Поставщик просит, основываясь на требованиях Налогового комитета, сделать дополнительные реестры и переделать декларации

[Гость Гость_Анна_*]

Получено письмо от поставщика товара о том что по результатам камерального контроля выписанная ими счёт-фактура от 29 сентября 2007г. отражена у них в декларации по НДС как оборот по реализации в 3 квартале 2007г.

Поставщик находится в г.Алматы. Тем временем мы, как Покупатели, находящиеся в г.Жезказгане получаем этот товар 3 октября 2007г., приходуем на склад и соответственно зачёт отражаем в 4 квартале 2007г.

Поставщик просит, основываясь на требованиях Налогового комитета, сделать дополнительные реестры и переделать декларации. Прочитав статьи кодекса создаётся двоякое мнение.Мы считаем, что мы поступили правильно.Если нет, прошу вас на примере подробно объяснить как нужно поступить и согласно каких статей кодекса, чтобы грамотно обосновать свои действия перед поставщиком. Заранее благодарю.

[Laimа]

Получено письмо от поставщика товара о том что по результатам камерального контроля выписанная ими счёт-фактура от 29 сентября 2007г. отражена у них в декларации по НДС как оборот по реализации в 3 квартале 2007г.

Датой свершения оборота по реализации является дата счет-фактуры. Поставщик прав.

Учитывая Вашу просьбу дать ссылку на НК РК - то завтра добавлю всё и с примерами. А может кто и раньше это сделает.

Но сомневаюсь, что получите другой ответ.

Изменено 22 Октября 2008 пользователем Laim@

[Julija]

Проблема не первой свежести

Статья 235 НК РК :

Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет

1. Если иное не предусмотрено настоящей главой при определении суммы налога, подлежащего взносу в бюджет, получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, включая основные средства, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если выполняются следующие условия.

Пункт 3 статья 247 НК РК . Одновременно с декларацией представляется реестр счетов-фактур по товарам (работам, услугам), приобретенным в течение налогового периода (в случае, предусмотренном пунктом 2 настоящей статьи, - в течение отчетного квартала). Форма реестра счетов-фактур устанавливается уполномоченным органом.

То есть, покупатель имеет право отнести НДС в зачет по факту получения товара (работы, услуги).

Поставщик товара обязан начислить НДС и выписать счет-фактуру по факту отгрузки товара.

Разница в датах возникает порой очень приличная : от 2-х дней , до нескольких недель.

Что же делать с НДС в этот период покупателю ?

Мое мнение такое : и поставщик , и покупатель поступают в соответствии с ЗАКОНОМ. Если возникают вопросы у налоговиков после камерального контроля, то стороны просто объясняют это письменно без корректировки отчетности.

Идеальный вариант, по моему мнению, если покупатель пользуется понятием "товары в пути". НО тут надо анализировать каждый договор поставки, смотреть, в какой момент переходят риски на покупателя по владению товаром и прочее. Налоговый кодекс не дает определения словосочетанию "приобретенные товары", поэтому, если поставщик отгрузил товар 30.09.08 а Вы его получили 05.10.08, но согласно договора риски по владению товаром переходят на Вас после передачи товара на складе поставщика, то можно считать товар ПРИОБРЕТЕННЫМ.

[Laimа]

То есть, покупатель имеет право отнести НДС в зачет по факту получения товара (работы, услуги).

Позвольте здесь с Вами не согласиться.

НДС - налог косвенный. И говоря о нем, не стОит путать прием товара на склад (или куда там ещё, имею ввиду факт его получения покупателем) и оборот по реализации..

Ст.216 п.1 Говорит о дате свершения реализации как о дате отгрузки. А у топикстартера , я так понимаю, именно этот случай.

Реестр счетов-фактур для того и заполняется всеми покупателями, чтобы подтвердить государству, мол, да, мы получили от такого-то ТОО такого-то числа счет-фактуру с суммой НДС такой-то. И поэтому наши данные по дате должна совпадать с датой у продавца, а принимать товар у себя по факту приема покупатель должен уже по расходной-накладной.

Ст. 235 п.1 пп 2 говорит о Дате выписки счет-фактуры для того, чтобы НДС взять в зачет.

Вопрос к топикстартеру.

Как у вас в договоре прописан переход права собственности на товар?

Изменено 23 Октября 2008 пользователем Laim@

[Laimа]

Ещё стОит добавить сюда ст. 242 п.4, согласно которой счет-фактура выписывается не позднее даты свершения оборота по реализации.