ПНН 20% по финансовому займу с нерезидентом

[Нурик]

Добрый день!

Как я понимаю, налог с нерезидента уплачивает источник выплаты.

В моем случае, нерезидент предоставил заем (финансовый заем), затем резидент возвращает заем, но на начисленные проценты начисляет ПНН 20% и уплачивает в бюджет.

Правильно?

Финансовый заем не регистрировался в НБ РК.

Изменено 29 Апреля 2009 пользователем Кефир

[Эвитта]

Если есть конвенция об устранении двойного налогообложения, при условии предоставления сертификата резидентства вашим нерезидентом на момент выплаты ему процентов по займу, можно избежать удержания налога у источника выплаты в РК. Если налог будет удерживаться в РК, то ставка будет 15%, т.к. проценты по займу относятся к вознаграждению (пп. 6) ст. 194 НК РК).

[Нурик]

Если есть конвенция об устранении двойного налогообложения, при условии предоставления сертификата резидентства вашим нерезидентом на момент выплаты ему процентов по займу, можно избежать удержания налога у источника выплаты в РК. Если налог будет удерживаться в РК, то ставка будет 15%, т.к. проценты по займу относятся к вознаграждению (пп. 6) ст. 194 НК РК).

Спасибо.

Я думал 20%. 20% только по услугам?

Дело в том, что первоначальный кредитор-нерезидент в последствии переуступил право требвания долга с процентами с резидента другому нерезиденту-физику. А будет ли влиять на ПНН, если нерездент-физик купит этот долг у первоначального кредитора-нерезидента? а не получит безвозмездно.

Я что-то в статьях запутался, сначало думал по 178 НК, оказывается эта 178 со старого кодекса.

Конвенции я думаю не будет, нерезидент из США

Изменено 29 Апреля 2009 пользователем Кефир

[Лел]

Я думал 20%. 20% только по услугам?

Ст. 194 пп 6 НК - 15%.

Дело в том, что первоначальный кредитор-нерезидент в последствии переуступил право требвания долга с процентами с резидента другому нерезиденту-физику. А будет ли влиять на ПНН, если нерездент-физик купит этот долг у первоначального кредитора-нерезидента? а не получит безвозмездно.

А для резидента-источника выплаты дохода ничего не меняется, он так и так выплачивает доход нерезиденту. Взаимоотношения нерезидентов м/у собой регулирует налоговое законодательство США.

Конвенции я думаю не будет, нерезидент из США

У РК с США заключена Конвенция.

[Нурик]

Ст. 194 пп 6 НК - 15%.

У РК с США заключена Конвенция.

Спасибо. с.194 определяет размер ставок, других ставок и размеров нет?

А как найти конвенцию, есть данные? :shuffle:

Изменено 29 Апреля 2009 пользователем Кефир

[Нурик]

Конвенция между Правительством Республики Казахстан и Правительством Соединенных Штатов Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

(г. Алматы, 24 октября 1993 года)

Нашел, она?

Для применения конвенции нужно чтоб неризидент-физик предоставил документы, что он яв-ся резидентом США? а с нашей налоговой разве ничего не нужно? вроде с города надо брать справку.

Также хочу неризиденту-физику отдать долг в тенге налом в РК, думаю проблем не будет. сумма меньше 10 тыс.США

[Лел]

Нашел, она?

Да. Внимательно прочитайте ст. 11.

Для применения конвенции нужно чтоб неризидент-физик предоставил документы, что он яв-ся резидентом США? а с нашей налоговой разве ничего не нужно? вроде с города надо брать справку.

Да, подтверждение резидентства должно соответствовать требованиям ст. 219 п. 4:

4. В целях применения положений настоящей главы документ, подтверждающий резидентство иностранного лица, представляет собой официальный документ, подтверждающий, что иностранное лицо- получатель дохода является резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, в налоговом периоде, за который иностранному лицу был начислен доход из источников в Республике Казахстан, подлежащий налогообложению в соответствии с международным договором. Такой документ заверяется компетентным органом иностранного государства, резидентом которого является иностранное лицо - получатель дохода.

При этом подпись и печать органа, заверившего резидентство нерезидента (документ, подтверждающий резидентство), а также подпись и печать иностранного нотариуса в случае представления нотариально засвидетельствованной копии документа, подтверждающего резидентство, подлежат дипломатической или консульской легализации в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан или международным договором, одной из сторон которого является Республика Казахстан.

При наличии этого подтверждения вы можете применить положения Конвенции, и применить пониженную ставку налога на доходы по вознаграждениям - 10% (а не 15%, если не применять Конвенцию). Далее, нерезидент в НУ может получить справку об удержании вами подоходного налога и на основании этой справки ему зачтется этот удержанный налог в США.

Также хочу неризиденту-физику отдать долг в тенге налом в РК, думаю проблем не будет. сумма меньше 10 тыс.США

Налоговых обязательств нет. Если это именно ОД, а не вознаграждение.

[Нурик]

Налоговых обязательств нет. Если это именно ОД, а не вознаграждение.

Лел, спасибо большое.

5 тыс это ОД, по нему нет налоговых обязательств, свыше идут проценты, с них я и долже оплатить 15%.

Но как Вы поянили, разница составит всего 5%. Смысл? больше волокиты. Но если суммы большие то да.

[Лел]

Но как Вы поянили, разница составит всего 5%. Смысл? больше волокиты. Но если суммы большие то да.

Ну справку об удержании тоже имеет смысл взять, нерезиденту также зачтется сколько ему положено в США, но не 15% конечно.

[Нурик]

Ну справку об удержании тоже имеет смысл взять, нерезиденту также зачтется сколько ему положено в США, но не 15% конечно.

Да я наверное тут буду платить, т.е. в РК и налом в тенге.

Нормально? проблем не должно быть.

Лел, Вы такая добрая :shuffle:

[Лел]

Да я наверное тут буду платить, т.е. в РК и налом в тенге.

Нормально? проблем не должно быть.

Лел, Вы такая добрая

Да, все правильно. Речь же идет о том, что Вы - ЮЛ, верно?

[Нурик]

Да, все правильно. Речь же идет о том, что Вы - ЮЛ, верно?

Да, юр.лицо.

Решили конвенцию не применять а заплатить 15%, т.к. если при проверке начнут предъявлять претензии, думаю проблем больше будет пока налоговикам обоснуешь. А так и бюджет пополнится) Кризис все таки.

Спасибо еще раз и с наступающими праздниками.

Изменено 30 Апреля 2009 пользователем Кефир