Счет-фактура за оказанные услуги за 2008 выставлена в январе 2009, в бухучете отражена в декабре 2008 по методу начисления. Имеет ли право организация отнести на вычеты по КПН в 2008 г.?

[Гость Айгуль]

Прошу консультацию по следующему вопросу, если счет-фактура за оказанные услуги за 2008 год выставлена в январе 2009 года, но в бухгалтерском учете отражена в декабре 2008 года по методу начисления, то имеет ли право организация отнести на вычеты по КПН в 2008 году. Оказывающая услуги сторона отнесла выставленную сумму за услуги в доход 2008г., имеется акт – сверки по состоянию на 31.12.2008 года. Заранее благодарю

[Андрэ]

Подробнее. Что за услуги?

[Гость Гость]

В данном случае деньги переданы в доверительное управление, выставленная счет-фактура оплата услуг по доверительному управлению деньгами (по результатом года)

[Гость Айгуль]

В данном случае деньги переданы в доверительное управление, выставленная счет-фактура оплата услуг по доверительному управлению деньгами (по результатом года)

[Laimа]

счет - фактура - налоговый документ как основание для зачета НДС и подтверждения реализации. Поэтому сч-фактура января 2009 года основание к учету в 2009 году же.

А что вам мешает выписать её 31.12.08г.?

Изменено 1 Октября 2009 пользователем Laim@

[ОльгаL]

счет - фактура - налоговый документ как основание для зачета НДС и подтверждения реализации. Поэтому сч-фактура января 2009 года основание к учету в 2009 году же.

А что вам мешает выписать её 31.12.08г.?

Я согласна, что счет-фактура документ, являющийся основанием для отнесения НДС в зачет. Но она не подтверждает факт реализации. Факт реализации в Вашем случае подтвердит акт выполненных работ. Мне кажется, если Акт вполненных работ будет подписан 31.12.2008 года - является основанием для вычетов по КПН, а Счет фактура выписанная в январе является основанием отнесения НДС в зачет в 1 квартале 2009 года. Но учтите, что в налоговом и бухгалтерском учете у Вас при этом будут расхождения.

[ОльгаL]

Но учтите, что в налоговом и бухгалтерском учете у Вас при этом будут расхождения.

Вернее расхождения будут между 100 формой и 300

[Андрэ]

В данном случае деньги переданы в доверительное управление, выставленная счет-фактура оплата услуг по доверительному управлению деньгами (по результатом года)

Ох уж эти схемы по передаче денег в ДУ... Всё в ходорковских играете?

В 2008 году вы не имели права выписывать счет-фактуру позже акта выполненных работ. Поэтому СФ и вычеты должны быть в одном периоде. Поскольку акт выполненных работ - от декабря, то СФ тоже должна быть декабрьской. А вот при переходе 2009/2010 Ваша ситуация возможна.

...но в бухгалтерском учете отражена в декабре 2008 года по методу начисления

Метод начисления это, конечно, хорошо, но ещё есть дата совершения оборота, от которой надо плясать в целях налогобложения. В данном случае это дата подписания акта выполненных работ.