во всем ищет логику Ему и не вдомек, что в своем ответе я пытаюсь понять логику бухгалтера, сославшегося на трудности с оплатой всвязи с годовым отчетом.... и поделиться этой логикой (не логичной) с юристом, которому предстоит стряхивать лапшу с ушей. И отчет по НДС был рассмотрен в качестве возможного аргумента бухгалтера, как единственно связанного с годовым отчетом по поставщикам. Кстати, как там Ваш кот? Не пора ли его определить в Театр зверей, раз уж от него совсем толку нет? Будет мышей в тележке катать.... всем на радость.
Андрэ Опубликовано 5 Апреля 2005 Автор Жалоба Опубликовано 5 Апреля 2005 Я против использования кота не по назначению! И потом с подачи Алины купил книжку "Шахматы для чайников". Теперь мы с ним проводим турнир. Конечно, уровень его игры оставляет желать лучшего. Выкручивается только за счет эндшпильной техники. Но и мы не лыком шиты! Пока счет 2:2.
POLIN Опубликовано 5 Апреля 2005 Жалоба Опубликовано 5 Апреля 2005 Андрэ! Я просто онемела от Ваших внутри семейных достижений: Кот и Бегемот играющий в шахматы, причем с таким равным счетом..... Исключительно из благих намерений рекомендую: г.Москва, Театр зверей им.Дурова.... Вас ждет грандиозный успех!
Андрэ Опубликовано 5 Апреля 2005 Автор Жалоба Опубликовано 5 Апреля 2005 Мелко плаваете, Мэм! Впереди межпланетный кошачий шахматный конгресс! А бегемоту и на форуме хорошо. Жить он здеся будет. Все. Хватит засорять тему.
POLIN Опубликовано 5 Апреля 2005 Жалоба Опубликовано 5 Апреля 2005 Дорогой Андрэ! Чья бы кор..., пардон, чей бы кот мяукал, но только не Ваш! Ранее Вы активно засоряли темы, называя это приличным словом ДИСКУССИЯ.... А теперь так категоричны. Ну простите меня, за мой грешный язык! Умоляю! Я ведь понимаю, что Вам просто хочется пообщаться. Я имела ввиду исключительно Вашего кота, когда писала про театр зверей. Надеюсь на снисходительность... Ведь где-то в глубине души я понимаю, что мужчин обижать не рекомендуется. П Р О С Т И Т Е..... маленькую, не достойную Вас женщину...
Рекомендуемые сообщения