включение в расходы налогоплательщика убытков от девальвации

[Мерилин Монро]

Добрый день!

Компания получила займ в банке-нерезиденте. В результате повышения курса доллара по отношению к тенге возник убыток. Возможно ли в данном случае при определении налогооблагаемой базы (КПН) по итогам года сумму убытка отнести на вычеты, применив ст.11 НК РК?

Статья 113. Вычет превышения суммы отрицательной

курсовой разницы над суммой положительной

курсовой разницы

В случае, если сумма отрицательной курсовой разницы превышает сумму положительной курсовой разницы, величина превышения подлежит вычету.

Сумма курсовой разницы определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

[Лел]

Возможно ли в данном случае при определении налогооблагаемой базы (КПН) по итогам года сумму убытка отнести на вычеты, применив ст.11 НК РК?

В ст. 113 НК именно об этом и сказано прямо - об применени вычета при превышении отрицательной курсовой разницы над положительной. Что вас смущает?

[Мерилин Монро]

В ст. 113 НК именно об этом и сказано прямо - об применени вычета при превышении отрицательной курсовой разницы над положительной. Что вас смущает?

Попробую с другого угла рассмотреть вопрос. Может ли ТОО учитывать полученный от нерезидента займ, использованный на пополнение оборотных средств, в качестве расходов для получения совокупного годового дохода и с этой позиции отнести на вычеты полученный от изменения курса убыток? Получили займ по курсу 120 тенге за доллар а возвращать нужно по курсу 150 тенге за доллар.

[Лел]

Попробую с другого угла рассмотреть вопрос. Может ли ТОО учитывать полученный от нерезидента займ, использованный на пополнение оборотных средств, в качестве расходов для получения совокупного годового дохода и с этой позиции отнести на вычеты полученный от изменения курса убыток? Получили займ по курсу 120 тенге за доллар а возвращать нужно по курсу 150 тенге за доллар.

Если деньги полученные по займу были использованы на деятельность направленную на получение дохода (это легко можно доказать) - то данный займ является привлеченным в этих целях, а значит все расходы, возникшие в связи с этим займом подлежат вычету. В том числе и расходы по курсовой разнице.

[Мерилин Монро]

Если деньги полученные по займу были использованы на деятельность направленную на получение дохода (это легко можно доказать) - то данный займ является привлеченным в этих целях, а значит все расходы, возникшие в связи с этим займом подлежат вычету. В том числе и расходы по курсовой разнице.

Вот-вот теперь идем в нужном мне русле. Уважаемая Лел, не могли бы Вы мне подсказать, какими бухгалтерскими документами (ведь именноони будут являться основанием для применения вычетов) можно доказать эти расходы? Потому как сумма займа немаленькая - 4 миллиона долларов.

Буду благодарна за любую подсказку.

[Лел]

Уважаемая Лел, не могли бы Вы мне подсказать, какими бухгалтерскими документами (ведь именноони будут являться основанием для применения вычетов) можно доказать эти расходы?

Так самое простое - берется карточка или анализ счета по дням счета 1030 и расписывается движение денег: такого-то числа поступило 1000 долларов, такого-то числа произведены выплаты на ЗП, на расчеты с поставщиками и т.д. Либо представляется Отчет о движении денег, где все эти статьи показываются в общем виде, и идентификация целей расходов денег не составляет труда.