Бухгалтерский учет финансирования филиала головной компанией нерезидентом с 01.01.09 г.

[Илья]

Уважаемые коллеги, прошу профессиональной помощи:

В Казахстане зарегистрирован филиал российской компании. Для содержания филиала головная российская компания перечисляет на расчетный счет филиала денежные средства (на з/п, аренду офиса, уплату налогов, канц.товары и т.п.).

Вопрос: на каком бухгалтерском счете по правилам МСФО с 01.01.2009 года филиал должен учитывать поступающее к нему финансирование (возможные проводки)? если можно дайте ссылочку на письма Налогового Комитета или Минфина.

с уважением,

[POLIN]

Нет таких писем.

Сами определите счет по таким операциям из раздела "Краткосрочных обязательств" Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 23 мая 2007 года № 185 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета».

Например есть счет: 3340 - «Краткосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям», где отражаются операции по поступлению и списанию денежных средств на счета филиалов и структурных подразделений, и прочая краткосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям. Этот счет для организации учредителя структурного подразделения.

Считаю, что не будет ошибкой, если и Вы как структурное подразделение используете этот счет.

Если буквальность толкования счета смущает (не упомянут головной учредитель) - то используйте счет 3390 - «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность», где учитывается прочая краткосрочная кредиторская задолженность, не указанная в предыдущих группах.

Сейчас многое идет на откуп самостоятельных суждений компании относительно организации учета.

[Илья]

POLIN, спасибо.

но как тогда закрываются эти счета?

ведь филиал ничего не возвращает

Дебет счет денежных средств Кредит 3340 (3390)

Дальше идет использование ден.средств в зависимости от нужд филиала

Дебет затратные счета (эл-во, вода, аренда, зараб.плата) Кредит счет денежных средств

номера счетов не пишу, нет под рукой актуального плана счетов МСФО.

Как тогда закрыть филиалу Кредит 3340 (3390)?

С уважением, Илья

Изменено 17 Марта 2009 пользователем Илья

[Лел]

Как написала Полин, какие счета использовать компания решает сама, главное предусмотреть смысл производимых проводок и учета.

Например, для учета сумм поступлений финансирования от головного офиса я использую счет 4430 - Прочие долгосрочные обязательства. Хотела ввести новый счет с названием Финансирование головным офисом, но не позволила конфигурация 1с, то есть переписывть всю программу придется, как мне сказали программисты.

И делаются такие проводки:

1. Д Деньги (1030) К Прочие обязательства (4430) 1000 - Поступление денег от головного офиса

2. Д Адм. расходы К ЗП (3350), Оплата счетов по расходам (3310) и т.д. 900 - Расходы. Эта проводка делается для того, чтобы видеть расходы филиала в разрезе статей затрат, и чтобы потом сделать годовой отчет.

3. Д Итоговая прибыль/Убыток (5610) К Адм. расходы (7211) 900 - Закрытие периода - отнесение затрат периода на счет прибыли/убытка

4. Д Финансирование (4430) К Итоговая прибыль/убыток (5610) 900 - передача суммы убытка в головной офис, эту сумму они будут включать в свою отчетность.

На счете 4430 остается сумма 100 - неизрасходованная сумма.

Счет 4430 использую я, вы можете использовать другой счет.

Изменено 17 Марта 2009 пользователем Лел

[Илья]

Вот в инете нашел старую статейку по финансированию филиала

Финансирование_филиала_курсовые_разницы.doc

[Лел]

В этой статье не со всеми проводками я согласна, но каждый сам решает, главное выполнить требования составления отчетности: отчетность должна быть понятной и надежной.

[Илья]

В этой статье не со всеми проводками я согласна, но каждый сам решает, главное выполнить требования составления отчетности: отчетность должна быть понятной и надежной.

Будем думать, а то наш бухаглтер в казахстане, совсем уж другие счета использует: отражает поступившее финансирование сразу на счете 3310, а до этого на счете 3330.

С уважением,

[Лел]

Ну 3310 вообще ни в какие ворота, ИМХО. Он же и называется Расчеты с поставщикам, какой же вы поставщик? Потом, учтите, что у нас налоговые органы, иногда, в связи с непониманем бухучета могут прицеплятся к формально-буквальному отражению операций, то есть если деньги от поставщика, то может быть признана кредиторка доходом, допустим.

Удачи.

[Илья]

Ну 3310 вообще ни в какие ворота, ИМХО. Он же и называется Расчеты с поставщикам, какой же вы поставщик? Потом, учтите, что у нас налоговые органы, иногда, в связи с непониманем бухучета могут прицеплятся к формально-буквальному отражению операций, то есть если деньги от поставщика, то может быть признана кредиторка доходом, допустим.

Удачи.

ТАКОЙ УЖ У НАС БУХГАЛТЕР В ФИЛИАЛЕ :)))