Можно ли заключить договор на услуги между ТОО и частным лицом?

[Гость Свой]

ТОО хотело бы заключить с частным лицом договор на услуги организации и проведения праздника Наурыз.

ТОО -Заказчик, Частник - Исполнитель.

Сумма 800 000 тенге.

Можно ли вообще такой договор заключать с частным лицом, которое ни ИП, ни ТОО?

Есть ли ограничения или запрещения?

Какие налоги удерживать с ЧЛ?

[NNK72]

Можно, см. ст. 168 НК РК.

Доход физического лица от налогового агента

1. Доход физического лица от налогового агента, облагаемый у источника выплаты, определяется как доход физического лица от налогового агента, подлежащий налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса.

Если иное не установлено настоящей статьей, доходом физического лица от налогового агента, подлежащим налогообложению, являются:

1) доход физического лица по заключенным с налоговым агентом в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера;

2) выплаты физическим лицам.

2. Для целей настоящей статьи к доходу, подлежащему налогообложению, не относятся:

1) доходы, не облагаемые у источника выплаты, определенные статьей 177 настоящего Кодекса;

2) выплаты физическим лицам за приобретенное у них личное имущество;

3) доходы, указанные в подпунктах 1) и 3) - 6) статьи 160 настоящего Кодекса;

4) материальная выгода от экономии на процентах за пользование кредитом (займом, микрокредитом), полученным у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Налог 10%

Изменено 9 Марта 2010 пользователем NNK72

[Алибек Бегдесенов]

ТОО хотело бы заключить с частным лицом договор на услуги организации и проведения праздника Наурыз.

ТОО -Заказчик, Частник - Исполнитель.

Сумма 800 000 тенге.

Можно ли вообще такой договор заключать с частным лицом, которое ни ИП, ни ТОО?

Есть ли ограничения или запрещения?

Какие налоги удерживать с ЧЛ?

Если частное лицо, с которым ТОО заключает договор, не использует труд наемных работников на постоянной основе, то тогда это частное лицо вправе не регистрироваться в качестве ИП.

2-1. Физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении следующих доходов, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан:

1) облагаемых у источника выплаты;

2) имущественного дохода;

3) прочих доходов.

Однако в этом случае это частное лицо будет обязано уплатить 10% от полученного дохода в качестве индивидуального подоходного налога.

[Эдуард]

Однако в этом случае это частное лицо будет обязано уплатить 10% от полученного дохода в качестве индивидуального подоходного налога.

Нет не обязано. Обоснование в сообщении NNK72. ТОО будет как налоговый агент налог платить.

[Пацан]

Кстати, этот исполнитель, всё равно будет ИП только не зарегистрированный.

Изменено 10 Марта 2010 пользователем Пацан

[Лиза]

по моему ограничение есть, сумма не должна превышать 12 кратный размер мин.зарплаты. свыше этого физ.лицо должно зарегистрироваться как ип.

[Estrella]

по моему ограничение есть, сумма не должна превышать 12 кратный размер мин.зарплаты. свыше этого физ.лицо должно зарегистрироваться как ип.

Статья 19. Предпринимательская деятельность граждан

4. Обязательной государственной регистрации подлежат индивидуальные предприниматели, которые отвечают одному из следующих условий:

1) используют труд наемных работников на постоянной основе;

2) имеют от предпринимательской деятельности совокупный годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством, в размере, превышающем необлагаемый налогом размер совокупного годового дохода, установленный для физических лиц законодательными актами Республики Казахстан, за исключением лиц, указанных в пункте 4-1 настоящей статьи.

[Estrella]

Там 180 000 тенге получается примерно. А у него за несколько дней по одному окнтракту 800 000 тенге. Получается, что нельзя без регистрации.

А вы подпишите 5 договоров с разными физ лицами (пусть ваш устроитель привлечёт свою родню). Оплата- налично из кассы заказчика. И всё :-) :ahez:

[terminate]

а вы дальше почитайте то статью, там еще 4-1 пунктик интересный есть

[Perpetuum D.]

Там 180 000 тенге получается примерно. А у него за несколько дней по одному окнтракту 800 000 тенге. Получается, что нельзя без регистрации.

А вы подпишите 5 договоров с разными физ лицами (пусть ваш устроитель привлечёт свою родню). Оплата- налично из кассы заказчика. И всё :-)

А, собственно, ТОО какая разница от того, что он не зарегистрируется в качестве ИП (за исключением налоговой части). Ответственности за это никакой нет, а то, что он не выполнил императивную норму закона - это, ИМХО, его проблемы и его ответственность.

Изменено 10 Марта 2010 пользователем Perpetuum D.

[Эдуард]

Получается, что нельзя без регистрации.

Вы предыдущие сообщения читали?

[Эдуард]

А, собственно, ТОО какая разница от того, что он не зарегистрируется в качестве ИП (за исключением налоговой части).

Именно в налоговой части проблемы и возможны у ТОО в случае, если они не установят, кому деньги платят - ИП или просто физику.

[Estrella]

Вы предыдущие сообщения читали?

Читала. Я п.4-1 не прочла.

[Perpetuum D.]

Именно в налоговой части проблемы и возможны у ТОО в случае, если они не установят, кому деньги платят - ИП или просто физику.

Ну, дык я и пишу, за исключением налоговой части. А что мешает указать ФЛ и удержать у источника 10%? Полагаю, что ничего.

[Эдуард]

А что мешает указать ФЛ и удержать у источника 10%? Полагаю, что ничего.

Ага, ничего. Кроме желания исполнителя получить ВСЮ сумму.

[Лиза]

ст 157 Налогового кодекса: для целей гос регистрации ип в соотв. с законодательством рк ..... за календарный год для физ лица 12-кратный мин.размер зарплаты

[Гость Свой]

ст 157 Налогового кодекса: для целей гос регистрации ип в соотв. с законодательством рк ..... за календарный год для физ лица 12-кратный мин.размер зарплаты

Так ТОО обязательно удержит из этой суммы 10%.

Вопрос: больше никаких налоговых обязательств не возникнет у ТОО?

[Лиза]

вообще то в моей практике мы заключаем договор на сумму свыше 12*мзп только с ип. проблем меньше. и налоговики говорят что это все таки нарушение, когда заключаеш договор с физ.лицом на сумму свыше.

[В.В.]

Ага, ничего. Кроме желания исполнителя получить ВСЮ сумму.

С физическими лицами всегда оговаривают сумму на руки и потом юрлицо на эту сумму накручивает 10% и платит ИПН.

[Гость KZ-Lawyer]

Там 180 000 тенге получается примерно. А у него за несколько дней по одному окнтракту 800 000 тенге. Получается, что нельзя без регистрации.

А вы подпишите 5 договоров с разными физ лицами (пусть ваш устроитель привлечёт свою родню). Оплата- налично из кассы заказчика. И всё :-)

Почитайте п. 4-1 ст. 19 ГК РК

[КатяКатя]

Добрый день! Аналогичный вопрос. Заключили договор с физ лицом. в течении 3 месяцев будем оплачивать по 200000 физ лицу за услуги. Но про ипн 10% не обговаривали. Их обязательно ТОО должно платить? И кто выставляет АВР , само ТОО? 

[ОТТО 1945]

4 минуты назад, КатяКатя сказал:

Добрый день! Аналогичный вопрос. Заключили договор с физ лицом. в течении 3 месяцев будем оплачивать по 200000 физ лицу за услуги. Но про ипн 10% не обговаривали. Их обязательно ТОО должно платить? И кто выставляет АВР , само ТОО? 

платить должно именно ТОО, согласно статье 316 НК РК 

Статья 316. Плательщики

1. Плательщиками индивидуального подоходного налога являются физические лица, имеющие объекты налогообложения в виде облагаемого дохода физического лица у источника выплаты и при самостоятельном налогообложении.

то есть, у источника выплаты, это про Вас, самостоятельно, это про физического лица, но, к доходу, с которого ИПН удерживается физическим лицом самостоятельно не относится доходы, полученные от договоров на оказания услуг.

а что такое АВР? на ум пришло только "Автоматически ввод резерва" и акт выполненных работ :) 

если все таки акт, то обычно акт делает исполнитель, но можете и вы. 

[КатяКатя]

Спасибо за помощь. Мы эту сумму должны удержать с физ лица или оплатить со своего "кармана"?

Согласно пункту 2 статьи 15 Налогового кодекса налоговый агент также обязан:

1) правильно и своевременно исчислять налоги, удерживаемые у источника выплаты в соответствии с особенной частью настоящего Кодекса;

2) удерживать соответствующие налоги с налогоплательщика и перечислять их в бюджет в порядке и сроки, которые предусмотрены настоящим Кодексом;

3) вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, а также удержанных и перечисленных в бюджет сумм налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику.

[Urbanus]

18 минут назад, КатяКатя сказал:

Спасибо за помощь. Мы эту сумму должны удержать с физ лица или оплатить со своего "кармана"?

Удержать вы не можете. Платите со своего кармана так как являетесь источником выплаты. Вы можете договориться с исполнителем о том, что в оговариваемую сумму в размере 200 000 входит налог. Т.е. на руки он получит 180 000, остальные 20 000 вы оплачиваете за него налог. Если же он хочет получить на руки 200 000, то услуги по договору вы оплачиваете в размере 220 000. 

[ОТТО 1945]

1 час назад, КатяКатя сказал:

Спасибо за помощь. Мы эту сумму должны удержать с физ лица или оплатить со своего "кармана"?

как я писал выше, есть два способа налогооблажения, у источника и самостоятельное налогооблажение,  у вас первы вариант, соответственно, вы как налоговый агент должны следовать пункту 2 указанной вами статьи 15 НК РК  

2) удерживать соответствующие налоги с налогоплательщика и перечислять их в бюджет в порядке и сроки, которые предусмотрены настоящим Кодексом;