Гость ekb Опубликовано 12 Января 2010 Жалоба Опубликовано 12 Января 2010 Подскажите, пожалуйста!!! Закончился год и возникли вопросы по правильности исчисления КПН с нерезидентов и расчету курсовой разницы по начисленным вознаграждениям. Никто в НК разъяснить не может. Помогите, кто сталкивался с подобной ситуацией. Что раньше начислить КПН или курсовую разницу. Если можно на моих цифрах. Буду очень признательна!!! Задолженность по вознаграждениям на 01.01.2009 года- 1 440 449,74 USD (курс 120,77 тенге)- 173 963 115,1 тенге Начислено в 2009 году- 56 719,7 USD- 8 336 877,25 тенге 1 вариант- КПН исчислен до расчета курсовой разницы 31.12.2009 года исчислен КПН с начисленных, но не выплаченных доходов нерезидента- 56 719,7 USD * 10% = 5 671,97 USD 5 671,97 USD * 148,36 Тенге (курс на 31.12.2009) = 841 493,47 тенге Исчислена курсовая разница на 31.12.2009 года- 1 440 449,74 USD + 56 719,7 USD - 5 671,97 USD = 1 491 497,47 USD 1 491 497,47 USD * 148,36 тенге (курс на 31.12.09) = 221 278 564,65 тенге 173 963 115,1 тенге + 8 336 877,25 тенге - 841 493,47 тенге = 181 458 498,88 тенге 221 278 564,65 тенге - 181 458 498,88 тенге = 39 820 065,77 тенге 2 вариант- КПН исчислен после расчета курсовой разницы Исчислена курсовая разница на 31.12.2009 года- 1 440 449,74 USD + 56 719,7 USD = 1 497 169,44 USD 1 497 169,44 USD * 148,36 тенге (курс на 31.12.09) = 222 120 058,12 тенге 173 963 115,1 тенге + 8 336 877,25 тенге = 182 299 992,35 тенге 222 120 058,12 тенге - 182 299 992,35 тенге = 39 820 065,77 тенге 31.12.2009 года исчислен КПН с начисленных, но не выплаченных доходов нерезидента- 8 336 877,25 тенге + 39 820 065,77 тенге = 48 156 943,02 тенге 48 156 943,02 тенге * 10% = 4 815 694,3 тенге
Лел Опубликовано 12 Января 2010 Жалоба Опубликовано 12 Января 2010 31.12.2009 года исчислен КПН с начисленных, но не выплаченных доходов нерезидента- 8 336 877,25 тенге + 39 820 065,77 тенге = 48 156 943,02 тенге 48 156 943,02 тенге * 10% = 4 815 694,3 тенге Это что за операция странная ? Сумма курсовой разницы по этой операции у вас не изменится ни до, ни после начисления ПН - от перестановки слагаемых сумма не меняется. 1 вариант- КПН исчислен до расчета курсовой разницы - правильный. 2 вариант- КПН исчислен после расчета курсовой разницы - Исчислена курсовая разница на 31.12.2009 года- 1 440 449,74 USD + 56 719,7 USD = 1 497 169,44 USD 1 497 169,44 USD * 148,36 тенге (курс на 31.12.09) = 222 120 058,12 тенге 173 963 115,1 тенге + 8 336 877,25 тенге = 182 299 992,35 тенге 222 120 058,12 тенге - 182 299 992,35 тенге = 39 820 065,77 тенге до этого момента правильно. Затем: начисление ПН: 56 719 $ *10% =5 671,97$ по курсу 148,36 = 841 493,47 тн С-до на 31/12/2009 = 222 120 058,12 - 841 493,47 = 221 278 564,65 тн Проеряем: 221 278 564,65/148,36 = 1 491 497,47 $ - с-до задолженности в долларах ( 1 440 449,74+56 719,7-5 671,97). Все. И в том и другом варианте одна и та же отрицат. курсовая - 39 820 065,77 тн.
Гость ekb Опубликовано 12 Января 2010 Жалоба Опубликовано 12 Января 2010 Большое спасибо за ответ. С расчётом курсовой разницы все было понятно. А вот сумма исчисленного КПН наводила на сомнения. Кто-то, к кому обращалась за советом, утверждали, что исчислять КПН надо от начисленной за отчётный период суммы не выплаченных вознаграждений с учётом курсовой разницы, т.е.- 8 336 877,25тенге + 39 820 065,77тенге = 48 156 943,02тенге * 10% = 4 815 694,3тенге- КПН А затем, самое интересное, 4 815 694,3тенге / 148,36 = 32 459,52USD ВОТ!!!
Лел Опубликовано 13 Января 2010 Жалоба Опубликовано 13 Января 2010 Кто-то, к кому обращалась за советом, утверждали, что исчислять КПН надо от начисленной за отчётный период суммы не выплаченных вознаграждений с учётом курсовой разницы, т.е.- 8 336 877,25тенге + 39 820 065,77тенге = 48 156 943,02тенге * 10% = 4 815 694,3тенге- КПН А затем, самое интересное, 4 815 694,3тенге / 148,36 = 32 459,52USD ВОТ!!! Проводки напишите, и увидите, что это совсем неправильно - получается кредиторскую задолженность (которая у вас долларах) вы необоснованно занижаете на сумму 32 459, а не 5 671! Вы операции по начислению процентов, начислению ПН производите в долларах, а затем переводите их в тенге, а не наоборот. И кстати, ставка ПН за нерезидента с вознаграждений составляет 15%, 10% - это только для использования в примере.
Гость ekb Опубликовано 13 Января 2010 Жалоба Опубликовано 13 Января 2010 Конвенция об избежании двойного налогообложения Ст.212 НК
Рекомендуемые сообщения