налогообложение и бух проводки по договору с физ.лицом на создание программного обеспечения для организации

[Гость Дина А]

Организация заключила договор с физ.лицом на разработку и из готовление программного комплекса для этой организации с последующей передачей исключительного права на сумму 129 тыс.тенге

Какими налогами облагается сумма по договору?

Это приобретение относится к приобретению нематериального актива или расходов будущих периодов?

[Лел]

Данная выплата ФЛ будет являться доходом ФЛ, согласно ст. 168 п. 1:

1. Доход физического лица от налогового агента, облагаемый у источника выплаты, определяется как доход физического лица от налогового агента, подлежащий налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса.

Если иное не установлено настоящей статьей, доходом физического лица от налогового агента, подлежащим налогообложению, являются:

1) доход физического лица по заключенным с налоговым агентом в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера;

Значит вы, как налоговый агент, обязаны удержать ИПН с доходов ФЛ.

Что касается того в каком качестве признать ПО, то нужно определить выполняются ли критерии признания НМА: отделяемость (например, возможность продать), контроль (например, возможность только персонального пользования только вашей компанией) и будущие экономические выгоды. Если все это соблюдается, то НМА можно признать. В противном случае - сразу списываете на затраты. Вобщем, здесь нет однозначного ответа, вы сами принимаете профессиональное решение.

[Гость Valenta]

. Доход физического лица от налогового агента, облагаемый у источника выплаты, определяется как доход физического лица от налогового агента, подлежащий налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса.

Если иное не установлено настоящей статьей, доходом физического лица от налогового агента, подлежащим налогообложению, являются:

1) доход физического лица по заключенным с налоговым агентом в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера

Есть момент - сумма договора. Если превышет необлагаемый минимум ,то этому лицу надо будет регистрироваться как ИП и на ОУР по виду деятельности - разработка по.