Гость Гость_Саша_* Опубликовано 23 Февраля 2009 Жалоба Опубликовано 23 Февраля 2009 Что должно отражаться в строке 100.08.016 «Разница между стоимостью реализации ТМЗ, определяемой в целях налогообложения, от стоимости ТМЗ, определяемой в соответствии с нормами бухгалтерского учета»? Где в 100 форме должно отражаться списание запасов ниже себестоимости до чистой стоимости реализации в соответствии с п.28 Методических рекомендаций по применению международного стандарта бухгалтерского учета 2 «Запасы»?
Гость Гость_Саша_* Опубликовано 25 Февраля 2009 Жалоба Опубликовано 25 Февраля 2009 Что должно отражаться в строке 100.08.016 «Разница между стоимостью реализации ТМЗ, определяемой в целях налогообложения, от стоимости ТМЗ, определяемой в соответствии с нормами бухгалтерского учета»? Где в 100 форме должно отражаться списание запасов ниже себестоимости до чистой стоимости реализации в соответствии с п.28 Методических рекомендаций по применению международного стандарта бухгалтерского учета 2 «Запасы»? :biggrin:
Гость Гость Опубликовано 25 Февраля 2009 Жалоба Опубликовано 25 Февраля 2009 Такое ощущение, что эта строчка для этого и предназначена. Так как списание ТМЗ до чистой стоимости реализации в налоговых целях не должно учитываться. Но может это только мои ощущения?
Лел Опубликовано 26 Февраля 2009 Жалоба Опубликовано 26 Февраля 2009 Такое ощущение, что эта строчка для этого и предназначена. Так как списание ТМЗ до чистой стоимости реализации в налоговых целях не должно учитываться. Но может это только мои ощущения? Нет, эта строка предназначена для другого. В ней отражается разница, которая может возникнуть в связи с различными критериями признания выручки (реализации) в налоговом учете и бухучете. Например, в бухучете выручка признается при переходе рисков и возникновению контроля на реализуемый товар, а в налоговом учете - при переходе права собственности. Есть ситуации когда эти два критерия будут выполняться не одновременно - тогда реализация, признаваемая в налоговом учете будет отличичаться от бухучета, а значит и будет различна себестоимость. Уценка товара будет входить в налоговую себестоимость, посредством арифметического подсчета, который применяется для расчета себестоимости в форме 100.008: Остаток ТМЗ на начало минус Остаток ТМЗ на конец плюс Приобретения = Себестоимость. Если вы уценяете свои остатки, то уменьшение этого показателя и приводит к увелечению себестоимости - это арифметика.
Гость Гость_Саша_* Опубликовано 27 Февраля 2009 Жалоба Опубликовано 27 Февраля 2009 Нет, эта строка предназначена для другого. В ней отражается разница, которая может возникнуть в связи с различными критериями признания выручки (реализации) в налоговом учете и бухучете. Например, в бухучете выручка признается при переходе рисков и возникновению контроля на реализуемый товар, а в налоговом учете - при переходе права собственности. Есть ситуации когда эти два критерия будут выполняться не одновременно - тогда реализация, признаваемая в налоговом учете будет отличичаться от бухучета, а значит и будет различна себестоимость. Уценка товара будет входить в налоговую себестоимость, посредством арифметического подсчета, который применяется для расчета себестоимости в форме 100.008: Остаток ТМЗ на начало минус Остаток ТМЗ на конец плюс Приобретения = Себестоимость. Если вы уценяете свои остатки, то уменьшение этого показателя и приводит к увелечению себестоимости - это арифметика. Спасибо, Лел! Если можно еще вопрос. Данная строка является справочной или она участвует в расчете КПН? Куда должен переноситься результат из данной строки? Остатки должны уценяться как на начало так и на конец или только на конец периода?
Гость Гость_Саша_* Опубликовано 28 Февраля 2009 Жалоба Опубликовано 28 Февраля 2009 Нужно ли с сумм списания до чистой стоимости реализации восстановить НДС? И как это сделать, если мы снялись с учета по НДС с этого года?
Лел Опубликовано 1 Марта 2009 Жалоба Опубликовано 1 Марта 2009 Спасибо, Лел! Если можно еще вопрос. Данная строка является справочной или она участвует в расчете КПН? Куда должен переноситься результат из данной строки? Остатки должны уценяться как на начало так и на конец или только на конец периода? Да, строка является справочной, данные в этой строке нужны, чтобы просто показать возникающую разницу. Уценка ТМЗ производится на тот момент, когда возникла такая необходимость. Нужно ли с сумм списания до чистой стоимости реализации восстановить НДС? И как это сделать, если мы снялись с учета по НДС с этого года? По этому вопросу на форуме было много обсуждений, можете посмотреть в архиве. Например, Полин считает что нужно корректировать НДС. Я лично считаю что нет, считаю что, даже продажа товаров ниже первоначальной стоимости остается облагаемым оборотом, кроме этого, до 2002 года в НК существовало положение прямо указывающее на обязанность начисления НДС при реализации ниже себестоимости, и то, что законодатель убрал эту статью говорит о том, что начислять НДС в этих случаях больше не надо. Решать вам.
Гость Гость_Саша_* Опубликовано 2 Марта 2009 Жалоба Опубликовано 2 Марта 2009 Лел, еще раз большое спасибо! :contract:
Рекомендуемые сообщения