Документы подлежащие проверке

[Айдын Кенесов]

Уважаемые коллеги!

Очень срочно нужна помощь форума!!!!!

Дело в том, что у нас проводится таможенная проверка, таможенники начали проверять документы за 2000 год.

Насколько я наслышан, хотя на источник сослаться не могу, после 5-ти лет документы не подлежат проверке.

Действительно ли это так?

В случае если будут найдены нарушения, несет ли фирма какую либо ответсвенность?

Заранее благодарен!  

[Гость Yerbolat]

5 лет - это по налоговой отчетности. Про таможенную сразу и нельзя сказать. ХОтя.. по сути дела, таможенные сборы - это разновидность налогов. Но нужно уточнить данный вопрос.

Грузовая таможенная декларация - это бухгалтерский документ. Для бух.документации срок тот же - 5 лет.

[Гость Yerbolat]

Здесь также лучше смотреть на срок исковой давности по КоАП и УК.

По УК:

Статья 69. Освобождение от уголовной ответственности в связи с истечением срока давности

1. Лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки:

а) два года после совершения преступления небольшой тяжести;

б) пять лет после совершения преступления средней тяжести;

в) десять лет после совершения тяжкого преступления;

г) пятнадцать лет после совершения особо тяжкого преступления.

2. Сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

3. Течение сроков давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от следствия или суда. В этом случае течение сроков давности возобновляется с момента задержания лица или явки его с повинной. При этом лицо не может быть привлечено к уголовной ответственности, если со времени совершения преступления прошло двадцать пять лет и давность не была прервана.

4. Течение давности прерывается, если до истечения указанных в части первой настоящей статьи сроков лицо, совершившее тяжкое или особо тяжкое преступление, совершит новое умышленное преступление. В таких случаях исчисление срока давности начинается заново со дня совершения нового преступления. В иных случаях, если до истечения срока давности лицо вновь совершит преступление, срок давности по каждому преступлению течет самостоятельно.

5. Вопрос о применении срока давности к лицу, совершившему преступление, за которое по настоящему Кодексу может быть назначена смертная казнь, разрешается судом. Если суд не сочтет возможным освободить лицо от уголовной ответственности в связи с истечением срока давности, то смертная казнь не может быть назначена. В этом случае суд назначает лишение свободы на срок до двадцати пяти лет или пожизненное лишение свободы.

6. К лицам, совершившим преступления против мира и безопасности человечества, сроки давности не применяются.

И по КоАП:

Статья 69. Освобождение от административной ответственности в связи с истечением срока давности

1. Лицо не подлежит привлечению к административной ответственности по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения, а за совершение административного правонарушения в области охраны окружающей среды - по истечении шести месяцев со дня его совершения, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.

2. Физическое лицо не подлежит привлечению к административной ответственности за совершение административного коррупционного правонарушения, а также правонарушения в области налогообложения по истечении одного года со дня его совершения, а юридическое лицо (в том числе индивидуальный предприниматель) не подлежит привлечению к административной ответственности за совершение административного коррупционного правонарушения по истечении трех лет со дня его совершения, а за правонарушение в области налогообложения - по истечении пяти лет со дня его совершения.

См. Письмо НК МФ РК от 15 марта 2004 года № НК-ЮУ-16-3-18/2023.

3. При длящемся административном правонарушении, а также при совершении административного правонарушения в области финансов и бюджета, посягающего на охраняемые законом интересы общества и государства, лицо не подлежит привлечению к административной ответственности по истечении двух месяцев со дня обнаружения административного правонарушения.

См.: Письмо Таможенного комитета Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 19 апреля 2001 г. № ТК-2-2-9-2876.

4. Положения частей первой и третьей настоящей статьи не распространяются на случаи, когда административное правонарушение способствовало совершению преступления и об этом стало известно в ходе расследования или судебного рассмотрения уголовного дела. Суд вправе в порядке, предусмотренном частью первой статьи 387 Уголовно-процессуального кодекса Республики Казахстан, наложить на лицо, виновное в таком правонарушении, административное взыскание, если с момента совершения административного правонарушения прошло не более одного года.

4-1. Течение срока наложения административного взыскания за административное правонарушение приостанавливается с момента направления дела в судебные инстанции или должностному лицу государственного органа, уполномоченного рассматривать дела об административных правонарушениях.

Исчисление этих сроков возобновляется в случаях возвращения дела органу, уполномоченному возбуждать дела об административных правонарушениях, для устранения недостатков.

5. В случае отказа в возбуждении уголовного дела либо прекращения уголовного дела при наличии в действиях нарушителя признаков административного правонарушения лицо может быть привлечено к административной ответственности не позднее трех месяцев со дня принятия решения об отказе в возбуждении уголовного дела либо о его прекращении.

6. Течение срока наложения взыскания за административное правонарушение прерывается, если до истечения сроков, указанных в частях первой и третьей настоящей статьи, лицо совершит новое административное правонарушение. Исчисление срока в этих случаях начинается с момента обнаружения нового административного правонарушения.

7. Постановление судьи или уполномоченного органа о прекращении административного производства вне зависимости от срока, предусмотренного в части первой настоящей статьи, может быть пересмотрено по протесту прокурора в течение года со дня вступления его в законную силу.

Примечание. Длящимся признается правонарушение, которое характеризуется непрерывным осуществлением единого состава определенного деяния, предусмотренного статьей Особенной части настоящего раздела, и не завершено к моменту его обнаружения.

[Гость Yerbolat]

"5. В случае отказа в возбуждении уголовного дела либо прекращения уголовного дела при наличии в действиях нарушителя признаков административного правонарушения лицо может быть привлечено к административной ответственности не позднее трех месяцев со дня принятия решения об отказе в возбуждении уголовного дела либо о его прекращении. "

Кстати, где-то на форуме недавно этот вопрос обсуждался. Выходит что, теперь любой госорган, желающий наложить адм.штраф, может отдать документы на возбуждение уг.дела, а потом, при естественном отказе, будет иметь ЗАКОННОЕ право налагать штраф???

[Айдын Кенесов]

Думаю что это не совсем так, потаму что налоговые службы накладывают штрафы за нарушение и за полгода и за год до проверки.

Здесь существует какой-то иной нормативный акт касательно именно невозможности проверки документов через определеное количество лет.

[Гость Yerbolat]

Думаю что это не совсем так, потаму что налоговые службы накладывают штрафы за нарушение и за полгода и за год до проверки.

Здесь не понял что к чему.

[Гость Радуга]

Насколько я понимаю, таможенники пришли к Вам на проверку. Обычно по результатам проверки составляется соответствующий акт, возможно и предъявляются суммы, которые подлежат оплате и которые могут быть обжалованы Вами........

В соответствии со ст.327 Таможенного кодекса РК срок исковой давности по требованиям таможенных органов об уплате пересмотренных сумм таможенных платежей либо взыскании неуплаченных сумм таможенных платежей …. устанавливается в пять лет. Очевидно, что даже если таможенные органы проверят более ранний период (хотя я в этом сильно сомневаюсь) и найдут какие либо нарушения (кроме тех в которых усматриваются признаки уголовных преступлений), то в любом случае это не будет для Вас грозить практически ничем, поскольку ни один суд, после Вашего заявления об истечении срока исковой давности,  не примет решения в пользу таможни.

[Гость Юнга]

привет!

Таможенный кодекс

Статья 327. Срок исковой давности

Срок исковой давности по требованиям таможенных органов об уплате пересмотренных сумм таможенных платежей либо взыскании неуплаченных сумм таможенных платежей, а также по требованиям плательщиков о возврате или зачете излишне уплаченных сумм таможенных платежей и налогов устанавливается в пять лет.

[Domino]

Выходит что, теперь любой госорган, желающий наложить адм.штраф, может отдать документы на возбуждение уг.дела, а потом, при естественном отказе, будет иметь ЗАКОННОЕ право налагать штраф???

да, но как сказано в пункте: при наличии в действиях нарушителя признаков административного правонарушения. То есть если проверяющий орган обнаружил признаки преступления, за которое предусматривается и уголовная и/или административная ответственность, и захотел наказать правонарушителя "по полной программе" , но у него это не получилось (суд отказал в возбуждении уголовного дела) - то у него остается шанс наказать в административном порядке.

А наложить адм.штраф просто по факту отказа суда в возбуждении уголовного дела при отсутствии вообще каких-либо признаков преступления естественно невозможно.