Ремонт арендуемого помещения

[Гость АрстанКа]

Мы арендуем торговую площадь.

Хотим сделать ремонт.

По какой статье расходов это пустить и вообще для налоговой это будет являться расходами?

Сразу списание расходов или распределяется как-то?

Всем спасибо!

[POLIN]

Статья 113:

1. Вычет допускается в отношении каждой группы по фактическим расходам, произведенным налогоплательщиком на ремонт основных средств, входящих в данную группу.

4. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, произведенные арендатором в отношении арендуемых основных средств и не возмещенные арендодателем в соответствии с договором аренды, подлежат вычету в порядке, определенном настоящей статьей.

5. В случае, если расходы, указанные в пункте 4 настоящей статьи, не отнесены на вычеты в соответствии с настоящей статьей, такие расходы образуют у арендатора соответствующие отдельные амортизационные подгруппы и вычитаются из совокупного годового дохода в виде амортизационных отчислений в течение срока действия договора аренды в порядке, определенном статьей 107 настоящего Кодекса. После истечения срока действия договора аренды арендатор исключает стоимостный баланс соответствующей подгруппы.

Изменено 29 Ноября 2005 пользователем POLIN

[Гость АрстанКа]

Статья 113:

1. Вычет допускается в отношении каждой группы по фактическим расходам, произведенным налогоплательщиком на ремонт основных средств, входящих в данную группу.

4. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, произведенные арендатором в отношении арендуемых основных средств и не возмещенные арендодателем в соответствии с договором аренды, подлежат вычету в порядке, определенном настоящей статьей.

5. В случае, если расходы, указанные в пункте 4 настоящей статьи, не отнесены на вычеты в соответствии с настоящей статьей, такие расходы образуют у арендатора соответствующие отдельные амортизационные подгруппы и вычитаются из совокупного годового дохода в виде амортизационных отчислений в течение срока действия договора аренды в порядке, определенном статьей 107 настоящего Кодекса. После истечения срока действия договора аренды арендатор исключает стоимостный баланс соответствующей подгруппы.

Спасибо большое!

[Гость Voodoo]

Статья 113:

1. Вычет допускается в отношении каждой группы по фактическим расходам, произведенным налогоплательщиком на ремонт основных средств, входящих в данную группу.

4. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, произведенные арендатором в отношении арендуемых основных средств и не возмещенные арендодателем в соответствии с договором аренды, подлежат вычету в порядке, определенном настоящей статьей.

5. В случае, если расходы, указанные в пункте 4 настоящей статьи, не отнесены на вычеты в соответствии с настоящей статьей, такие расходы образуют у арендатора соответствующие отдельные амортизационные подгруппы и вычитаются из совокупного годового дохода в виде амортизационных отчислений в течение срока действия договора аренды в порядке, определенном статьей 107 настоящего Кодекса. После истечения срока действия договора аренды арендатор исключает стоимостный баланс соответствующей подгруппы.

Очень интересный вопрос для меня, т.к. сама столкнулась с данной проблемой. Хотела даже поднять эту тему. Полин, разве статья 113 не относится к основным средствам? А что если арендованное помещение вообще не стоит на балансе, могу ли я отнести затраты на ремонт помещения (офиса или цеха) на себестоимость производимой продукции, а в декларации по КПН на вычеты? Если да, то в каких пределах, полностью либо существует какой-то предел?

Спасибо!!!

[POLIN]

Статья 113 дает налогоплательщику право отнести на вычет расходы на ремонт арендованных ОС в случае, если такие расходы не возмещены арендодателем в соответствии с договором аренды (ст.113 п.4). Относить на вычет будете их в соответствии с нормами, определенными ст.113 п.2.

Если не отнесете расходы на вычет по данному пункту, то сформируете в своем налоговом учете группы ОС, в размере понесенных затрат на текущий ремонт, согласно группам и подгруппам, установленным ст.110. И будете списывать данные затраты по нормам амортизации сформированных подгрупп, в процентах, определенных НК ст.110, и на условиях порядка исчисления амортизации отраженной в ст.107, в течении всего срока действия договора аренды. Если по истечении срока действия договора аренды стоимостной баланс подгруппы еще числится по учету, ввиду не полностью самортизированных затрат, то Вы исключите данный баланс из учета ( НЕ НА УСЛОВИЯХ ВЫЧЕТА, А НА УСЛОВИЯХ УПРАЗДНЕНИЯ ПОДГРУППЫ) (НК РК ст.113 п.5). Как говорится, кто не успел - тот опоздал.

Целесообразно прекратить затраты на текущий ремонт арендуемых ОС примерно за 2 налоговых года, до окончания срока аренды. Тогда есть шанс, полностью пропустить их на условиях вычетов и уменьшить налогооблагаемый доход.

[Гость Voodoo]

Статья 113 дает налогоплательщику право отнести на вычет расходы на ремонт арендованных ОС в случае, если такие расходы не возмещены арендодателем в соответствии с договором аренды (ст.113 п.4). Относить на вычет будете их в соответствии с нормами, определенными ст.113 п.2.

Если не отнесете расходы на вычет по данному пункту, то сформируете в своем налоговом учете группы ОС, в размере понесенных затрат на текущий ремонт, согласно группам и подгруппам, установленным ст.110. И будете списывать данные затраты по нормам амортизации сформированных подгрупп, в процентах, определенных НК ст.110, и на условиях порядка исчисления амортизации отраженной в ст.107, в течении всего срока действия договора аренды. Если по истечении срока действия договора аренды стоимостной баланс подгруппы еще числится по учету, ввиду не полностью самортизированных затрат, то Вы исключите данный баланс из учета ( НЕ НА УСЛОВИЯХ ВЫЧЕТА, А НА УСЛОВИЯХ УПРАЗДНЕНИЯ ПОДГРУППЫ) (НК РК ст.113 п.5). Как говорится, кто не успел - тот опоздал.

Целесообразно прекратить затраты на текущий ремонт арендуемых ОС примерно за 2 налоговых года, до окончания срока аренды. Тогда есть шанс, полностью пропустить их на условиях вычетов и уменьшить налогооблагаемый доход.

А можно на примере показать, т.к. не очень хорошо поняла.

У нас есть здание, которое мы арендуем за 400000 тенге в месяц. Стоимость здания я не знаю, т.к. оно стоит на балансе моего арендодателя, у нас его нет на балансе. Я произвела ремонт за свой счет на сумму 4 050 000 тенге и арендатор не собирается мне возвращать их. Как я могу списать эту сумму?

[POLIN]

1. На сумму произведенного Вами текущего ремонта арендуемого здания, не возмещенного арендодателем, в налоговом учете сформируете амортизационную группу. В Вашем случае это здание - группа 1 подгруппа 1 на сумму 4.050.000 тенге, с предельной нормой амортизации 8% (НК РК ст.110).

2. При сдаче СГД определите стоимостной баланс подгруппы согласно НК РК ст.108:

По каждой амортизационной подгруппе на начало налогового периода определяются итоговые суммы, называемые стоимостным балансом подгруппы.

Стоимостный баланс подгруппы на конец налогового периода определяется как:

стоимостный баланс подгруппы на начало налогового периода, определяемый как стоимостный баланс подгруппы на конец предыдущего налогового периода, уменьшенный на сумму амортизационных отчислений, исчисленных в предыдущем налоговом периоде, а также с учетом корректировок, производимых согласно статье 111 и пунктам 2 и 6 статьи 113 настоящего Кодекса,

плюс

поступившие в налоговом периоде фиксированные активы по стоимости, определенной в соответствии со статьей 109 настоящего Кодекса,

минус

выбывшие в налоговом периоде фиксированные активы по стоимости, определенной в соответствии со статьей 109 настоящего Кодекса.(НК РК ст.108).

В Вашем случае это будет первоначально определенная сумма текущего ремонта арендованного здания 4.050.000 тенге.

3. Определите амортизационные отчисления, путем умножения определенного стоимостного баланса подгруппы на предельную норму амортизации: 4.050.000 * 8%.. Полученную сумму отнесете на вычеты. (ст.107)

В следующем налоговом периоде проведете такую ще операцию, но уже с вновь посчитанного стоимостного баланса подгруппы (за минусом амортизации, отнесенной на вычеты). Будете пользоваться данной схемой в течении срока действия аренды. Когда срок аренды кончится - исключите стоимостной баланс подгруппы из налогового учета (ст.113 п.5).

Изменено 3 Декабря 2005 пользователем POLIN

[Гость Voodoo]

1. На сумму произведенного Вами текущего ремонта арендуемого здания, не возмещенного арендодателем, в налоговом учете сформируете амортизационную группу. В Вашем случае это здание - группа 1 подгруппа 1 на сумму 4.050.000 тенге, с предельной нормой амортизации 8% (НК РК ст.110).

2. При сдаче СГД определите стоимостной баланс подгруппы согласно НК РК ст.108:

По каждой амортизационной подгруппе на начало налогового периода определяются итоговые суммы, называемые стоимостным балансом подгруппы.

Стоимостный баланс подгруппы на конец налогового периода определяется как:

стоимостный баланс подгруппы на начало налогового периода, определяемый как стоимостный баланс подгруппы на конец предыдущего налогового периода, уменьшенный на сумму амортизационных отчислений, исчисленных в предыдущем налоговом периоде, а также с учетом корректировок, производимых согласно статье 111 и пунктам 2 и 6 статьи 113 настоящего Кодекса,

плюс

поступившие в налоговом периоде фиксированные активы по стоимости, определенной в соответствии со статьей 109 настоящего Кодекса,

минус

выбывшие в налоговом периоде фиксированные активы по стоимости, определенной в соответствии со статьей 109 настоящего Кодекса.(НК РК ст.108).

В Вашем случае это будет первоначально определенная сумма текущего ремонта арендованного здания 4.050.000 тенге.

3. Определите амортизационные отчисления, путем умножения определенного стоимостного баланса подгруппы на предельную норму амортизации: 4.050.000 * 8%.. Полученную сумму отнесете на вычеты. (ст.107)

В следующем налоговом периоде проведете такую ще операцию, но уже с вновь посчитанного стоимостного баланса подгруппы (за минусом амортизации, отнесенной на вычеты). Будете пользоваться данной схемой в течении срока действия аренды. Когда срок аренды кончится - исключите стоимостной баланс подгруппы из налогового учета (ст.113 п.5).

Получается всю сумму в 4050000 тенге, я не смогу списать на себестоимость, я смогу списывать каждый месяц толко сумму амортизации?

[POLIN]

Получается всю сумму в 4050000 тенге, я не смогу списать на себестоимость, я смогу списывать каждый месяц толко сумму амортизации?

КАЖДЫЙ ГОД, но не месяц:

НК РК ст.107 п.2:

Амортизационные отчисления по каждой подгруппе, группе подсчитываются путем применения нормы амортизации, но не выше предельной, установленной статьей 110 настоящего Кодекса, к стоимостному балансу подгруппы, группы на конец налогового периода.

НК РК ст.136:

1. Для корпоративного подоходного налога налоговым периодом является календарный год.

2. Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца календарного года.

При этом днем создания организации считается день ее государственной регистрации в уполномоченном органе.

Полнота списания Вашей суммы по налоговому учету будет зависеть от срока арендного договора.